股份財務報銷程序規(guī)范化(已修改)
2024-12-20 11:56 本頁面
【正文】 Page 1 財務報銷制度 (暫行 ) 財務費用報銷規(guī)范要求 財務部 2022年 5月 1日 Page 2 目錄 ?報銷憑據的取得及填制要求 ?報銷憑據取得時應注意事項 ?費用審批權限原則 ?公司費用報銷單、費用申請單填制要求 ?費用報銷程序與時間 Page 3 報銷憑據的取得及填制要求 ? 報銷憑據 : 指在經濟活動過程中，根據經濟業(yè)務的內容直接填制的最原始的書面證明。 包括外來的原始憑證和自制的原始憑證，外來的如 發(fā)票 、按 國家規(guī)定可以使用的收據 等；自制的如 工資表、借款單、費用申請單、情況說明 等，它們是進行會計核算最原始的資料和重要的依據。 公司發(fā)生的一切經濟業(yè)務，必須取得這些原始憑證，原則上外來的原始憑證必須取得稅務局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、收據。 Page 4 報銷憑據的取得及填制要求 ? 原始憑證（即：最原始的書面證明）一般應同時具備以下六項要素： 1）原始憑證的名稱，如發(fā)票、借款單等 2）填制原始憑證的日期 3）接受原始憑證的單位名稱 4）接受業(yè)務的具體內容摘要 5）經濟業(yè)務的規(guī)格、數量、單價、金額等 6）填制單位的財務專用章或銷貨發(fā)票專用章和填制人員的簽名或蓋章 Page 5 報銷憑據取得時應注意事項 取得真實、完整、合法的報銷憑據 取得的外來原始憑證要查看五要素是否齊全、填寫內容是否清楚 ，關注： 發(fā)票的名稱 （服務業(yè)、商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票等等） 字軌號碼：發(fā)票代碼 12位和發(fā)票號碼 8位 聯(lián)次：第二聯(lián)發(fā)票聯(lián) 客戶名稱：我方全稱（ 不能有誤 ） 商品名稱或經營項目，計量單位、數量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期和對方單位的發(fā)票章 Page 6 報銷憑據取得時應注意事項 如何辨別一張發(fā)票的真?zhèn)危? 發(fā)票正上方是否帶有 “ 全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的 ” 印花 是否有發(fā)票代碼與發(fā)票號碼 發(fā)票
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