【正文】 財務(wù)分析的基礎(chǔ) 報表 ： ； :； ： 2 公司名稱 大唐電信科技股份有限公司 英文名稱 DATANG TELECOM TECHNOLOGY CO.,LTD. 注冊地址 北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū) 上市時間 19980921， 上海證券交易所 股票代碼 600198 經(jīng)營范圍 信息產(chǎn)業(yè)各類通信投備和系統(tǒng)；各類通信終端； 計算機硬件 、 軟件 (主營 ) 經(jīng)營范圍 系統(tǒng)集成；廣播電視和系統(tǒng)及終端；光電纜； 其它電子系統(tǒng) 、 設(shè)備等 (兼營 ) 公司簡介 本公司主要發(fā)起人－－郵電部電信科學(xué)技術(shù)研究院 ， 是 原郵電部郵電科學(xué)研究院的主體－－電信科學(xué)技術(shù)與系 統(tǒng)設(shè)備開發(fā)部分 。 它成立于 1957年 ， 其成立為新中國郵電 科學(xué)技術(shù)研究工作奠定了基礎(chǔ) 。 1993年底 ， 郵電部決定在 原郵電部郵電科學(xué)研究院的基礎(chǔ)上 ， 成立郵電部郵政科學(xué) 研究規(guī)劃院 ， 郵電部電信科學(xué)研究規(guī)劃院和郵電部電信科 學(xué)技術(shù)研究院三個研究院 。 ： ； :； ： 3 財務(wù)會計的產(chǎn)品 ? 一個 (上市 )企業(yè)的財務(wù)報告主要包括以下組成部分： – 資產(chǎn)負債表 – 損益表 – 現(xiàn)金流量表 – 年報的其它部分 4 企業(yè)從事的三種活動 籌資活動 投資活動 營業(yè)活動 創(chuàng)造價值 信貸人 所有人 5 資產(chǎn)負債表 ? 資產(chǎn)負債表反映企業(yè)從事籌資和投資活動后在某一特定時間點的財務(wù)狀況 ， 相當一張照片 。 ? 會計的加法： 資產(chǎn) = 負債 +所有者權(quán)益 投資活動的結(jié)果 籌資活動的結(jié)果 6 資產(chǎn)負債表 ? 資產(chǎn)：企業(yè)擁有的可以度量的可能帶來未來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源 。 ? 資產(chǎn)確認的標準： – 所有權(quán) – 可能性 – 可計量性 – 實施中 （ 未完成 ） 的合同不是資產(chǎn) ， 除非未完成的部分只是現(xiàn)金的支付 。 7 ? 資產(chǎn)的價值可以用歷史成本 ， 替代成本 ， 可實現(xiàn)值或現(xiàn)金流量的現(xiàn)值來度量 。 ? 審計師通常更注重資產(chǎn)是否存在 ， 但在特定情況下 (如在俄國 ) 會更注重資產(chǎn)是否被低估 。 資產(chǎn)負債表 8 ? 貨幣性資產(chǎn)是指那些價值被合同以貨幣形式固定下來的資產(chǎn) , 如現(xiàn)金與應(yīng)收帳款 。 它們以未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值作為計價基礎(chǔ) ， 與可實現(xiàn)凈現(xiàn)值近似相等 。 ? 非貨幣資產(chǎn)一般以歷史成本計價 ， 并根據(jù)使用情況調(diào)整 。 一個例外是可交易證券 ， 一般以現(xiàn)值記錄 。 資產(chǎn)負債表 9 ? 在一張分類資產(chǎn)負債表中 ， 資產(chǎn)通常根據(jù)其流動性被分為三類披露 。 ? 正常分類是： 流動資產(chǎn) 土地 、 廠房與機器設(shè)備 其他資產(chǎn) 資產(chǎn)負債表 10 資產(chǎn)負債表 ? 流動資產(chǎn)：預(yù)期會在一年或營運周期 (以長者為準 )內(nèi)被轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn) 。 如現(xiàn)金 、 應(yīng)收款項 、 存貨和短期投資等 。 ? 流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中以流動性次序列示 (流動性高的在前 )。 高流動性 低流動性 現(xiàn)金 短期投資 應(yīng)收帳款 存貨 預(yù)付費用 11 ? 度量的可能選擇： – 歷史成本 、 歷史成本與市值孰低法 、 市值 、 現(xiàn)金流量現(xiàn)值 ? 應(yīng)收款項： 以 現(xiàn)金流量的現(xiàn)值來度量 ? 存貨： 以 歷史成本與市值孰低法 來度量 ? 短期投資： 以 歷史成本與市值孰低法 來度量 (大陸 ) 以 市值 來度量 (美國 、 香港 ) 資產(chǎn)負債表 12 資產(chǎn)負債表：流動資產(chǎn) 1999 1998 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 334 ,060, 571 ,670, 應(yīng)收帳款 948 ,850, 651 ,331, 其他應(yīng)收款 83,569 , 76,330 , 減：壞帳準備 9,348, 7,211, 應(yīng)收款項凈額 1,023,071,512 .51 720 ,451, 預(yù)付帳款 147 ,750, 8,322, 應(yīng)收補貼 款 存貨 213 ,734, 156 ,315, 減：存貨跌價準備 1,646, 252 , 存貨凈額 212 ,088, 156 ,062, 待攤費用 761 , 132 , 待處理流動資產(chǎn)凈損失 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 1,717,733,109 .94 1,456,639,502 .24 13 應(yīng)收款項的會計方法 期 初 數(shù) 期 末 數(shù) 帳 齡 金 額 比例 壞帳準備 金 額 比例 壞帳準備 一年以內(nèi) 5 3 5 ,0 4 6 ,6 1 9 .7 4 8 2 .1 5 2 ,6 7 5 ,2 3 3 .1 0 8 0 8 ,7 0 1 ,3 2 3 .5 3 8 5 .2 3 4 ,0 4 3 ,5 0 6 .6 2 一至二年 6 0 ,4 4 2 ,4 0 9 .6 2 9 .2 8 1 ,2 0 8 ,8 4 8 .1 9 1 0 3 ,6 4 5 ,0 2 3 .5 6 1 0 .9 2 2 ,0 7 2 ,9 0 0 .4 7 二至三年 5 5 ,6 7 9 ,2 6 2 .1 2 8 .5 4 2 ,7 8 3 ,9 6 3 .1 1 3 3 ,0 9 5 ,8 6 2 .9 8 3 .4 9 1, 6 5 4 ,7 9 3 .9 0 三至四年 1 6 3 ,6 9 0 .0 0 0 .0 3 4 9 ,1 0 7 .0 0 3 ,4 0 8 ,3 1 3 .0 0 0 .3 6 1 ,0 2 2 ,4 9 3 .9 0 四至五年 五年以上 合 計 6 5 1 ,3 3 1 ,9 8 1 .4 8 1 0 0 .0 0 6 ,7 1 7 ,1 5 1 .4 0 9 4 8 ,8 5 0 ,5 2 3 .0 7 1 0 0 .0 0 8 ,7 9 3 ,6 9 4 .8 9 ? 應(yīng)收款項的帳齡分析： 14 資產(chǎn)負債表：減值準備 1999 年 1998 年 項目 調(diào)整前 調(diào)整后 調(diào)整前 調(diào)整后 壞帳準備 2846552 9348060 1971680 7211028 存貨跌價準備 1646379 252688 長期投資減值準備 4896000 4896000 未分配利潤 182180368 18005568 7 87897393 7900892 4 ? 關(guān)于壞帳準備和其它減值準備的會計準則的影響： 15 資產(chǎn)負債表： 非流動資產(chǎn) ? 非流動資產(chǎn)包括長期投資 , 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) 。 – 非流動資產(chǎn)通常 以 歷史成本加以折舊來度量 16 資產(chǎn)負債表：長期投資 長期投資： 1999 1998 長期股權(quán)投資 5 ,3 7 6 ,7 2 7 .9 2 3 7 6 ,7 2 7 .9 2 長期債權(quán)投資 長期投資合計 5 ,3 7 6 ,7 2 7 .9 2 3 7 6 ,7 2 7 .9 2 合并價差 4 4 ,7 9 4 .1 0 減：長期投資減值準備 4 ,8 9 6 ,0 0 0 .0 0 4 ,8 9 6 ,0 0 0 .0 0 長期投資凈額 4 3 5 ,9 3 3 .8 2 4 ,5 1 9 ,2 7 2 .0 8 17 資產(chǎn)負債表：固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)： 1999 1998 固定資產(chǎn)原價 30 2,96 0,65 24 6,26 2,51 減：累計折舊 90 ,790 ,216 .73 65 ,050 ,499 .69 固定資產(chǎn)凈值 21 2,17 0,43 18 1,21 2,01 工程物資 在建工程 54 2,15 8,70 12 3,29 5,46 固定資產(chǎn)清理 2 1,34 待處理固定資產(chǎn)凈損失 固定資產(chǎn)合計 75 4,32 9,14 30 4,52 8,83 18 資產(chǎn)負債表：無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 1999 1998 無形資產(chǎn) 3 5 ,8 1 7 ,5 6 8 .3 6 3 7 ,1 2 7 ,1 4 3 .5 0 開辦費 5 ,2 2 1 ,5 5 6 .3