【正文】 1 稅收基礎(chǔ)知識復(fù)習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題 1．國家取得財(cái)政收入的主要形式是（ C）。 A、發(fā)行國債 B、發(fā)行貨幣 C、 稅收 D、罰款 2．按征稅對象分類，營業(yè)稅屬于（ A）。 A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅 C、財(cái)產(chǎn)稅 D、行為稅 行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的（ A） A、前提 B、基礎(chǔ) C、關(guān)鍵 D、保障 我國營業(yè)稅采用（ D）稅率 A 定額稅率 B、累進(jìn)稅累 超額累進(jìn)稅率 D、比例稅率 為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)人員的工資，在發(fā)生時應(yīng)計(jì)入 (B ) A． 營業(yè)外支出 B． 營業(yè)費(fèi)用 C． 其他業(yè)務(wù)支出 D． 管理費(fèi)用 資源稅稅目、稅額幅度的調(diào)整，由（ D）確定。 A、省級人民政府 B、財(cái)政部國家稅務(wù)總局 C、省級地方稅務(wù)局 D、國務(wù)院 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額超過 3萬元不到 10萬元（含 10萬元）的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（ D）。 A、 15% B、 18% C、 24% D、 27% 對非居民納稅人，下列說法正確的是（ A）。 A、只對其來源于我國境內(nèi)的所得征稅。 B、只對其來源于 我國境外的所得征稅 C、對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都要征稅收 D、對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都不征稅 納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（ D）罰款。 A、 1倍 B、 50% C、 5倍 D、 50%以上 5倍以下 按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同分類，企業(yè)所得稅屬于（ A）。 A、工商稅收 B、關(guān)稅 C、農(nóng)牧業(yè)稅收 D、中央和地方共享稅 1在完全自競爭市場中，生產(chǎn)者按照（ A）調(diào)整其產(chǎn)量，直到邊際成本與價(jià)格 2 相等，生產(chǎn)者 可以獲取最大利潤。 A、市場價(jià)格 B、生產(chǎn)者想要生產(chǎn)的數(shù)量 C、消費(fèi)者想要消費(fèi)的數(shù)量 D、政府控制的價(jià)格 1房產(chǎn)稅納稅人包括（ C）。 A、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人 B、農(nóng)村房屋所有者 C、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè) D、外國企業(yè) 1企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（ B） A、 2%， 10%， % B、 2%， 14%， % C、 2%、 10%， % D、 5%， 10%，3% 1某公司企業(yè)所得稅稅率為 33%，本年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 40萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 15%，則從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（ A）萬元。 A、 B、 C、７ .2 Ｄ、６ .8 1在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（ A）。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、資源稅 1外商投資企業(yè)的外國投資者直接再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期不足 5年撤出該項(xiàng)投資的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的（ D） 。 A、 40% B、 60% C、 50% D、 100% 1對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（ A）。 A、 3年 B、 5年 C、 2年 D、 7年 1本國居民匯總境內(nèi)、境外所得，按照本國稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（ B） A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法 1會計(jì)核算上，企業(yè)將融資租入的設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)，體現(xiàn)了（ C） 原則。 A． 一致性 B． 謹(jǐn)慎性 C． 實(shí)質(zhì)重于形式 D． 重要性 不影響企業(yè)損益的稅種是（ B） A． 所得稅 B． 增值稅 C． 資源稅 D． 土地使用稅 3 二、簡答題 稅收的基本內(nèi)涵是什么？ 答：稅收的基本內(nèi)涵是：（ 1）稅收的征收主體是政府；（ 2）稅收的客體是社會成員，亦即企業(yè)、個人等納稅人；（ 3）稅收必須借助法律手段強(qiáng)制征收；（ 4）稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價(jià)交換；（ 5）征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質(zhì)特征是有償?shù)?；?6）國家以稅收方式取得財(cái)政收入，等等。 依法 治稅的基本內(nèi)涵是什么？ 答：依法治稅的基本內(nèi)涵是：以馬克思主義基本理論為指導(dǎo)，在依法治國的總體框架下，將依法治稅作為稅收工作的靈魂貫徹始終，自覺維護(hù)稅法的權(quán)威，確保稅法得到普遍、公正、準(zhǔn)確、有效的實(shí)施，逐步形成有中國特色的完善的稅收法律體系、規(guī)范的稅收執(zhí)法體系、有效的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系和健全的稅收保障體系，真正做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。主要有三層含義：第一，依法治稅必須堅(jiān)持以馬克思主義基本理論為指導(dǎo)，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)。第二，依法治稅必須堅(jiān)持法律至上的基本準(zhǔn)則。第三，依法治稅必須在稅收領(lǐng)域中得到普 遍遵從，貫穿稅收工作的始終。 在哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅款？ 答：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的；③擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；④雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由。 4．聯(lián)營企業(yè)投資方從聯(lián)營 企業(yè)分回稅后利潤如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 答：聯(lián)營企業(yè)投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率與聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率相同的，不再征收所得稅；如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率的，不退還所得稅；如投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率的，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回 的稅后利潤按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳所得稅。 4 對混合銷售行為如何納稅？ 答：對從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位、個體經(jīng)營者以及從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的發(fā)生混 合銷售行為，均視 為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個人的發(fā)生混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。上述所稱 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù) ，是指納稅人年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計(jì)數(shù)中， 年貨物銷售額超過 50％，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到 50％。納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。 稅收基礎(chǔ)知識題庫 第一章 知往鑒今：稅收內(nèi)涵話變遷 第二節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 一、單項(xiàng)選擇題 1．稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（ ）存在。 A．公有制 B．私有制 C．集體所有制 D．國有制 二、多項(xiàng)選擇題 1．我國稅收發(fā)展脈絡(luò)大致可分為（ ）和成熟期。 A．萌芽期 B．發(fā)展期 C．嬗變期 D．過渡期 2．如果以行使征稅權(quán)力的程序演變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)，稅收發(fā)展大體可分為（ ）幾個時期。 A．自由納貢時期 B．承諾時期 C．專制課征時期 D．立憲課稅時期 3．稅收主體稅種的變化，從各國稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展變化看，大體可分為（ ）階段。 A．以古老簡單直接稅為主的稅收制度 B．以間接稅為主的稅收制度 C．以所得稅為主的稅收制度 D．以所得稅與間接稅并重的稅收制度 三、判斷題 1．稅收是國家公共權(quán)力與私有制存在的必然產(chǎn)物。（ ） 2．稅收的產(chǎn)生，取決于相互制約的兩個前提條件：一是國家公共權(quán)利的建立；二是公有制的出現(xiàn)。（ ） 3．稅收征收實(shí)體的發(fā)展變化規(guī)律主 要體現(xiàn)在稅收征納形式的發(fā)展變化上，具體體現(xiàn)為力役、實(shí)物和貨幣等征收實(shí)體的發(fā)展演變。（ ） 第三節(jié) 稅收的本質(zhì)內(nèi)涵 一、 單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 5 1．按現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，人類需要作為現(xiàn)代政治、經(jīng)濟(jì)、法律的基礎(chǔ)具體可分為兩類（ ）。 A．私人需要 B．公共需要 C．社會需要 D．集體需要 2．相對于與私人需要而言，公共需要具有三個特點(diǎn)是（ ） A．主體整體集合性 B．效用非排他性 C．消費(fèi)非競爭性 D．消費(fèi)競爭性 三、判斷題 1．生活福利水平是既包括私人物品和服務(wù)又包括公共 物品和服務(wù)的綜合指標(biāo)。（ ） 2．稅收就是國家（政府）憑借其公共權(quán)利，為滿足社會公共需要，運(yùn)用法律手段，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)向社會成員而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“取之于民，用之于民”的性質(zhì)。（ ） 第四節(jié) 稅收的定義與形式特征 一、 單項(xiàng)選擇題 1．稅收征收主體是（ ）。 A．國家 B．集體． C．單位 D．個人 二、多項(xiàng)選擇題 1．一般認(rèn)為，稅收具有以下三個形式特征是（ ）。 A．稅收強(qiáng)制性 B．稅 收無償性 C．稅收固定性 D．稅收確定性 三、判斷題 1． 稅收征收目的是滿足私人需要。（ ） 2． 征稅過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家。（ ） 3． 稅收和收費(fèi)作為分配形式，具有一定的共性，也有本質(zhì)上的區(qū)別。（ ） 4． 稅收征收結(jié)果是國家以稅收方式取得財(cái)政收入。（ ） 5． 稅收無償性是絕對的。（ ） 第五節(jié) 稅收在構(gòu)建和諧社會中的作用 一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 1．在構(gòu)建和諧社會的進(jìn)程中，稅收將主要圍繞以下幾個方面進(jìn)一步發(fā)揮作用：（ ）。 A． 充分發(fā)揮稅收的收入功能，為建設(shè)和諧社會夯實(shí)基礎(chǔ) B．進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展 C． 進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策 D．推進(jìn)依法治稅，建立和諧的稅收征納關(guān)系 第二章 取之有道：稅收原則定法度 第一節(jié) 稅收原則：稅該如何收？ 一、 單項(xiàng)選擇題 1．（ ）提出“平等、確實(shí)、便利、節(jié)約”四大原則反映了自由資本主義對 6 稅收政策方面的基本要求。 A．亞當(dāng) ．斯密 B．尤斯蒂 C．薩伊 D．瓦格納 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題 1．稅收原則 一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法過程中遵循的基本原則，也是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的主要標(biāo)準(zhǔn)。（ ） 第二節(jié) 稅收的財(cái)政原則 一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 1．稅收財(cái)政原則的基本含義是指政府征稅時應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。一般而論，其內(nèi)容大體包括（ ）等三個方面。 A．收入充裕、 B．收入彈性 C．收入適度 D．收入適中 三、判斷題 1． 收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性，一般而言， 它包括經(jīng)濟(jì)彈性和法律彈性兩個方面。（ ） 2． 在通常情況下，稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的穩(wěn)步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。（ ） 第三節(jié) 稅收的公平原則 一、單項(xiàng)選擇題 1．稅收公平原則標(biāo)準(zhǔn)：一是受益原則、二是（ ）。 A．平均原則 B．能力原則 C．法定原則 D．法治原則 二、多項(xiàng)選擇題 1．稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ）和量能課稅三方面。 A．普遍征稅 B．平等課征 C．公平稅負(fù) D．橫向公平 三 、判斷題 1． 量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)橫向公平。（ ） 2． 橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力相同的人應(yīng)繳納相同稅收。（ ） 第四節(jié) 稅收的效率原則 一、單項(xiàng)選擇題 1． 從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅收行政效率，關(guān)鍵在于控制（ ）。 A．稅收成本 B．行政成本 C．成本結(jié)構(gòu) D．稅收收入 二、多項(xiàng)選擇題 1．一般認(rèn)為，現(xiàn)代意義的稅收效率原則，主要包括三個層次：（ ）。 A．稅收收入效率 B．稅收行政效率 C．稅收經(jīng)濟(jì)效率 D．稅收生態(tài)效率 三、判斷題 7 1．稅收效率原則是稅收的基本原 則。（ ）