財務管理制度及內控制度專題講座(已修改)
2025-01-27 04:02 本頁面
【正文】 1 財務總監(jiān)高級課程班 專題講座 企業(yè)財務制度的建立與實施 ： ； :； ： 華南理工大學 CUIYI 2 許多成功和失敗的案例 聯想、海爾、中集、許繼等等 ——他們?yōu)槭裁闯晒?？有哪些經驗? 秦池、巨人、 DEH ——他們?yōu)槭裁词。坑心男┙逃枺? 華南理工大學 CUIYI 3 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ 從財務角度看 —— 1. 財務戰(zhàn)略、財務治理及財務目標 2. 投資決策、資產結構與經營風險 3. 融資決策、資本結構與財務風險 4. 股權結構與分配決策 5. 財務制度及財務總監(jiān)、財務經理的素質 6. 財務對公司決策層的影響力度 華南理工大學 CUIYI 4 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度重于技術！ ? 國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康（一位財務總監(jiān)的話） 。 ? 制度第一，經理人第二。（吳敬璉） ? 依法治國、依德治國。 ? 企業(yè)依制度管理、依文化管理。 華南理工大學 CUIYI 5 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標準化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅實的基礎。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源自優(yōu)異的制度。 華南理工大學 CUIYI 6 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——企業(yè)目前發(fā)展和二次創(chuàng)業(yè)所面臨的約束 ? 意識形態(tài)方面和觀念方面的約束 ? 技術創(chuàng)新方面的約束 ? 人才素質方面的約束 ? 產權制度方面的約束 ? 企業(yè)決策者的財務素質和財務管理水平的約束 ? 企業(yè)家對風險的敏感性及風險量化分析方面的約束 華南理工大學 CUIYI 7 我們今天研究的切入點 ——企業(yè)的財務管理制度 ? 財務是企業(yè)的 “ 心臟 ” ? 現金流是企業(yè)的 “ 血脈 ” ? 資金是企業(yè)的 “ 血液 ” 結論： ? 生產創(chuàng)造價值 ? 銷售實現價值 ? 財務放大價值或風險 華南理工大學 CUIYI 8 一、管理制度與制度化管理 二、財務管理與財務管理制度 三、企業(yè)典型的財務管理制度 四、內部財務控制 五、企業(yè)內控制度綜合體系 六、財務管理制度及內控制度的建設 七、公司財務管理制度診斷 八、財務制度范例 企業(yè)財務管理制度 的建設與實施主要內容要點 華南理工大學 CUIYI 9 一、管理制度與制度化管理 ? 企業(yè)經營管理系統 ? 管理制度 ? 制度化管理 10 企業(yè)經營管理系統 生產運作管理 制度規(guī)范 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財務管理 人力資源管理 研究開發(fā)管理 市場營銷管理 企業(yè)文化 華南理工大學 CUIYI 11 管理制度 ? 管理制度的功能 ? 活動和行為的規(guī)范 ? 將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為 ? 制度規(guī)范的特點 ? 權威性 ? 系統性 ? 無差別性 ? 借助強制力 華南理工大學 CUIYI 12 制度化管理 ? 制度化管理 是以科學確定的制度規(guī)范為基本手段協調企業(yè)組織集體協作行為的管理方式。 ? 制度化管理的特點 ? 規(guī)范各崗位的職責與權力并文件化。 ? 每個工作人員負責規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權力。 ? 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權力的人。 華南理工大學 CUIYI 13 二、財務管理與財務管理制度 ? 財務管理 ? 財務管理制度 ? “ 財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的作用 ? “ 財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的運作 ? 企業(yè)財務管理制度體系 華南理工大學 CUIYI 14 財務管理 ? 財務管理的定義 ? 財務管理的職能 ? 財務管理活動循環(huán) ? 財務管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財富 財務管理職能結構圖 華南理工大學 CUIYI 15 什么是財務管理 ? 財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現和分配，并處理在這種價值運動中的經濟關系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。 ? 財務管理與經濟價值或財富的保值增值有關，是有關創(chuàng)造財富的決策。 華南理工大學 CUIYI 16 財務部門五個職能的發(fā)揮如何？ ? 顯示器 ? 準確、及時、客觀，有沒有完全做到？ ? 監(jiān)控器 ? 服務與監(jiān)督的關系有沒有處理好？ ? 紐帶 ? 單就 “ 契約 ” 紐帶作用，財務與銷售的合作協調如何？“ 資金 ” 紐帶作用又發(fā)揮如何？ ? 決策參謀 ? 對 “ 財務沒有決策權，只有建議權、知情權、參謀權和監(jiān)督權以及特定授權情況下的決策權，一定范圍內的否決權 ”等財務職責是否有明確認識？在企業(yè)融資與投資決策中， 財務有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？ ? 保值、增值 ? “ 財務與生產和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富 ” ，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？ 華南理工大學 CUIYI 17 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 某企業(yè) 2021年生產甲、乙兩種產品， 2021年繼續(xù)生產這兩種產品。已知企業(yè)按上年預計平均單位成本、按計劃年度產量計算的產品總成本為800000元，產品成本中各項目的比重為： 直接材料費 65% 直接工資費 15% 制造費用 18% 廢品損失 2% 合計 100% 華南理工大學 CUIYI 18 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 根據企業(yè)總體發(fā)展要求，老總要求計劃年度生產增長 20%，產品成本降低 7%。為實現這一目標，財務部門經過分析研究，決定采取措施，預計 2021年其他有關技術經濟指標變動如下： 原材料消耗定額降低 10% 原材料價格平均上漲 4% 生產工人勞動生產率提高 15% 生產工人平均工資增長 % 制造費用增加 14% 廢品損失減少 50% 根據以上資料，測算計劃年度可比產品成本降低率和降低額。 華南理工大學 CUIYI 19 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 由于直接材料費用變動對產品成本的影響 成本降低率 =[1（ 110%） （ 1+4%） ] 65%=% 成本降低額 =800000 %=33280（元 ） 由于直接工資費用變動對產品成本的影響 成本降低額 =800000 %=9600（元） %%15%151 % ?????? ）（成本降低率華南理工大學 CUIYI 20 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 由于制造費用變動對產品成本的影響 成本降低額
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