【正文】 財務(wù)管理制度 企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)在運(yùn)作過程中的財務(wù)活動進(jìn)行預(yù)測、組織、協(xié)調(diào)、分析和控制，財務(wù)管理工作到位了，不僅能管理好企業(yè)的各項(xiàng)事務(wù)，更重要的是，它能為企業(yè)的發(fā)展、擴(kuò)張?zhí)峁┯辛Φ囊罁?jù)。 總部 財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。 財務(wù)部應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認(rèn)為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)經(jīng)理反映。 職責(zé) : 、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等 工作，對會計電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理。 、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。 ，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會計電算化管理制度要求進(jìn)行管理。 、維護(hù)。 。 6. 各區(qū)域的費(fèi)用控制。 7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 公司會計制度總則 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 ，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營活 動。 、正常的經(jīng)營活動為前提。 ，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 。 。 。 ，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 的要求，滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。 ，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。 ，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。 。 ，便于理解和利用。 。 、費(fèi)用相互配比。 的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。 。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。 。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。 。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。 一、資金管理制度 現(xiàn)金管理 （ 1）現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目 貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二條。 （ 2）出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日 結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記 賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。 （ 3）庫存現(xiàn)金定額核定為 2021 元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，或存入 出納 的賬戶上以確?，F(xiàn)金的安全。 （ 4）會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。 銀行存款管理 （ 1）分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只 收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。 （ 2）新開賬戶。分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時銷戶，并報公司財務(wù)部備案。 （ 3）回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，分公司的貨款賬戶余額達(dá)到 2 萬元時，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時匯入公司總部指定賬戶，每月 25 號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。 （ 4）費(fèi)用賬戶。分公司的費(fèi)用開支等所需資金 由公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。 （ 5）支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。 ①公司支票的購買由出納負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由財務(wù)主管保管。 ②空白支票由出納負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)主管保管，人名章由出納保管。 ③現(xiàn)金支票只能由出納從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 ④各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時， 應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)主管審核簽字，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 ⑤出納不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。 ⑥財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢” 戳記并與存根一起保管。 ⑦應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。 銀行承兌匯票的管理規(guī)定 （ 1）分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)公司財務(wù)部（書面報告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。 （ 2）銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一致；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽 ，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。 （ 3）銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件： A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織； B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系； C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 （ 4）銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二 背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。 （ 5）信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。 （ 6）分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀 行開出的，要求財務(wù)主管親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。 （ 7）分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回公司財務(wù)審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。 關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的 規(guī)定為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下： （ 1）公司嚴(yán)厲禁止分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。 （ 2）財務(wù)主管要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。 二、往來賬管理制度 應(yīng)收賬款的管理 為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度的減少呆賬、壞賬，對分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定： （ 1）公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。 （ 2）各分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有區(qū)域經(jīng)理、會計簽署意見，報告經(jīng)公司財務(wù)部、業(yè)務(wù)