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正文內(nèi)容

銀行柜員投資業(yè)務(wù)操作手冊-文庫吧

2024-11-28 05:43 本頁面


【正文】 證件 交 客 戶憑 密 支 取N在 密 碼 鍵 盤 上輸 入 密 碼Y 業(yè)務(wù)操作 1.受理審核 柜員接收客戶提交的存款憑條、有效身份證件和現(xiàn)金,由他人代辦則需同時(shí)提交客戶本人及代理人有效身份證件,重點(diǎn)審核: ( 1)客戶填寫的存款憑條內(nèi)容是否與客戶提交資料相符。 ( 2)如為大額存款,由柜員代客戶在存款憑條上登記身份證件名稱、號碼。如為代理存款,則由柜員在存款憑條背面代為登記存款人及代理人身份證件名稱、號碼。 2.交易操作 柜員當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金后,選擇 “ 1101憑證式國債 現(xiàn)金開戶”交易處理,打印存款憑條、國債收款憑證。 3.后續(xù)處理 核 對無誤后將開戶憑條交客戶簽字確認(rèn),收回后在存款憑條、國債收款憑證上加蓋業(yè)務(wù)辦訖章 , 國債收款憑證連同開戶證件一并交客戶。 轉(zhuǎn)賬開戶 柜員接到客戶提交的存款憑條、有效身份證件、活期一本通或銀行卡等,審核無誤后,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入過渡后,選擇“ 1103憑證式國債 — 轉(zhuǎn)賬開戶”交易。依次打印存款憑條、國債收款 憑證,存款憑條交客戶簽字確認(rèn),收回后在存款憑條或轉(zhuǎn)賬憑證、國債收款憑證上加蓋 業(yè)務(wù)辦訖章, 國債收款憑證連同證件一并交客戶。其余操作手續(xù)比照現(xiàn)金開戶處理。 現(xiàn)金銷戶 流程圖示 憑 證 式 國 債 現(xiàn) 金 銷 戶柜 員客 戶柜 員 打 印 并 審 核 記 賬憑 證 、 國 債 收 款 憑 證、 利 息 清 單現(xiàn) 金 、 利 息 清 單 、證 件 交 客 戶柜 員 審 核 客 戶 遞 交 的國 債 收 款 憑 證 等 相 關(guān)資 料客 戶 提 交 國 債 收 款 憑證 等 資 料國 債 收 款 憑 證 交 客 戶簽 字 后 , 在 國 債 收 款憑 證 、 利 息 清 單 上 加加 蓋 印 章 提 前 支 取客 戶 簽 字 確 認(rèn)選 擇 “ 1 1 0 2 ” 交 易根 據(jù) 國 債 收 款 憑 證及 利 息 清 單 配 鈔Y憑 密 支 取N在 密 碼 鍵 盤 上 輸 入密 碼YN 業(yè)務(wù)操作 1.受理審核 柜員接到客戶提交的憑證式國債收款憑證,重點(diǎn)審核: ( 1)國債收款憑證印章是否清晰,是否有偽造痕跡。 手工簽發(fā)的國債憑證在原開戶行兌付 。 ( 2)對提前支取、大額取款的,還須客戶提供有效身份證件,屬代理支取的,還需提供代理人的有效身份證件。對提前支取的,在國債收款憑證背面詳細(xì)記錄存款人及代理支取人身份證件名稱及號碼,并由取款人簽字。 ( 3)憑印、憑證件支取的,客戶提供預(yù)留印鑒、證件,并分別進(jìn)行預(yù)留印鑒、證件的核對。 2.交易操作 柜員選擇“ 1102 憑證式國債 現(xiàn)金銷戶”交易,按提示依次輸入賬號、憑證號、支控方式等交易信息。 打印記賬憑證、國債兌付信息(國債收款憑證正面)、利息清單。在國債收款憑證和利息清單上加蓋業(yè)務(wù)辦訖章??蛻粼趪鴤湛顟{證背面簽收。 3.后續(xù)處理 根據(jù)國債收款憑證和利息清單配鈔,將現(xiàn)金、利息清單連同證件等一并交客戶,并提醒客戶當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金。 注意事項(xiàng) 1. 要認(rèn)真審核客戶提交的國債收款憑證,密切關(guān)注憑證要素、印章等有無可疑之處。 2.憑單付款時(shí),系統(tǒng)無法兌付的,柜員應(yīng)認(rèn)真查找原因: ( 1)此憑證是否已掛失補(bǔ)發(fā)過,可查找歷年的《掛失處理 登記簿》,如已掛失補(bǔ)發(fā)是否已經(jīng)兌付。 ( 2)此憑證是否被司法機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)凍結(jié)扣劃過,可查找《協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》。 對以上已合法兌付的憑證,為防止客戶再次惡意兌付,盡可能收回原國債憑證。 轉(zhuǎn)賬銷戶 柜員接到客戶提交的國債收款憑證,比照現(xiàn)金銷戶內(nèi)容審核無誤后,按客戶轉(zhuǎn)賬銷戶要求選擇“ 1104憑證式國債 轉(zhuǎn)賬銷戶”交易處理,打印記賬憑證、國債兌付信息(國債收款憑證正面)和利息清單。國債收款憑證加蓋業(yè)務(wù)辦訖章,由客戶在國債收款憑證背面簽收后,將本息款項(xiàng)轉(zhuǎn)入客戶指定賬戶, 利息清單與入 賬通知加蓋業(yè)務(wù)辦訖章后同相關(guān)證件等一并交客戶。 將憑證式國債賬戶銷戶后轉(zhuǎn)開整整或轉(zhuǎn)入活期、銀行卡戶的,柜員選擇“ 1158 國債銷戶轉(zhuǎn)整整 /活期 /銀行卡戶”組合交易處理。 特殊業(yè)務(wù) 1.憑證式國債的掛失、解掛、補(bǔ)發(fā)、查詢、凍結(jié)、改密、質(zhì)押 /解質(zhì)押、質(zhì)押處置等業(yè)務(wù)的處理參照整存整取定期儲蓄存款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2.憑證式國債強(qiáng)制扣劃時(shí)選擇“ 1168 國債強(qiáng)制扣劃”交易。 注意事項(xiàng) 1.質(zhì)押物處置時(shí)處置方式只能是“ 1全部支取”。 2.對查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)要按規(guī)定認(rèn)真審核執(zhí)法人員證件,必要時(shí)可進(jìn)行電話咨詢執(zhí) 法單位進(jìn)行證實(shí)。 資金清算 發(fā)行資金上劃 發(fā)行的國債資金,系統(tǒng)日終自動記入資金清算行 67302 科 目國債專用賬戶,發(fā)行期間提前兌付的國債資金,日終系統(tǒng)紅字沖減 67302 國債專用賬戶余額。 如在發(fā)行期內(nèi),國債尚未售賣完的情況下,上級行要求上劃資金,資金清算行可在內(nèi)部核算子系統(tǒng) 35115 科目手工開設(shè)一個(gè)通用分戶賬,墊付未發(fā)行國債資金,待發(fā)行期結(jié)束后,將67302 科目發(fā)行資金通過“ 1165 憑證式國債 — 資金劃撥”交易與手工開設(shè)的 35115 科目余額結(jié)平。 買入未售出國債 柜員先選擇 “ 1198 憑證式國債 額度調(diào)撥”交易將下級行剩余額度收回,打印記賬憑證。然后填制記賬憑證,選擇“ 1165憑證式國債 — 資金劃撥”交易,將“ 37201 長期國家債券面值”專戶的資金轉(zhuǎn)入“ 67302 代發(fā)行憑證式國債資金”專戶,交易成功后系統(tǒng)等額減少發(fā)行剩余額度。 國債兌付 1.提前兌付。 憑證式國債提前兌付時(shí),銷記發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)的03022表外專戶。 兌付資金由國債資金清算行墊付,投資收益也由國債資金清算行計(jì)提。 2.到期兌付。到期兌付國債款項(xiàng)時(shí),銷記發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)的 03022 表外專戶。 ( 1) 2021 年前發(fā)行的國 債,如對應(yīng) 67303 代兌付國債資金專戶有余額,兌付時(shí)沖減 67303 代兌付國債資金專戶余額。如對應(yīng) 67303 代兌付國債資金專戶無余額,則同時(shí)在發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)“ 35115 墊付國債、金融債券本金”、“ 35116 墊付國債、金融債券利息”科目下對應(yīng)專戶墊付國債本息,網(wǎng)點(diǎn)定期上劃管轄行清算中心(或代理清算的營業(yè)機(jī)構(gòu))。管轄行清算中心(或代理清算的營業(yè)機(jī)構(gòu))銷記“ 67303 代兌付國債資金”科目下兌付國債本金和利息專戶,如 67303 代兌付國債資金專戶余額不足,則在“ 35115 墊付國債、金融債券本金”、“ 35116 墊付國債、金融債 券利息”科目下對應(yīng)專戶墊付國債本息。 ( 2) 2021 年(含)后發(fā)行的國債,系統(tǒng)自動在國債資金清算行(二級分行清算中心)的以上相關(guān)科目核算。 3.國債兌付資金處理。國債資金清算行收到上級行下劃的兌付資金后,先將資金轉(zhuǎn)入過渡,然后通過“ 1165”聯(lián)機(jī)交易,將分別銷記“ 37201 長期國家債券面值”、“ 37204 長期國家債券應(yīng)計(jì)利息”、“ 35115 墊付國債、金融債券本金”、“ 35116墊付國債、金融債券利息”對應(yīng)賬戶,剩余資金轉(zhuǎn)入 67303 科 目下兌付國債本金和利息專戶,其本金余額應(yīng)與同一期次的03022 表外專戶余額 一致。 投資收益核算 1.核算范圍 憑證式國債投資是指各級分行及營業(yè)機(jī)構(gòu)持有的在憑證式國債子系統(tǒng)中核算的憑證式國債。 2.初始計(jì)量 我行進(jìn)行憑證式國債投資時(shí),按照取得成本進(jìn)行初始計(jì)量。按照所取得憑證式國債的面值借記“ 37201 長期國家債券面值”,按照憑證式國債從發(fā)行日至我行取得日所滋生的利息借記“ 37204 長期國家債券應(yīng)計(jì)利息”,按照我行實(shí)際支付的對價(jià)扣除前兩項(xiàng)的差額計(jì)入“ 37202 長期國家債券折溢價(jià)”。對于客戶提前兌付國債由我行收取手續(xù)費(fèi)的,還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)國債手續(xù)費(fèi)收入。 ( 1)我行從一級市場取得的 憑證式國債投資,一般按照面值購入沒有折溢價(jià)。其會計(jì)分錄為:借記 37201 長期國家債券面值、貸記 11102 繳存央行超額準(zhǔn)備金等。 ( 2)我行通過客戶提前兌付方式取得的憑證式國債投資, 由于我行支付給客戶的提前兌付利率低于票面利率,因此會產(chǎn)生折價(jià)。會計(jì)分錄為:借記 37201長期國家債券面值、借記 37204長期國家債券應(yīng)計(jì)利息(從發(fā)行日至我行取得日所滋生的利息)、貸記 37202 長期國家債券折溢價(jià)(國債滋生利息-支付給客戶的利息)、貸記 10101 現(xiàn)金等(應(yīng)付提前支取國債本息-應(yīng)收提前支取手續(xù)費(fèi))、貸記 79109 國債手 續(xù)費(fèi)收入。 3.后續(xù)計(jì)量 每月末資產(chǎn)負(fù)債表日,按照票面利率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息,并根據(jù)剩余攤銷期限按照平均攤銷法計(jì)算當(dāng)期折溢價(jià)攤銷。會計(jì)分錄為:借記 37204長期國家債券應(yīng)計(jì)利息、借記 37202長期國家債券折溢價(jià)(月均攤銷額)、貸記 81201 長期投資收益。 4.終止確認(rèn) ( 1)二次出售時(shí),按照平均成本法結(jié)轉(zhuǎn)憑證式國債投資成本,將實(shí)際收到價(jià)款與投資成本之間的差額確認(rèn)為投資收益。會計(jì)分錄為:借記 10101 現(xiàn)金等、借記 37202 長期國家債券折溢價(jià)、貸記 37201 長期國家債券面值、貸記 37204 長期國家債券應(yīng)計(jì)利息 、貸記或借記 81201 長期投資收益。 ( 2)到期兌付時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)該期次憑證式國債的全部投資成本,將實(shí)際收到兌付本息與投資成本之間的差額確認(rèn)為投資收益。會計(jì)分錄為:借記 11102繳存央行超額準(zhǔn)備金等、借記 37202長期國家債券折溢價(jià)、貸記 37201 長期國家債券面值、貸記37204 長期國家債券應(yīng)計(jì)利息、貸記 81201 長期投資收益。 5.二次發(fā)售后利差的核算 憑證式國債到期兌付后,應(yīng)當(dāng)在每季末復(fù)核“ 67303 代兌付債券資金”科目,將各期次憑證式國債尚未兌付資金進(jìn)行本息匹配(首先,根據(jù)“ 03022 開出國債單證”科目余額 確定尚未兌付本金;然后,根據(jù)尚未兌付本金和票面利息、國債期限計(jì)算尚未兌付的利息),若存在各期次憑證式國債代兌付債券資金余額大于尚未兌付憑證式國債本息的,則屬于二次出售憑證國債到期兌付后產(chǎn)生的利息差額(客戶持有利息低于國債票面利息部分),應(yīng)當(dāng)記入 “ 81201 長期投資收益”科目。會計(jì)分錄為:借記 67303 代兌付債券資金、貸記 81201 長期投資收益。 6.存量憑證式國債會計(jì)處理的銜接 對存量憑證式國債投資業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理,按照未來適用 法進(jìn)行調(diào)整。 ( 1)計(jì)算截止 2021 年 12 月 31 日各期次憑證式國債投資的應(yīng)計(jì)利 息,與應(yīng)計(jì)利息賬面余額進(jìn)行比較,其差額為該期次憑證式國債投資累計(jì)未攤銷折溢價(jià),并將累計(jì)未攤銷折溢價(jià)調(diào)整入賬。調(diào)整分錄為:借記 37204 長期國家債券應(yīng)計(jì)利息、貸記 37202 長期國家債券折溢價(jià)。 如果為溢價(jià)作相反會計(jì)分錄。 ( 2)截止 2021 年 12 月 31 日,對于“ 37203 長期國家債券應(yīng)攤銷費(fèi)用”科目尚有余額的,應(yīng)當(dāng)按期次全額結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)“ 37202 長期國家債券折溢價(jià)”科目,作為期初累計(jì)未攤銷折溢價(jià)的組成部分。其調(diào)整分錄為:借記 37202 長期國家債券折溢價(jià)、貸記 37203 長期國家債券應(yīng)攤銷費(fèi)用。 ( 3)首次調(diào)整形 成的期初累計(jì)未攤銷折溢價(jià),在剩余攤銷期限按照平均攤銷法攤銷,不再追溯調(diào)整。 儲蓄國債 基本規(guī)定 儲蓄國債是指財(cái)政部在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行,通過代銷網(wǎng)點(diǎn)面向個(gè)人投資者銷售的、以電子方式記錄債權(quán)的不可流 通人民幣債券。 1.儲蓄國債發(fā)行對象為個(gè)人投資者。 企事業(yè)單位、行政機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體等機(jī)構(gòu)投資者不得購買。 2. 儲蓄國債從開始發(fā)行之日起計(jì)息,付息分為利隨本清和定期付息兩種方式。儲蓄國債以 100 元為單位辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù),資金結(jié)算單位為元,保留兩位小數(shù)。 3. 儲蓄國債認(rèn)購、提前兌付實(shí)行債券和資金的實(shí)時(shí)結(jié)算 。 4. 儲蓄國債推出固定利率固定期限和固定利率變動期限兩個(gè)品種。其他品種推出以財(cái)政部公告為準(zhǔn)。 5.儲蓄國債不可流通轉(zhuǎn)讓,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)可以辦理提前兌付、非交易過戶等。 6.賬戶管理規(guī)定 ( 1) 儲蓄國債債權(quán)實(shí)行二級托管體制,中央國債公司為一級托管機(jī)構(gòu),農(nóng)業(yè)銀行為二級托管機(jī)構(gòu)。農(nóng)業(yè)銀行在中央國債公司開立代理總賬戶,用于記載代銷儲蓄國債的債權(quán)總量;投資者在農(nóng)業(yè)銀行開立國債二級托管賬戶 ( 以下簡稱儲蓄國債賬戶 ) ,用以記載投資者所擁有的儲蓄國債數(shù)額。 ( 2) 投資者須以實(shí)名開立儲蓄國債賬戶,同一投資者在 農(nóng)業(yè)銀行只允許開立 一個(gè)賬戶,并接受《中國農(nóng)業(yè)銀行儲蓄國債 ( 電子式 ) 托管服務(wù)章程》 。開戶時(shí)收取 儲蓄國債賬戶開戶手續(xù) 費(fèi)。 ( 3) 投資者開立儲蓄國債賬戶,須在農(nóng)業(yè)銀行指定一個(gè)人民幣結(jié)算賬戶 ( 借記卡或活期存款賬戶 ) ,作為儲蓄國債賬戶的資金結(jié)算賬戶。資金結(jié)算賬戶與儲蓄國債賬戶的開戶人應(yīng)為同一人。在同一 中心 內(nèi),投資者可變更資金結(jié)算賬戶。 ( 4) 連續(xù) 5 年余額為零的儲蓄國債賬戶將自行注銷。 ( 5) 投資者銷戶時(shí),其儲蓄國債賬戶下每一券種余額均為零,方可銷戶。 7. 個(gè)人投資者在購買儲蓄國債時(shí),有賬戶最低、最高購買限制額。 儲蓄國債認(rèn)購最低 100
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