【正文】 合伙公司管理制度與財務管理制度 財務管理規(guī)則 □ 總 則 第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務部門的職能是： (一 )認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 (二 )建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 (三 )積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五 )合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管 理費用。 (六 )對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 (七 )完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 〖 HT5， 4”K〗 □ 財務工作崗位職責〖 HT〗 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作： (一 )編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源， 有效地使用資金； (二 )進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析： (四 )承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。 (二 )按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好 公司參謀。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是： (一 )認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四 )嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 五 )積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六 )配合會計做好各種帳務處理。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是： (一 )認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 (二 )監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三 )詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四 )審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五 )糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六 )針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和 措施。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿 記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出 納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 □ 支票管理 第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有 “支票領用單 ”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查 。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在 “支票領用單 ”及登記簿上注銷。 第二十一條 財務人員月底清帳時憑 “支票領用單 ”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。 費用報銷管理規(guī)定 一、 費用報銷單書寫： 費用填寫日期：填寫實際送到財務部的日期。 單據(jù)張數(shù)：附件 +費用報銷單。 （一） 費用內(nèi)容： 購物：某日期、某某人去某地某物（型號、特征）用途、數(shù)量。 工程合同：某公司在某處安裝（維修、建設等）某某工程、某 部份款。 軟件合同：某公司對某軟件（系統(tǒng)）進行開發(fā)安裝（維護）某部份款。 手機話費：某某日期、某某人、某某號碼實報話費。 （二） 金額填寫： 書寫工整、涂改無效。 書寫規(guī)范、大小需正確書寫，正確封面頂。 小寫例：正： 165。1 165。 165。1258 165。 大寫例：正： 165?！餢 萬壹仟貳佰伍拾捌元壹角零分 165?！餢 萬 ○X 仟貳佰伍拾捌元零角零分 錯： 165。 萬 165。仟貳佰伍拾捌元另角零分 165。 另萬另仟貳 佰伍拾捌元零角零分 主管意見： 先經(jīng)部門領導簽 “情況屬實 ”或其它更恰當?shù)呐咀謽?；然后由主管副總簽?“同意報銷 ”。 簽名寫全名，并簽具日期。 二、 費用報銷原始單據(jù)要求： （一） 發(fā)票： 發(fā)票必須有寧波市鑫洋電器有限公司的抬頭，不可以其他名稱代替，或開錯抬頭等。 發(fā)票必須填定明細，不可以籠統(tǒng)的填寫，必要時需附清單， 清單須加蓋供應商公章或財務章，但發(fā)票必須財務專用章或發(fā)票專用章。 發(fā)票必須是通過正規(guī)途徑取得。 購買物品，須辦理驗收手續(xù)，發(fā)票承辦人員與驗收人員在發(fā) 票背面簽名，并附上 “采購請購單 ”。 發(fā)票填寫必須完整，各戶名、日期、摘要、金額、填票人、 收款人、供應商名稱， “缺 ”一不可。 其他附件 6． 1 含復印件的必須交送原件與復印件校對，在由相關部門主管級以上人員不確認，簽下 “與原件核對無誤某某人、某某年某某月某某日 ”方為有效附件。 6． 2 車修理及保養(yǎng)必須附修理廠的清單。 6． 3 由倉庫簽收的物品，都必須有倉庫的驗收，并附 “供應商的送貨單 ”、 “采購請購單 ”等。 6． 4 付工程合同尾款或 1000 元以上的維修款項，都必需填寫完工報告，由副總經(jīng)批示后方 可作為有效的附件； 1000 元以下的維修款，有完工報告，由相關人確認后，由經(jīng)手人部門經(jīng)理簽名。 注：各部門簽訂的經(jīng)濟合同，財務必須持原件一件。 三、 送審費用報銷 必須單證齊全，不再允許憑發(fā)票或收據(jù)付款。 購材料須有收貨人及驗收人簽名，且附上采購請購單。 費用報銷程序（包括貨款）（說見圖 11） 報銷人： 有借支的費用報銷將在一周內(nèi)完成，延遲不報者先扣工資，若無特殊理由，將罰款 50200 元。 報銷人可在費用報銷送單三個工作日后進行追蹤。 有經(jīng)常性借支人員可采用 “備用金 ”形式，開支后可按實報銷，不沖銷借款，長期保持 5001000的借款；借款可先由財務部審核。 借支憑借款單必要時附上附件，方可借款，借款單上應注明內(nèi)容及還款日期。 部門主管： 對本部門的費用報銷真實性，費用額度等進行把關，對源頭進行控制。 財務部將有問題的報銷單據(jù)退至報銷人處。 會計： 費用報銷單送審時間為每周的周一至周三上午 7： 308： 30 會計對費用報銷單據(jù)合法性、真實性、合理性、進行審查。 第二十四條 公司財務人員支付 (包括公私借用 )每一筆 款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 □ 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結(jié)算起點以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準的其他開支。 前款結(jié)算起點定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計 審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2022 元。超額部分應存入銀行。 第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。 第三十一條 公司職員因工 作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當 月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十五條 差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，