農村信用社綜合業(yè)務系統會計核算操作暫行規(guī)定(已修改)
2025-05-09 06:48 本頁面
【正文】 ＃農村信用社綜合業(yè)務系統會計核算操作暫行規(guī)定 第一條 為了規(guī)范農村信用社的會計核算行為，正確組織會計核算，確保信用社會計信息的真實、準確和完整，及時記錄和反映信用社的財務狀況，真實準確地體現信用社的經營成果，特制定以下規(guī)定和要求。 第二條 會計核算基本要求： (一 ) 嚴格按照國家的政策、法令和財經法規(guī)和人民銀行對金融企業(yè)、農信社的相關法令法規(guī)、適用文件以及信用社會計制度組織會計核算； （二）會計核算應正確使用會計科目，嚴格賬戶管理，依法設置會計賬簿，不得偽造、變造會計憑證，不得賬外設賬和報送虛假的會計 報表； （三）會計核算必須有賬有據、當時記賬、當日結賬、及時對賬；會計處理應做到“存款無透支、記賬無串戶、結算無事故、計息無差錯、賬務無積壓”和“賬賬、賬款、賬實、賬據、賬表、內外賬”六相符； （四）各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料，應當建立紙質和相應的電子檔案（科技信息部門），按規(guī)定期限妥善保管。 第三條 操作人員基本要求： (一 )會計核算單位應根據業(yè)務種類和業(yè)務量及人員配置情況合理設置會計崗位，各不相容崗位不得混崗，重要的會計崗位應定期輪崗； （二）會計業(yè)務的操作人員必須經過相關的業(yè)務 、技術培訓，持證上崗（原則上內務主任、主辦會計要求助師以上職稱）；并嚴格按照規(guī)定的權限進行業(yè)務操作，重大交易和大額交易必須由雙人辦理或授權辦理，不得越權處理業(yè)務； （三） 會計業(yè)務的操作人員由市計算機管理中心根據各信用社、營業(yè)部、分社、網點上報的機構代碼、業(yè)務性質、操作權限、清算信息等資料統一設置；操作人員發(fā)生異動或其它原因需要更改相關信息的和新增操作人員的也應由各營業(yè)網點逐級申報，由＃＃市辦事處計算機管理中心集中辦理； （四）操作人員使用的個人密碼必須嚴格保密、定期更換，防止失密；凡因密碼泄露造成的后果由 操作員自負。 第四條 會計數據錄入基本原則： （一）數據輸入必須由柜員以真實、合法、審核無誤的會計憑證為依據，不能對未經審查或應由會計主管等審批簽字而未經審批的憑證進行處理，不能擅自更改記賬憑證； （二）數據輸入時應區(qū)分不同的會計事項，根據不同的記賬憑證錄入相關憑證要素進行記賬處理； （三）對于免填單的存取款憑條，操作員必須根據客戶提供的信息準確輸入并交客戶簽字確認，因操作失誤產生的一切后果由操作員自負； （四）紅字憑證輸入只能通過沖正交易進行。 第五條 會計憑證管理基本要求： （一）除國家和中國人 民銀行規(guī)定的會計憑證格式外，內部會計憑證由湖南省聯社設計印制，各縣（市、城郊）聯社統一時間、集中訂購； （二）重要空白憑證的購買由辦事處市營業(yè)部按各縣（市、城郊）根據營業(yè)網點填報種類、數量，逐級出庫、入庫、領用，自用的重要空白憑證應逐份使用、銷號，作廢憑證應加蓋“作廢”章作有關憑證附件裝訂入檔；整本出售的重要空白憑證應逐本登記，核銷的憑證應切角裝訂入檔； （三）紙質原始支付憑證必須有合法有效的印鑒；電子化憑證的合法性由計算機系統保障，包括客戶身份和支付命令應以國家認可的加密方式和算法為基礎； （四）信用社會 計憑證按填制方式可分為手工憑證和計算機打印憑證，計算機打印憑證又可分為自動生成并打印憑證和套打憑證，對于計算機自動打印的憑證不得以手工書寫代替； （五）紙憑證轉電子憑證，電子憑證是唯一的記賬依據；電子信息轉為紙憑證，紙憑證是唯一的記賬依據，在兩者之間轉化時，不得改變憑證要素； （六）會計憑證的傳遞應準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內、先急后緩：內部憑證由內部人員負責傳遞，嚴禁通過客戶傳遞；外部憑證的傳遞屬于銀行之間郵寄的，應使用銀行專用信封，屬于同城票據交換的憑證，按人民銀行有關規(guī)定辦理，對于各種收、付款通知，可 郵寄或留行待取，留行待取的應登記簽收； 第六條 會計印章的保管使用 （一）會計印章應嚴格按上級行文件規(guī)定的啟用日期啟用，各種會計印章在啟用前必須在“印章保管使用登記簿”上預留印模，填寫啟用日期，使用人簽名蓋章。綜合柜員制營業(yè)機構業(yè)務印章在人員變動、崗位調整和休假前，必須辦理交接手續(xù)，并由會計主管監(jiān)交，雙方在登記簿上簽名蓋章，“印章保管使用登記簿”由會計主管登記保管； （二）會計印章的保管和使用堅持“誰保管、誰使用、誰負責”的原則，應嚴格按規(guī)定的范圍使用。 第七 條 傳票、賬、表、簿打印 （一）日終打?。? 現金流水明細、清算資料、授權清單、交易流水、科目日結單、日計表、儲蓄當日開銷戶表、重要空白
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