一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度(已修改)
2025-05-09 10:03 本頁面
【正文】 、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度 錢賬分管即是管錢的不管賬 ,管賬的不管錢。一方面非出納員不 得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù) ,另一方面 ,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是 ,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時 ,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表 ,由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬 ,出納人員編制現(xiàn)金日報表。 現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面 : (1)現(xiàn)金開支范圍 各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定 ,確定現(xiàn)金開支范圍。如 ,職工工資、個人勞 動報酬 ,支付給個人的各種獎金 ,各種勞保、福利費用 ,差旅費 ,收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。 (2)制定各種報銷憑證 ,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法 一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章 ,交會計人員登錄作會計分錄 ,最后交由
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