一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度(已修改)
2025-05-09 10:03 本頁面
【正文】 、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度 錢賬分管即是管錢的不管賬 ,管賬的不管錢。一方面非出納員不 得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù) ,另一方面 ,出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是 ,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí) ,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報(bào)表 ,由會計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬 ,出納人員編制現(xiàn)金日報(bào)表。 現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面 : (1)現(xiàn)金開支范圍 各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定 ,確定現(xiàn)金開支范圍。如 ,職工工資、個(gè)人勞 動(dòng)報(bào)酬 ,支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金 ,各種勞保、福利費(fèi)用 ,差旅費(fèi) ,收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。 (2)制定各種報(bào)銷憑證 ,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法 一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章 ,交會計(jì)人員登錄作會計(jì)分錄 ,最后交由
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