【正文】 合伙公司管理制度與財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 □ 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二 )建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三 )積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五 )合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管 理費(fèi)用。 (六 )對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (七 )完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。 在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 〖 HT5， 4”K〗 □ 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)〖 HT〗 第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一 )編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源， 有效地使用資金； (二 )進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (三 )建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析： (四 )承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 (二 )按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好 公司參謀。 (三 )妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四 )嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 五 )積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (六 )配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 (二 )監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三 )詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。 (四 )審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。 (五 )糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 (六 )針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和 措施。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿 記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出 納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 □ 支票管理 第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有 “支票領(lǐng)用單 ”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查 。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) (購(gòu)置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在 “支票領(lǐng)用單 ”及登記簿上注銷。 第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑 “支票領(lǐng)用單 ”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) 10000 元或現(xiàn)金收入超過(guò) 5000 元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。 費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定 一、 費(fèi)用報(bào)銷單書寫： 費(fèi)用填寫日期：填寫實(shí)際送到財(cái)務(wù)部的日期。 單據(jù)張數(shù)：附件 +費(fèi)用報(bào)銷單。 （一） 費(fèi)用內(nèi)容： 購(gòu)物：某日期、某某人去某地某物（型號(hào)、特征）用途、數(shù)量。 工程合同：某公司在某處安裝（維修、建設(shè)等）某某工程、某 部份款。 軟件合同：某公司對(duì)某軟件（系統(tǒng)）進(jìn)行開發(fā)安裝（維護(hù)）某部份款。 手機(jī)話費(fèi)：某某日期、某某人、某某號(hào)碼實(shí)報(bào)話費(fèi)。 （二） 金額填寫： 書寫工整、涂改無(wú)效。 書寫規(guī)范、大小需正確書寫，正確封面頂。 小寫例：正： 165。1 165。 165。1258 165。 大寫例：正： 165?！餢 萬(wàn)壹仟貳佰伍拾捌元壹角零分 165?！餢 萬(wàn) ○X 仟貳佰伍拾捌元零角零分 錯(cuò)： 165。 萬(wàn) 165。仟貳佰伍拾捌元另角零分 165。 另萬(wàn)另仟貳 佰伍拾捌元零角零分 主管意見： 先經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽 “情況屬實(shí) ”或其它更恰當(dāng)?shù)呐咀謽樱蝗缓笥芍鞴芨笨偤灪?“同意報(bào)銷 ”。 簽名寫全名，并簽具日期。 二、 費(fèi)用報(bào)銷原始單據(jù)要求： （一） 發(fā)票： 發(fā)票必須有寧波市鑫洋電器有限公司的抬頭，不可以其他名稱代替，或開錯(cuò)抬頭等。 發(fā)票必須填定明細(xì)，不可以籠統(tǒng)的填寫，必要時(shí)需附清單， 清單須加蓋供應(yīng)商公章或財(cái)務(wù)章，但發(fā)票必須財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 發(fā)票必須是通過(guò)正規(guī)途徑取得。 購(gòu)買物品，須辦理驗(yàn)收手續(xù)，發(fā)票承辦人員與驗(yàn)收人員在發(fā) 票背面簽名，并附上 “采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單 ”。 發(fā)票填寫必須完整，各戶名、日期、摘要、金額、填票人、 收款人、供應(yīng)商名稱， “缺 ”一不可。 其他附件 6． 1 含復(fù)印件的必須交送原件與復(fù)印件校對(duì)，在由相關(guān)部門主管級(jí)以上人員不確認(rèn)，簽下 “與原件核對(duì)無(wú)誤某某人、某某年某某月某某日 ”方為有效附件。 6． 2 車修理及保養(yǎng)必須附修理廠的清單。 6． 3 由倉(cāng)庫(kù)簽收的物品，都必須有倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收，并附 “供應(yīng)商的送貨單 ”、 “采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單 ”等。 6． 4 付工程合同尾款或 1000 元以上的維修款項(xiàng)，都必需填寫完工報(bào)告，由副總經(jīng)批示后方 可作為有效的附件； 1000 元以下的維修款，有完工報(bào)告，由相關(guān)人確認(rèn)后，由經(jīng)手人部門經(jīng)理簽名。 注：各部門簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)必須持原件一件。 三、 送審費(fèi)用報(bào)銷 必須單證齊全，不再允許憑發(fā)票或收據(jù)付款。 購(gòu)材料須有收貨人及驗(yàn)收人簽名，且附上采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單。 費(fèi)用報(bào)銷程序（包括貨款）（說(shuō)見圖 11） 報(bào)銷人： 有借支的費(fèi)用報(bào)銷將在一周內(nèi)完成，延遲不報(bào)者先扣工資，若無(wú)特殊理由，將罰款 50200 元。 報(bào)銷人可在費(fèi)用報(bào)銷送單三個(gè)工作日后進(jìn)行追蹤。 有經(jīng)常性借支人員可采用 “備用金 ”形式，開支后可按實(shí)報(bào)銷，不沖銷借款，長(zhǎng)期保持 5001000的借款；借款可先由財(cái)務(wù)部審核。 借支憑借款單必要時(shí)附上附件，方可借款，借款單上應(yīng)注明內(nèi)容及還款日期。 部門主管： 對(duì)本部門的費(fèi)用報(bào)銷真實(shí)性，費(fèi)用額度等進(jìn)行把關(guān)，對(duì)源頭進(jìn)行控制。 財(cái)務(wù)部將有問(wèn)題的報(bào)銷單據(jù)退至報(bào)銷人處。 會(huì)計(jì)： 費(fèi)用報(bào)銷單送審時(shí)間為每周的周一至周三上午 7： 308： 30 會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)合法性、真實(shí)性、合理性、進(jìn)行審查。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆 款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 □ 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； (二 )個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四 )結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì) 審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2022 元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第三十一條 公司職員因工 作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng) 月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，