短期流動性及償債能力分析(已修改)
2025-05-31 00:58 本頁面
【正文】 1 短期流動性及償債能力分析 ?短期資產(chǎn)流動性分析 ?短期償債能力分析 ?其他流動性指標(biāo) 2 一 、 短期資產(chǎn)流動性分析 ?流動資產(chǎn)是指價值周轉(zhuǎn)期不超過一年或一個營業(yè)周期的資產(chǎn) ， 主要包括： 現(xiàn)金 有價證券 應(yīng)收帳款 存貨及預(yù)付款等 3 現(xiàn)金 ?必須是不受限制的手持現(xiàn)金和存款 ， 亦即必須是能夠不受妨礙地用于償付流動性債務(wù)的現(xiàn)金和存款 。 ?限于償還特定的短期債務(wù)的現(xiàn)金 ， 往往還是被反映為流動資產(chǎn) ， 但通常會同時揭示限制的用途 。 在確定企業(yè)的短期償債能力時 ， 必須將此類現(xiàn)金與相關(guān)的短期債務(wù)數(shù)額一并剔除 。 4 現(xiàn)金 （ 續(xù) 1） ?短期借款的補償性存款
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