excel在財(cái)會(huì)管理中的應(yīng)用(已修改)
2025-01-21 01:29 本頁(yè)面
【正文】 第 9章 日常管理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)168。 本章主要講解企業(yè)單位日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)，介紹利用 Excel建立相應(yīng)分析模型，以幫助財(cái)務(wù)管理人員提高管理效率。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容：168。 折舊函數(shù)的使用與固定資產(chǎn)更新決策分析模型的建立168。 流動(dòng)資產(chǎn)管理模型的建立168。 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)模型的建立168。 產(chǎn)品成本計(jì)劃模型與產(chǎn)品成本分析模型的建立168。 本量利分析模型及目標(biāo)利潤(rùn)模型的建立 固定資產(chǎn)管理168。 固定資產(chǎn)管理概述168。 固定資產(chǎn)更新決策模型 固定資產(chǎn)管理概述168。 1．固定資產(chǎn)管理的基本概念168。 （ 1）固定資產(chǎn)的特點(diǎn)168。 ① 固定資產(chǎn)的價(jià)值轉(zhuǎn)移及補(bǔ)償方式有其特殊性。168。 ② 投資的相對(duì)集中與回收的相對(duì)分散。168。 ③ 價(jià)值補(bǔ)償與實(shí)物更新相分離。168。 ④ 固定資產(chǎn)具有較長(zhǎng)的使用壽命。168。 （ 2）固定資產(chǎn)管理的基本要求168。 ① 正確測(cè)定固定資產(chǎn)的需要量。168。 ② 加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資效益的預(yù)測(cè)分析。168。 ③ 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，提高固定資產(chǎn)的利用效果。168。 ④ 定期對(duì)固定資產(chǎn)的利用效果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)。168。 ⑤ 正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù)168。 （ 1）平均年限折舊法 SLN168。 平均年限法也稱(chēng)直線折舊法，即將固定資產(chǎn)的價(jià)值均衡地分?jǐn)偟矫恳黄谥小Ｒ虼?，每年提取的折舊金額是相等的。其計(jì)算公式如下：168。 年折舊金額 =（固定資產(chǎn)原值 預(yù)計(jì)殘值） /折舊年限168。 公式中的預(yù)計(jì)殘值已經(jīng)考慮到報(bào)廢時(shí)的清理費(fèi)用中。168。 或者采用相對(duì)比率，即年折舊率 =（ 1預(yù)計(jì)殘值率） /折舊年限168。 如果采用月折舊金額，則月折舊金額 =固定資產(chǎn)原值 *（年折舊率 /12）2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù)168。在 Excel中可以使用函數(shù) SLN()計(jì)算平均年限法的折舊額，其函數(shù)格式如下：168。SLN(cost,salvage,life)168。其中，參數(shù) cost代表資產(chǎn)的原始價(jià)值；168。參數(shù) salvage代表在折舊期末時(shí)的凈殘值168。參數(shù) life代表固定資產(chǎn)的折舊周期。2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù)168。（ 2）年數(shù)總和法 SYD168。年數(shù)總和法是以固定資產(chǎn)的原始成本減預(yù)計(jì)殘值后的余額乘以逐年遞減的分?jǐn)?shù)作為該期的折舊額。這個(gè)分?jǐn)?shù)的分母是固定資產(chǎn)使用年限的各年年數(shù)之和；分子是固定資產(chǎn)尚可使用的年限。2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù)168。 在 Excel中可以使用函數(shù) SYD()來(lái)計(jì)算年數(shù)總和法下的固定資產(chǎn)折舊額。其格式如下：168。 SYD(cost,salvage,life,per)168。 其中，參數(shù) cost為資產(chǎn)原值。168。 參數(shù) salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值（也稱(chēng)為資產(chǎn)殘值）。168。 參數(shù) life為折舊期限（有時(shí)也稱(chēng)資產(chǎn)的生命周期）。168。 參數(shù) per為期間，其單位與 life相同。2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù)168。 （ 3）雙倍余額遞減折舊法 DDB168。 雙倍余額遞減折舊法也是一種加速折舊的方法，它在計(jì)算年折舊率時(shí)暫不考慮該固定資產(chǎn)在折舊期末時(shí)的殘值，并且采用直線折舊法的兩倍值作為其年折舊率，然后，用該年折舊率乘以該固定資產(chǎn)本期期初賬面價(jià)值作為本期的年折舊金額，其計(jì)算公式為：168。 年折舊額 =年初固定資產(chǎn)賬面余額 雙倍直線折舊率168。 一般在最后兩期已提折舊總額已經(jīng)超過(guò)可折舊總額時(shí)應(yīng)改用平均年限法計(jì)提折舊。2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù)168。在 Excel中，可以使用函數(shù) DDB()計(jì)算雙倍余額遞減法的折舊額，其格式如下：168。DDB(cost,salvage,life,period,factor)168。其中，參數(shù) cost,salvage,life,period的意義同上，參數(shù) factor是可選項(xiàng)，代表折舊的加速因子，它的默認(rèn)值是 2，代表雙倍余額遞減折舊法，如果該參數(shù)取值為 3，代表 3倍余額遞減折舊法。168。（ 4）折舊函數(shù)分析舉例 固定資產(chǎn)更新決策模型168。1．固定資產(chǎn)更新決策的基本問(wèn)題168。2．建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu)1．固定資產(chǎn)更新決策的基本問(wèn)題— 決策方法168。 固定資產(chǎn)更新的時(shí)機(jī)一般取決于固定資產(chǎn)的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命。168。 技術(shù)壽命是從時(shí)間角度看設(shè)備最合理的使用期限。經(jīng)濟(jì)壽命是從經(jīng)濟(jì)角度看設(shè)備最合理的使用期限。168。 在固定資產(chǎn)更新決策過(guò)程中會(huì)遇到新設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命與舊設(shè)備的剩余壽命相等和不相等兩種情況。對(duì)于壽命相等情況下的決策，可采用差額分析法計(jì)算兩種方案的現(xiàn)金流量差額，并以此計(jì)算增減的凈現(xiàn)值或內(nèi)含報(bào)酬率，以判斷是否需要更新。對(duì)于壽命不相等情況下的決策，可以采用年平均成本法。固定資產(chǎn)年平均成本是指使用年限內(nèi)現(xiàn)金流出總量與年金現(xiàn)值因素的比重，即平均每年的現(xiàn)金流出。平均年成本法就是比較繼續(xù)使用和更新的固定資產(chǎn)的平均年成本，以其較低者為好方案。1．固定資產(chǎn)更新決策的基本問(wèn)題— 稅后凈現(xiàn)金流量的計(jì)算168。 折舊具有抵稅的作用，考慮所得稅因素后，現(xiàn)金流量的計(jì)算方法有三種。168。 ① 根據(jù)現(xiàn)金流量的定義計(jì)算。168。 營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量 =營(yíng)業(yè)收入 付現(xiàn)成本 所得稅168。 ② 根據(jù)年末營(yíng)業(yè)結(jié)果計(jì)算。168。 營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量 =稅后凈利 +折舊額168。 ③ 根據(jù)所得稅對(duì)收入和折舊的影響計(jì)算。168。 營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量 =稅后收入 稅后成本 +稅負(fù)減少2．建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) — 定義現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系168。稅前凈利 =銷(xiāo)售收入 付現(xiàn)成本 折舊額168。所得稅 =稅前凈利 *所得稅率168。稅后凈利 =稅前凈利 所得稅168。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 =稅后凈利 +折舊額168?，F(xiàn)金流量 =營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 +終結(jié)現(xiàn)金流量建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) — 固定資產(chǎn)更新決策模型公式的建立168。① 舊設(shè)備現(xiàn)金流量表公式的建立。168。折舊額168。稅前凈利168。所得稅168。稅后凈利168。營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量 營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值流量建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) — 固定資產(chǎn)更新決策模型公式的建立168。② 新設(shè)備現(xiàn)金流量表公式的建立。168。折舊額168。稅前凈利168。所得稅168。稅后凈利168。營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量168。營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值流量建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) — 固定資產(chǎn)更新決策模型公式的建立168。 ③ 差額分析表中公式的建立。168。 初始投資差額168。 銷(xiāo)售收入差額168。 付現(xiàn)成本差額168。 折舊額差額168。 稅前凈利差額168。 所得稅差額168。 稅后凈利差額168。 營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量差額168。 終結(jié)現(xiàn)金流量差額168。 現(xiàn)金流量差額168。 凈現(xiàn)值差額 流動(dòng)資產(chǎn)管理168。 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述168。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型168。 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模
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