【正文】 審計(jì)學(xué)原理形成性考核冊(cè)參考答案 作業(yè)一答案 一、單項(xiàng)選擇題 1．審計(jì)獨(dú)立性的存在主要取決于（ A ）在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位。 A 審計(jì)人 B 被審計(jì)人 C 委托人 D 當(dāng)事人 2．審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ A ） A 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 B 生產(chǎn)發(fā)展的需要 C 會(huì)計(jì)發(fā)展的需要 D 管理的現(xiàn)代化 3．《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》在全國(guó)實(shí)施的時(shí)間是（ B ） A B C D 4．宋代審計(jì)司的建立，是我國(guó) “ 審計(jì) ” 的正式命名，從此， “ 審計(jì) ” 一詞便成為（ D ）的專(zhuān)用名詞。 A 財(cái)會(huì)審核 B 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C 經(jīng)濟(jì)執(zhí)法 D 財(cái)政監(jiān)督 5．審計(jì)的職能不包括（ B ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)鑒證 D 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 6．按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱(chēng)為（ A ） A 定期審計(jì) B 不定期審計(jì) C 事前審計(jì) D 事中審計(jì) 7．在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（ B ）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。 A 司法系統(tǒng) B 立法系統(tǒng) C 行政系統(tǒng) D 管理系統(tǒng) 8．逆查法應(yīng)先從（ D ）查起 A 原始憑證 B 記賬憑證 C 會(huì)計(jì)賬簿 D 會(huì) 計(jì)報(bào)表 9．函詢(xún)法是通過(guò)向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（ C ）的查證。 A 無(wú)形資產(chǎn) B 固定資產(chǎn) C 往來(lái)款項(xiàng) D 流動(dòng)資產(chǎn) 10．（ B ）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。 A 鑒定法 B 調(diào)節(jié)法 C 盤(pán)存法 D 抽樣法 11．民間審計(jì)屬于（ A ） A 任意審計(jì) B 強(qiáng)制審計(jì) C 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) D 突擊審計(jì) 12．民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括（ D ） A 驗(yàn)資 B 審計(jì)業(yè)務(wù) C 會(huì)計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù) D 會(huì)計(jì)監(jiān)督 N PuR!h 13．《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》實(shí)施時(shí)間是（ C ） A B C D 14．審計(jì)方法中的查詢(xún)法可以褐為詢(xún)問(wèn)法和（ D ）兩種。 A 核查法 B 詢(xún)查法 C 查證法 D 函證法 15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有（ A ）效力。 A 證明 B 公證 C 公示 D 確定 16．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（ C ）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 A 國(guó)家 B 社會(huì) C 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) D 社會(huì)審計(jì)組織 17．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的（ A ）組織。 A 全國(guó)性 B 地方性 C 綜合性 D 特定性 18．兩權(quán)分離或經(jīng)營(yíng)管理者（ A ）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。 A 內(nèi)部分權(quán)制 B 內(nèi)部合作制 C 內(nèi)部集權(quán)制 D 內(nèi)部協(xié)調(diào)制 E 19．我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用包括（ C ）性和促進(jìn)性。 A 制裁 B 制度 C 制約 D 體制 20．審計(jì)的客體是（ A ） A 被審計(jì)單位 B 專(zhuān)職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員 C 被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D 有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 二、多項(xiàng)選擇題 1．只有由（ ABC ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系， 才是審計(jì)關(guān)系。 A 審計(jì)人 B 被審計(jì)人 C 審計(jì)委托人 D 當(dāng)事人 2．審計(jì)的基本特征可以概括為（ ACD ） 3．審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（ ABCE ） A 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B 人員獨(dú)立 C 工作獨(dú)立 D 思想獨(dú)立 E 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 4．審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ ACE ） A 兩者起源密切相關(guān) B 兩者本質(zhì)完全相同 C 兩者彼此滲透、融匯 D 兩者職能基本相同 E 兩者目的最終一致 9M 5．審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ ABCD ） A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 職 能不同 6．審計(jì)的基本職能有（ ADE ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)建設(shè) D 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) E 經(jīng)濟(jì)鑒證 7．下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是（ BD ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能 B 經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 C 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展 D 經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中 8．審計(jì)的制約作用可以概括為（ ABC ） A 揭露損失浪費(fèi) B 揭露貪污舞弊 C 揭露失職瀆職 D 可以加強(qiáng)廉政建設(shè) E 可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控 9．審計(jì)按審計(jì)主體分類(lèi)，可分為（ BCD ） A 全部審計(jì) B 民間審計(jì) C 內(nèi)部審計(jì) D 政府審計(jì) 10．審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類(lèi)，可以褐為（ CE ） A 民間審計(jì) B 部分審計(jì) C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì) E 就地審計(jì) 11．審計(jì)按審計(jì)范圍分類(lèi)，可以褐為（ AB ） A 全部審計(jì) B 局部審計(jì) C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì) E 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 12．審查書(shū)面資料的方法有（ ABC ） A 審閱法 B 核對(duì)酣 C 查詢(xún)法 D 比較法 13．核對(duì)酣包括（ ABCDE ） A 證證核對(duì) B 賬證核對(duì) C 賬表核對(duì) D 表表核對(duì) E 賬賬核對(duì) 14．證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（ BCDE ） A 核對(duì)酣 B 盤(pán)存法 C 調(diào)節(jié)法 D 觀察法 E 鑒定法 15．民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ） A 科學(xué)原則 B 獨(dú)立原則 C 公證原則 D 客觀原則 16．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限有（ BDE ） A 監(jiān)督檢查權(quán) B 行政處分權(quán) C 行政處罰權(quán) D 刑事處分權(quán) E 行政違法規(guī)定權(quán) 17．西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其錄屬關(guān)系不同，主要類(lèi)型有（ ADE ） A 立法型 B 聯(lián)合型 C 紀(jì)律型 D 司法型 E 行政型 18．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（ ABCDE ）。 A 一般原則 B 專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 C 對(duì)客戶(hù)的責(zé)任 D 對(duì)同行的責(zé)任 E 其它原則 19．民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（ CDE ） A 行政責(zé)任 B 民事責(zé)任 C 違約責(zé)任 D 過(guò)失責(zé)任 E 欺詐責(zé)任 20．民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（ BDE ） A 普通過(guò)失責(zé)任 B 行政責(zé)任 C 重大過(guò)失責(zé)任 D 民事責(zé)任 E 刑事責(zé)任 21．我國(guó)審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)包括（ BCD ） A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B 高級(jí)審計(jì)師 C 審計(jì)師 D 助理審計(jì)師 E 高級(jí)會(huì)計(jì)師 22．世界各國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來(lái)應(yīng)同時(shí)具備（ ABD ）等項(xiàng)條件。 A 專(zhuān)業(yè)教育 B 資格考試 C 資格審核 D 工作經(jīng)驗(yàn) E 專(zhuān)業(yè)學(xué)歷 23．會(huì)計(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指（ ABC ） A 代理納稅申報(bào) B 驗(yàn)資 C 代理記賬 D 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 24．注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是（ ABC ）的總稱(chēng)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求。 A 獨(dú)立原則 B 客觀原則 C 公正原則 D 可靠原則 25．審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（ AC ）兩個(gè)方面。 A 政治素質(zhì) B 工作經(jīng)驗(yàn) C 業(yè)務(wù)素質(zhì) D 品德修養(yǎng) 三、判斷題 1．審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 2．審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。 √ 3．財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱(chēng)為審計(jì)。 4．報(bào)送審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。 5．無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)、在審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書(shū)。 6．盤(pán)存法適用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。 √ 7． 在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采頤詳查法。 √ 8．調(diào)節(jié)法只包括對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。 9．內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。 10．在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對(duì)酣矯襝起來(lái)加以運(yùn)用。 √ 11．函詢(xún)法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證。 √ 12．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。 13．在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。 √ 14．民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。 √ 15．地方審 計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。 16．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。 √ 17．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。 18．審計(jì)人員在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能 19．在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。 20．審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問(wèn)題的單位履行監(jiān)督職能。 四、問(wèn)答題 1．簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。 答：審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不可，否則 獨(dú)立，客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在， 審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被 審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。 2．審計(jì)按主體如何分類(lèi)？各類(lèi)的主要內(nèi)容是什么？ 答：審計(jì)按主體可分為國(guó)家審計(jì)（政府審計(jì)） 、內(nèi)部審計(jì) 、民間審計(jì)（社會(huì)審計(jì) 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) 、獨(dú)立審計(jì)） 國(guó)家審計(jì)；也稱(chēng)政府審計(jì)；是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國(guó)家所實(shí)施的審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì)是指由部門(mén)和單位內(nèi)部設(shè)置 的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職審計(jì)人員對(duì)本部門(mén) 、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì) ? 它包括部門(mén)內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì) ? 民間審計(jì)；即國(guó)外統(tǒng)稱(chēng)的獨(dú)立會(huì)計(jì)師審 計(jì)或社會(huì)審計(jì) ? 在我國(guó)；民間審計(jì)是指依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定； 由有關(guān)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì) ? 3．什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？ 答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德 、職業(yè)紀(jì)律 、專(zhuān)業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱(chēng) ? 主要內(nèi)容包括 5個(gè)方面： ① 一般原則 ② 專(zhuān)業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范 ③ 對(duì)客戶(hù)的責(zé)任 ④ 對(duì)同行的責(zé)任 ⑤ 其他責(zé)任 五 、實(shí)務(wù)題 1．審計(jì)人員在對(duì)星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì)；發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤；請(qǐng)分析 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響： （ 1）年終存貨實(shí)際盤(pán)點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷(xiāo)的物品計(jì)入其中； （ 2）實(shí)際有 1000個(gè)單位；年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)計(jì)為 100個(gè)單位； （ 3）某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到；年末未予入賬；但已講入期末存貨中； （ 4）某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到；年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬；但未計(jì)入期末存貨中； （ 5）某物品銷(xiāo)售時(shí)；未作銷(xiāo)售記錄 .因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫(kù)；已將其列在期末存貨內(nèi)；