【正文】 德信誠培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 固定資產(chǎn)報廢與處置管理 手冊 1 目的 為規(guī)范固定資產(chǎn)報廢及處置管理工作，防范資產(chǎn)退出使用過程中的各種風(fēng)險 ,制定本 手冊 。 2 范圍 本 手冊 適用于公司及所屬各單位固定資產(chǎn)報廢與處置管理工作。 3 術(shù)語和定義 固定資產(chǎn)報廢 本 手冊 所稱的固定資產(chǎn)報廢是指固定資產(chǎn)實物因自然損壞 (物理磨損、生物或化學(xué)腐蝕、材質(zhì)老化等 )、管理不善毀損、遭遇不可抗力毀損、技術(shù)淘汰、拆除等無法繼續(xù)使用，技術(shù)上無法修復(fù)或改造、經(jīng)濟上無修復(fù)改造價值、雖可修復(fù)或改造但無法滿足國家或企業(yè)有關(guān)強制性安全、技術(shù)或環(huán)境保護等標準而永久性退 出使用狀態(tài)（固定資產(chǎn)實物因被盜搶而滅失，不屬于固定資產(chǎn)報廢）。 固定資產(chǎn)處置 本 手冊 所稱固定資產(chǎn)處置是指將固定資產(chǎn)賬面價值（殘值）全部或部分變現(xiàn)、核銷。 4 職責(zé) 總經(jīng)理辦公會 負責(zé)正常報廢和權(quán)限范圍內(nèi)非正常報廢資產(chǎn)審批工作； 德信誠培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 負責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)處置事項的審批工作； 負責(zé)需報股份公司審批的資產(chǎn)報廢、處置事項的審查工作。 總會計師 負責(zé)所有資產(chǎn)報廢事項的審查工作； 負責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)處置事項的審批工作； 負 責(zé)權(quán)限范圍外資產(chǎn)處置事項的審查工作。 財務(wù)處 負責(zé)固定資產(chǎn)報廢與處置體系文件的修訂； 負責(zé)公司固定資產(chǎn)報廢的初審和審查組織工作； 負責(zé)公司權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)處置的組織審批工作； 負責(zé)公司權(quán)限范圍外固定資產(chǎn)報廢與處置的申報工作； 負責(zé)對批準報廢與處置固定資產(chǎn)的批復(fù)工作； 負責(zé)在固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中對批準報廢固定資產(chǎn)進行處理。 生產(chǎn)運行處 負責(zé)機動車輛 (不含消防專用車輛 )、辦公用設(shè)備、輸油（氣）站場及維修隊內(nèi)設(shè)備、設(shè)施 （含消防專用設(shè)備、設(shè)施）報廢與處置審查。 管道處 負責(zé)站外管線及其附屬設(shè)施的報廢與處置審查。 德信誠培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 質(zhì)量安全環(huán)保處 負責(zé)消防隊專用設(shè)備、設(shè)施、房屋及建筑物、消防專用車輛報廢與處置審查，同時負責(zé)所有資產(chǎn)處置過程中涉及安全、環(huán)保問題的審查。 規(guī)劃計劃處 負責(zé)物資供應(yīng)專用設(shè)備、設(shè)施、房屋及建筑物報廢與處置審查，同時負責(zé)所有資產(chǎn)處置過程中定價問題的審查。 辦公室 (黨委辦公室 )（以下簡稱辦公室） 負責(zé)機關(guān)實物資產(chǎn)的報廢與處置工作。 黨群工作處（審計監(jiān)察處）（以下簡稱黨群工作 處） 負責(zé)對固定資產(chǎn)處置方式、定價及處置過程的公開、公平性進行監(jiān)督檢查。 所屬各單位 經(jīng)理辦公會 負責(zé)所屬各單位權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)處置的審批工作。 負責(zé)資產(chǎn)報廢和所屬各單位權(quán)限范圍外資產(chǎn)處置的審查工作。 財務(wù)部門 負責(zé)本單位固定資產(chǎn)報廢申報工作； 負責(zé)本單位固定資產(chǎn)報廢的實物保管和賬務(wù)處理； 負責(zé)本單位權(quán)限范圍內(nèi)報廢資產(chǎn)的處置工作及權(quán)限范圍外資產(chǎn)處置 德信誠培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 的申報工作。 各有關(guān) 部門 負責(zé)提供固定資產(chǎn)報廢與處置基礎(chǔ)資料； 負責(zé)固定資產(chǎn)報廢與處置的技術(shù)審查。 5 管理內(nèi)容 固定資產(chǎn)報廢 固定資產(chǎn)報廢分類 固定資產(chǎn)報廢分正常報廢和非正常報廢。 固定資產(chǎn)正常報廢必須同時滿足下列條件 : a) 達到或超過 手冊 的使用年限 (以股份公司 手冊 的固定資產(chǎn)折舊年限為準 )； b) 提足折舊； c) 永久退出使用狀態(tài)。 雖不符合上述條件，但屬于國家強制淘汰的固定資產(chǎn)，視同正常報廢。 除正常報廢及本文件 手冊 的其他情況外，其他原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)永久退出使用狀態(tài)，為非正常報廢。 固定資產(chǎn)報廢申報 申報時間 德信誠培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) a) 所屬各單位應(yīng)根據(jù)上一年度固定資產(chǎn)清查結(jié)果及本年度更新改造計劃、檢維修計劃等制定本年度《固定資產(chǎn)報廢計劃》，并于當(dāng)年 3 月 20 日前上報財務(wù)處。 b) 所屬各單位每年應(yīng)于 8 月底前，將本年度需報廢的固定資產(chǎn)上報財務(wù)處，具體時間和要求按通知執(zhí)行，所屬各單位必須在申報截止日期前將本單位固定資產(chǎn)報廢申請材料上報公司審批。 申報資料要求 a) 所屬各單位申請正常報廢固定資產(chǎn)， 必須上報《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》、《固定資產(chǎn)報廢明細表》、《固定資產(chǎn)報廢匯總表》及本單位經(jīng)理辦公會會議紀要。 b) 視同正常報廢的，還必須隨同上報國家相關(guān)強制性標準、 手冊 。 機動車輛申請報廢的，必須上報地方交通管理部門出具的車輛檢驗不合格的相關(guān)證明或其強制要求報廢的材料。 c) 長輸油氣管線整體報廢時，應(yīng)當(dāng)提供項目建議書、項目評審表、建設(shè)用地規(guī)劃許可證等相關(guān)資料及報廢前三年的經(jīng)營資料； d) 所屬各單位申請非正常報廢固定資產(chǎn)，除上述材料外，還必須隨同上報下列材料： 1) 機動車輛因交通事故毀損嚴重、無修復(fù)價值 的，必須隨同上報地方交通管理部門出具的事故報告、責(zé)任認定書、保險公司理賠材料； 2) 因更新改造拆除而申請報廢的固定資產(chǎn)，必須上報相關(guān)更新改造計 德信誠培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 劃； 3) 因地方政府規(guī)劃原因強制拆除而申請報廢的固定資產(chǎn)，必須上報地方政府拆除（遷）通知、補償標準等相關(guān)材料； 4) 因自然災(zāi)害毀損而申請報廢的固定資產(chǎn)，必須隨同上報毀損情況說明、保險公司理賠材料； 5) 通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上報所有非正常報廢固定資產(chǎn)現(xiàn)狀的電子照片； 6) 公司要求上報的其它材料。 固定資產(chǎn)報廢程序 所屬各單位財務(wù)部門 發(fā)布固定資產(chǎn)報廢通知，各有關(guān)部門按 手冊 在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報并打印《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》； 所屬各單位財務(wù)部門組織生產(chǎn)、管道等有關(guān)技術(shù)部門審查《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》并在其上簽署意見、加蓋各部門公章； 所屬各單位財務(wù)部門依據(jù)《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》編制《固定資產(chǎn)報廢明細表》、《固定資產(chǎn)報廢匯總表》，隨《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》一同報請本單位經(jīng)理辦公會審查； 所屬各單位財務(wù)部門根據(jù)本單位經(jīng)理辦公會審查結(jié)果，將同意報廢的《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》、《固定資產(chǎn)報廢明細表》、《 固定資產(chǎn)報廢匯總表》、經(jīng)理辦公會會議紀要及其它相關(guān)材料上報公司財務(wù)處資產(chǎn)管理科（以下簡稱資產(chǎn)科）組織審查； 德信誠培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 財務(wù)處會同相關(guān)實物管理職能部門對所屬各單位上報的固定資產(chǎn)報廢申請材料按 手冊 進行技術(shù)審查； 財務(wù)處對審查通過的固定資產(chǎn)報廢申請材料進行匯總整理，以呈批件形式上報總會計師審核； 總會計師審核無誤后，提出總經(jīng)理辦公會議題，報請公司總經(jīng)理辦公會審批或?qū)彶椋? 總經(jīng)理辦公會對正常報廢資產(chǎn)和股份公司授權(quán)范圍內(nèi)（單項固定資產(chǎn)原值 不超過 100 萬元）的非正常 報廢資產(chǎn)進行審批；總經(jīng)理辦公會對股份公司授權(quán)范圍外（單項固定資產(chǎn)原值 100 萬 元以上的非正常報廢資產(chǎn)及整體報廢的長輸油氣管道、儲油（氣）庫等復(fù)合型資產(chǎn)整體非正常報廢）資產(chǎn)進行審查后，由財務(wù)處報請股份公司財務(wù)部審批； 財務(wù)處根據(jù)總經(jīng)理辦公會的審批結(jié)果或股份公司的審批結(jié)果下達批復(fù)文件； 所屬單位財務(wù)部門接到公司關(guān)于固定資產(chǎn)報廢的批復(fù)文件后，必須在當(dāng)月完成相應(yīng)的賬務(wù)處理，同時在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中完成相關(guān)業(yè)務(wù)操作； 批復(fù)的固定資產(chǎn)報廢累計折舊、凈值與收到批復(fù)當(dāng)月資產(chǎn) 管理信息系統(tǒng)中相應(yīng)數(shù)據(jù)不一致的，由公司財務(wù)處資產(chǎn)科在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中批復(fù)報廢時調(diào)整為報廢基準日金額，各資產(chǎn)使用單位財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的自動調(diào)整結(jié)果在財務(wù)管理信息系統(tǒng)中進行相應(yīng)調(diào)整； 固定資產(chǎn)經(jīng)批準報廢后，由所屬各單位財務(wù)部門負責(zé)資產(chǎn)管理信息系 德信誠培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 統(tǒng)中報廢固定資產(chǎn)臺帳管理，做到“賬銷案存”。 報廢固定資產(chǎn)管理 報廢固定資產(chǎn)實物原則應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一入庫保管；無法統(tǒng)一入庫保管的報廢固定資產(chǎn)實物，原資產(chǎn)使用單位應(yīng)明確保管責(zé)任人以保證實物安全； 所屬各單 位財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合固定資產(chǎn)清查，定期對已報廢固定資產(chǎn)