【正文】 審計學原理形成性考核冊參考答案 作業(yè)一答案 一、單項選擇題 1．審計獨立性的存在主要取決于（ A ）在審計關系中所處的超脫地位。 A 審計人 B 被審計人 C 委托人 D 當事人 2．審計產生的客觀基礎是（ A ） A 受托經濟責任關系 B 生產發(fā)展的需要 C 會計發(fā)展的需要 D 管理的現(xiàn)代化 3．《中華人民共和國審計法》在全國實施的時間是（ B ） A B C D 4．宋代審計司的建立，是我國 “ 審計 ” 的正式命名，從此， “ 審計 ” 一詞便成為（ D ）的專用名詞。 A 財會審核 B 經濟監(jiān)督 C 經濟執(zhí)法 D 財政監(jiān)督 5．審計的職能不包括（ B ） A 經濟監(jiān)督 B 經濟司法 C 經濟鑒證 D 經濟評價 6．按照預先規(guī)定的時間進行的審計，稱為（ A ） A 定期審計 B 不定期審計 C 事前審計 D 事中審計 7．在西方，最具代表性的國家審計機關是（ B ）的國家審計機關。 A 司法系統(tǒng) B 立法系統(tǒng) C 行政系統(tǒng) D 管理系統(tǒng) 8．逆查法應先從（ D ）查起 A 原始憑證 B 記賬憑證 C 會計賬簿 D 會 計報表 9．函詢法是通過向有關前段時間發(fā)函了解情況取得證據一種方法，這種方法一般用于（ C ）的查證。 A 無形資產 B 固定資產 C 往來款項 D 流動資產 10．（ B ）是指在審查某個項目時，通過調整有關數(shù)據，從而求得需要證實的數(shù)據方法。 A 鑒定法 B 調節(jié)法 C 盤存法 D 抽樣法 11．民間審計屬于（ A ） A 任意審計 B 強制審計 C 專項審計 D 突擊審計 12．民間審計的業(yè)務范圍不包括（ D ） A 驗資 B 審計業(yè)務 C 會計咨詢業(yè)務 D 會計監(jiān)督 N PuR!h 13．《中華人民共和國注冊會計師法》實施時間是（ C ） A B C D 14．審計方法中的查詢法可以褐為詢問法和（ D ）兩種。 A 核查法 B 詢查法 C 查證法 D 函證法 15．注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務出具的報告，具有（ A ）效力。 A 證明 B 公證 C 公示 D 確定 16．內部審計機構應當接受（ C ）的業(yè)務指導和監(jiān)督。 A 國家 B 社會 C 國家審計機關 D 社會審計組織 17．中國注冊會計師協(xié)會是 注冊會計師的（ A ）組織。 A 全國性 B 地方性 C 綜合性 D 特定性 18．兩權分離或經營管理者（ A ）是審計產生與發(fā)展的社會條件。 A 內部分權制 B 內部合作制 C 內部集權制 D 內部協(xié)調制 E 19．我國社會主義審計的作用包括（ C ）性和促進性。 A 制裁 B 制度 C 制約 D 體制 20．審計的客體是（ A ） A 被審計單位 B 專職審計機構或人員 C 被審計單位的經濟活動 D 有關的法規(guī)和審計標準 二、多項選擇題 1．只有由（ ABC ）三方面關系人構成的關系， 才是審計關系。 A 審計人 B 被審計人 C 審計委托人 D 當事人 2．審計的基本特征可以概括為（ ACD ） 3．審計的獨立性主要表現(xiàn)為（ ABCE ） A 機構獨立 B 人員獨立 C 工作獨立 D 思想獨立 E 經濟獨立 4．審計與會計的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ ACE ） A 兩者起源密切相關 B 兩者本質完全相同 C 兩者彼此滲透、融匯 D 兩者職能基本相同 E 兩者目的最終一致 9M 5．審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ ABCD ） A 產生的基礎不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 職 能不同 6．審計的基本職能有（ ADE ） A 經濟監(jiān)督 B 經濟司法 C 經濟建設 D 經濟評價 E 經濟鑒證 7．下面有關審計的職能錯誤的敘述是（ BD ） A 經濟監(jiān)督是最基本的職能 B 經濟鑒證側重于證明經濟活動的真實性和準確性 C 經濟評價和經濟鑒證是經濟監(jiān)督的演進和發(fā)展 D 經濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中 8．審計的制約作用可以概括為（ ABC ） A 揭露損失浪費 B 揭露貪污舞弊 C 揭露失職瀆職 D 可以加強廉政建設 E 可以加強宏觀調控 9．審計按審計主體分類，可分為（ BCD ） A 全部審計 B 民間審計 C 內部審計 D 政府審計 10．審計按審計地點分類，可以褐為（ CE ） A 民間審計 B 部分審計 C 送達審計 D 強制審計 E 就地審計 11．審計按審計范圍分類，可以褐為（ AB ） A 全部審計 B 局部審計 C 送達審計 D 強制審計 E 專項審計 12．審查書面資料的方法有（ ABC ） A 審閱法 B 核對酣 C 查詢法 D 比較法 13．核對酣包括（ ABCDE ） A 證證核對 B 賬證核對 C 賬表核對 D 表表核對 E 賬賬核對 14．證實客觀事物的方法，主要包括（ BCDE ） A 核對酣 B 盤存法 C 調節(jié)法 D 觀察法 E 鑒定法 15．民間審計人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ） A 科學原則 B 獨立原則 C 公證原則 D 客觀原則 16．國家審計機關在審計過程中，不享有的權限有（ BDE ） A 監(jiān)督檢查權 B 行政處分權 C 行政處罰權 D 刑事處分權 E 行政違法規(guī)定權 17．西方各國國家審計機關，按其錄屬關系不同，主要類型有（ ADE ） A 立法型 B 聯(lián)合型 C 紀律型 D 司法型 E 行政型 18．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德包括（ ABCDE ）。 A 一般原則 B 專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范 C 對客戶的責任 D 對同行的責任 E 其它原則 19．民間審計人員的法律責任按其形成原因分為（ CDE ） A 行政責任 B 民事責任 C 違約責任 D 過失責任 E 欺詐責任 20．民間審計人員的法律責任按其性質可分為（ BDE ） A 普通過失責任 B 行政責任 C 重大過失責任 D 民事責任 E 刑事責任 21．我國審計專業(yè)技術職稱包括（ BCD ） A 注冊會計師 B 高級審計師 C 審計師 D 助理審計師 E 高級會計師 22．世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格要求，概括起來應同時具備（ ABD ）等項條件。 A 專業(yè)教育 B 資格考試 C 資格審核 D 工作經驗 E 專業(yè)學歷 23．會計咨詢、會計業(yè)務指（ ABC ） A 代理納稅申報 B 驗資 C 代理記賬 D 會計報表審計 24．注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的一般原則是（ ABC ）的總稱，是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的要求。 A 獨立原則 B 客觀原則 C 公正原則 D 可靠原則 25．審計人員的素質要求主要表現(xiàn)在（ AC ）兩個方面。 A 政治素質 B 工作經驗 C 業(yè)務素質 D 品德修養(yǎng) 三、判斷題 1．審計是一種直接的經濟監(jiān)督活動。 2．審計的職能不是一成不變的，它是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。 √ 3．財政、銀行所從事的經濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。 4．報送審計主要適用于國家審計機關對大型企業(yè)的審計。 5．無論是國家審計、內部審計、民間審計、在審計開始前，審計機構都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務的約定書。 6．盤存法適用于對被審計單位的存貨進行審查。 √ 7． 在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經紀律的行為時，應當采頤詳查法。 √ 8．調節(jié)法只包括對未達賬項的調節(jié)。 9．內部審計具有權威性和獨立性。 10．在實際審計工作中，往往把審閱法與核對酣矯襝起來加以運用。 √ 11．函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證。 √ 12．國家審計機關無權審查財政預算的執(zhí)行和財政決算。 13．在我國，注冊會計師只有加入會計師事務所，才能承辦業(yè)務。 √ 14．民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務。 √ 15．地方審 計機關對本級人民政府和審計署負責。 16．國家審計機關指導監(jiān)督內部審計的工作。 √ 17．中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織，不承擔行政管理職能。 18．審計人員在提供專業(yè)服務時可以代行被審計單位的管理決策職能 19．在經濟監(jiān)督體系中，審計是高層次的經濟監(jiān)督。 20．審計機關一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。 四、問答題 1．簡述審計關系及其具體內容。 答：審計關系是由審計、被審計人及審計委托（授權）人三方面關系人構成的關系；三方關系人缺一不可，否則 獨立，客觀、公正的審計將不復存在， 審計人與被審計人之間是審計關系，審計人與委托人之間是委托關系，被 審計人與審計委托人之間是經濟責任關系。 2．審計按主體如何分類？各類的主要內容是什么？ 答：審計按主體可分為國家審計（政府審計） 、內部審計 、民間審計（社會審計 、注冊會計師審計 、獨立審計） 國家審計；也稱政府審計；是指由國家審計機關代表國家所實施的審計 ? 內部審計是指由部門和單位內部設置 的審計機構和專職審計人員對本部門 、本單位及下屬單位進行的審計 ? 它包括部門內部審計和單位內部審計 ? 民間審計；即國外統(tǒng)稱的獨立會計師審 計或社會審計 ? 在我國；民間審計是指依據《注冊會計師法》規(guī)定； 由有關主管部門審核批準成立的會計師事務所和審計事務所的注冊會計師所執(zhí)行的獨立審計 ? 3．什么是民間審計人員職業(yè)道德？其主要內容是什么？ 答：民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德 、職業(yè)紀律 、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責任的總稱 ? 主要內容包括 5個方面： ① 一般原則 ② 專業(yè)勝位能力與技術規(guī)范 ③ 對客戶的責任 ④ 對同行的責任 ⑤ 其他責任 五 、實務題 1．審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計；發(fā)現(xiàn)接近結賬日時存在下列錯誤；請分析 對會計報表的影響： （ 1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中； （ 2）實際有 1000個單位；年終盤點時計為 100個單位； （ 3）某項購貨料到票未到；年末未予入賬；但已講入期末存貨中； （ 4）某項購貨票到料未到；年末已經依據發(fā)票入賬；但未計入期末存貨中； （ 5）某物品銷售時；未作銷售記錄 .因其實物尚存在倉庫；已將其列在期末存貨內；