金融會計(jì)學(xué)第六章ppt課件(已修改)
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【正文】 2022/2/4 金融會計(jì)學(xué) 1 金融 會計(jì)學(xué) 2022/2/4 金融 會計(jì)學(xué) 2 第六章 現(xiàn)金出納與外匯業(yè)務(wù) 教學(xué)目的及要求 通過本章學(xué)習(xí) ， 要求了解現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)容 、核算和管理 ， 現(xiàn)金庫房業(yè)務(wù)核算和管理 ， 貨幣兌換業(yè)務(wù) 、 外匯聯(lián)行往來 、 外匯存款業(yè)務(wù) 、 外匯貸款業(yè)務(wù) 、 國際匯兌業(yè)務(wù) 、 進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù) 重點(diǎn) 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 、 貨幣兌換業(yè)務(wù) 、 外匯聯(lián)行往來 難點(diǎn) 現(xiàn)金庫房業(yè)務(wù) 、 外匯存貸款業(yè)務(wù) 、 國際匯兌業(yè)務(wù) 、 進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù) 2022/2/4 金融 會計(jì)學(xué) 3 目 錄 第一節(jié) 現(xiàn)金收付與庫房業(yè)務(wù) 第二節(jié) 貨幣兌換與國際匯兌 第三節(jié) 外匯聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 第四節(jié) 外匯存貸款業(yè)務(wù) 第五節(jié) 進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù) 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 一 、 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 現(xiàn)金出納是銀行的本外幣現(xiàn)鈔 、 有價(jià)單證、 貴重物品等的收付及保管工作 。 ? 現(xiàn)金出納包括：中央銀行貨幣發(fā)行與商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 。 ? 中央銀行貨幣發(fā)行工作在貨幣流通循環(huán)過程中處于中心環(huán)節(jié) ， 它既是貨幣發(fā)行的起點(diǎn) ， 又是貨幣回籠的終點(diǎn) 。 ? 商業(yè)銀行現(xiàn)金出納在現(xiàn)金流通循環(huán)過程中， 是貨幣流通的橋梁和紐帶 。 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 一 、 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 現(xiàn)金出納工作的原則 ? 錢賬分管 ? 收付分開 ? 雙人經(jīng)辦 ? 先收款后記賬 ， 先記賬后付款 ? 復(fù)核制度 ? 交接手續(xù)和查庫 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 二 、 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ? 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ? 人民幣 、 外幣現(xiàn)鈔的收付和兌換業(yè)務(wù) ， 包括柜面現(xiàn)金收付 、 內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥 、 差錯處理 。 ? 現(xiàn)金收入核算 （ 人民幣 、 外幣 ） ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：吸收存款 — 活期存款 — **單位戶 —本金 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 三 、 人民幣票幣兌換業(yè)務(wù) ? 人民幣票幣兌換 ? 包括三類： ? 大面額人民幣兌換小面額人民幣 ? 小面額人民幣兌換大面額人民幣 ? 殘損人民幣兌換 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 四 、 出納現(xiàn)金錯款的核算 ? 出納現(xiàn)金錯款 ? 對外營業(yè)機(jī)構(gòu)在與外部客戶的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中 ， 日終結(jié)賬所發(fā)生的現(xiàn)金溢出 （ 長款） 或現(xiàn)金短缺 （ 短款 ） 。 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 四 、 出納現(xiàn)金錯款的核算 ? 出納現(xiàn)金長款 ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 ? 查明原因 ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 ? 貸：庫存現(xiàn)金 （ 營業(yè)外收入 ） 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 四 、 出納現(xiàn)金錯款的核算 ? 出納現(xiàn)金短款 ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 查明原因 ? 借：庫存現(xiàn)金 （ 營業(yè)外支出 ） ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 五 、 現(xiàn)金庫房管理 ? 銀行出納現(xiàn)金庫房：人民銀行發(fā)行基金保管庫 （ 發(fā)行庫 ） 和金融機(jī)構(gòu)的出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫 （ 業(yè)務(wù)庫 ） 的統(tǒng)稱 。 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 五 、 現(xiàn)金庫房管理 ? 現(xiàn)金庫房的主要業(yè)務(wù)： ? 辦理轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥和券別調(diào)劑的出入庫業(yè)務(wù) ? 調(diào)出款項(xiàng) ? 借：聯(lián)行科目 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 調(diào)入款項(xiàng) ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：聯(lián)行科目 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 五 、 現(xiàn)金庫房管理 ? 現(xiàn)金庫房的主要業(yè)務(wù)： ? 辦理向上級行或人民銀行現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) ? 向上級行或人民銀行存入現(xiàn)金 ? 借：聯(lián)行科目 （ 存放中央銀行款項(xiàng) ） ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 向上級行或人民銀行提取現(xiàn)金 ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：聯(lián)行科目 （ 存放中央銀行款項(xiàng) ） 第二節(jié) 貨幣兌換業(yè)務(wù) ? 一 、 外匯業(yè)務(wù) ? 外匯： ? 動態(tài)的外匯：外匯兌換的行為 ， 將一國貨幣兌換為另一國貨幣 ， 用于清償國際債務(wù)。 ? 靜態(tài)的外匯：以外國貨幣表示的可以用于國際清償和國際結(jié)算的支付手段和資產(chǎn) 。 第二節(jié) 貨幣兌換業(yè)務(wù) ? 一 、 外匯業(yè)務(wù) ? 外匯業(yè)務(wù)： ? 以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付 、 往來結(jié)算等業(yè)務(wù) 。 ? 外匯業(yè)務(wù)包括：外幣存款 、 貸款 、 經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的與外匯業(yè)務(wù)有關(guān)的本幣存款 、 貸款；對外貿(mào)易和非貿(mào)易的國際結(jié)算；華僑匯款和其他國際匯兌；國際銀行間的存款和貸款；外匯的買賣；國際黃金買賣；組織或參加國際銀團(tuán)貸款；根據(jù)國家授權(quán) 、 發(fā)行對外債券和其他有價(jià)證券；在外國和中國港澳等地區(qū)投資或合資經(jīng)營銀行 、 財(cái)務(wù)公司或其他企業(yè)；國家許可和委托辦理的其他外匯 。 第二節(jié) 貨幣兌換業(yè)務(wù) ? 二 、 外匯分賬制與
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