會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題(已修改)
2026-01-20 23:53 本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》計(jì)算題：（1）年初未分配利潤(rùn)為150萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素。（2）按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配利潤(rùn)40萬(wàn)元。要求：（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（1）計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用； ()（2）編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄； 借:所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅費(fèi)用 （3）編制甲公司提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄； 借：利潤(rùn)分配——提起法定盈余公積 貸： 盈余公積——法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配——提起任意公積 貸：盈余公積——任意公積 （4）編制甲公司宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄 借：利潤(rùn)分配 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸 應(yīng)付股利 （5）計(jì)算年末未分配利潤(rùn)；:試算平衡表2008年12月31日 會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫(kù)存商品56800存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長(zhǎng)期借款100000實(shí)收資本450000盈余公積4500本年利潤(rùn)53000合計(jì)675870675870補(bǔ)充資料：。： 應(yīng)收賬款—A公司 貸方余額 5800 應(yīng)收賬款—B公司 借方余額 27000： 應(yīng)付賬款—C公司 貸方余額 32500 應(yīng)付賬款—D公司 借方余額 8400： 預(yù)收賬款—E公司 貸方余額 4500要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）應(yīng)收賬款（ 212000 ）元；（2）存貨（ 102800 ）元；（3）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（187870 ）元；（4）預(yù)收賬款（ 4500 ）元；（5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ 53600 ）元；：（1）6月2日，用銀行存款購(gòu)入某上市公司股票20000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。（2）6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。（3）6月10日，用銀行存款實(shí)際支付職工工資100000元。（4）6月28日，計(jì)算分配職工工資150000元，其中：生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資30000元。（5）6月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為110000元，經(jīng)過雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）公司因采購(gòu)原材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，單持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）公司因銷售商品收到購(gòu)貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5000元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。（3）XYZ公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ?。?）公司委托銀行代收外地銷貨款4000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（5）銀行代為支付本月電話費(fèi)1000元，已入賬，但公司尚未收到付款通知。要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額130000銀行對(duì)賬單余額110000加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)4000加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（1）（）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（）調(diào)節(jié)后余額（2）（）調(diào)節(jié)后余額（5）（），主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司2009年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售A產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為160000元，增值稅稅額為27200元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收回。該批商品的成本100000元。（2）對(duì)外銷售B產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為80000元，貨款也已全額收到并存入銀行。該批商品的成本為56000元。（3）與運(yùn)輸公司結(jié)算本月商品銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)5000元，以銀行存款支付。（4）以現(xiàn)金支付職工工資45000元。（5）對(duì)外銷售多余材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為10000元，增值稅稅額為1700元，款項(xiàng)尚未收到。該批原材料的實(shí)際成本為8000元。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。，2009年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款支付公司下半年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；（2）從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值1000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付；（3）經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；（4）用銀行存款240000元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)；（5）采購(gòu)原材料，價(jià)款20000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未入庫(kù)。不考慮增值稅等因素。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。%，該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。 利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：X公司 單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略4500000減：業(yè)成本3000000營(yíng)業(yè)稅金及附加120000銷售費(fèi)用300000管理費(fèi)用380000財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“”號(hào)填列）694000加：營(yíng)業(yè)外收入6000減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“”號(hào)填列）696000減：所得稅費(fèi)用174000四、凈利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）522000X公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲商品5000件，單價(jià)80元，增值稅稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)20000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。（5）根據(jù)銷售收入的3%，計(jì)算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司2008年利潤(rùn)表中（表略）（1）營(yíng)業(yè)收入（2）管理費(fèi)用（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（4）利潤(rùn)總額（5）凈利潤(rùn)的金額請(qǐng)編制下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）乙公司從國(guó)內(nèi)購(gòu)入一條先進(jìn)生產(chǎn)流水線，價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅金為85萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，公司開出期限為60天的商業(yè)承兌匯票一次性支付價(jià)稅及運(yùn)費(fèi)等593萬(wàn)元。（2）流水線運(yùn)抵公司后，請(qǐng)專業(yè)安裝公司進(jìn)行安裝調(diào)試，共通過開戶銀行支付2萬(wàn)元，生產(chǎn)流水線經(jīng)過試運(yùn)行，開始正常生產(chǎn)。（3）公司因遭受水災(zāi)二毀損一座倉(cāng)庫(kù)，該倉(cāng)庫(kù)原價(jià)為400萬(wàn)元，已提折舊120萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（4），以現(xiàn)金支付。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬(wàn)元，尚未收到賠款。（5）倉(cāng)庫(kù)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用。甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200000元，增值稅稅額為34000元。商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。該商品實(shí)際成本為120000元。（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30000元，增值稅額為5100元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該批原材料的實(shí)際成本為23000元。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)110000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。（4）計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊50000元，管理用設(shè)備折舊8000元。（5）出售所
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