【正文】 能辦理②會計部門監(jiān)督臨時采購計劃的實施、驗貨、付款程序設(shè)計（1）材料采購、驗貨、付款處理程序①供貨單位在材料發(fā)運后，將材料發(fā)票、運單和提貨單經(jīng)銀行寄住風(fēng)華單位②購貨單位財會部門收到寄來的交易所，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨③倉庫驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運單以及收貨單一并送財會部門 ⑤財會部門對照合同副本進(jìn)行審核無誤后，授權(quán)出納輸貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔（2）材料采購驗貨付款流程的控制要點①采購材料入庫驗收、記賬與付款分管②加強收料單與合同的核對，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確，材料驗收入庫后才支付貨款 ③定期進(jìn)行賬賬、賬卡和賬實核對：（1） 退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序①由儲存部門或用料部門填制“請購單”②由采購部門填制“訂購單”或其他契約③ 由檢驗部門驗收并編制驗收報告④ 儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差異應(yīng)報告給會計部門 ⑤會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款⑥ 作證移送出納處付款（2）退貨及折讓流程的控制要點：①退貨及折讓生時，應(yīng)由雙方協(xié)商解決②由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)③送交會計部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證：（1） 材料發(fā)料程序是指企業(yè)一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過程① 領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料② 倉庫發(fā)料后登記材料保管卡，并將焦單相應(yīng)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門③ 供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)明細(xì)賬編制材料庫存月報④ 會計部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，無誤后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登記有關(guān)費用賬和材料總賬（2）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點①材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管②會計部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核 對，從而保證領(lǐng)料的真實性和正確性 ③定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實和表表核對：（1）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理過程①企業(yè)生產(chǎn)計劃部門編制委托加工領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運輸部門辦理領(lǐng)料及運輸②材料倉庫發(fā)料、運輸部門領(lǐng)取材料后送往處加工單位并取得外單位簽收證明③供應(yīng)部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬④有末，生產(chǎn)計劃部門、運輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料單送到會計部門，會計部門經(jīng)核 對后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬（2）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點①委托加工材料領(lǐng)用、運輸、發(fā)放和記賬分管②財會部門分別從不同部門核實委托加工材料請領(lǐng)、實領(lǐng)和實發(fā)數(shù)量的一致性③定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實和表表核對、付款程序：（1）委托加工材料完工驗收、付款業(yè)務(wù)處理程序①委托加工材料加工完畢，由加工單位寄來加工費發(fā)票，供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單②材料倉庫收料后，登記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門③供應(yīng)部門核對無誤后，通知會計部門付款，登記材料明細(xì)賬④會計部門審核付款憑證無誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算⑤供應(yīng)部門和會計部門定期分別編制庫存月報和收料匯總表，并進(jìn)行賬卡、賬賬和賬實核對（2）委托加工材料完工驗收、付款業(yè)務(wù)流程的控制點①核對委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性②對委托加工材料進(jìn)行入庫檢驗，并核對加工發(fā)票和發(fā)料單③對加工費用進(jìn)行審核④定期進(jìn)行賬賬、賬卡和賬實核對：（1）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序①領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用低值易耗品申請，經(jīng)本部門的主管審批后交供應(yīng)部門②供應(yīng)部門根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準(zhǔn)，則開具領(lǐng)料單授權(quán)倉庫發(fā)放低值易品 ③倉庫發(fā)放低值易耗品后及時登記卡片④通知供應(yīng)部門和會計部門入賬（2）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序的控制點①低值易耗品領(lǐng)用必須經(jīng)過審批②設(shè)置低值易耗品登記簿，加強對在用低值易耗品的管理③定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實核對（購入）：（1）由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票或債券投資計劃建議書”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“證券購入通知單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計部門審批后交出納部門（2）出納根據(jù)“證券購入通知單”開出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章并登記“支票登記簿”后存入投資專戶（3） 出納收到證券公司“交割單”后，根據(jù)支票存根及“證券購入通知單”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬（4）會計部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記交易性金融資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及其登記簿：（1） 投資收益業(yè)務(wù)處理程序①股票投資收益的業(yè)務(wù)處理。會計部門根據(jù)上市公司的股利分配公告和證券公司的股利收入劃賬單編制“股利收益表”，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記“投資收益”等有關(guān)賬簿。出納部門根據(jù)銀行股利收入“收賬通知單”，編制收款憑證，登記“銀行存款日記賬”或“其他傾向資金存出投資款”明細(xì)賬?！巴顿Y收益表”一聯(lián)交投資部門備案②債券、基金投資收益的業(yè)務(wù)處理。會計部門根據(jù)證券公司的利息收入、基金分紅劃賬單編制“利息收益表”、“基金分紅收益表”，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記“投資收益”等有關(guān)賬簿。出納部門根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的“利息收入通知單”、“基金分紅收賬通知單”編制收款憑證，登記“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金存出投資款”明細(xì)賬?！巴顿Y收益表”一聯(lián)交投資部門備案（2） 交易性投資收益業(yè)務(wù)處理程序控制要點①編制投資收益表前核對有關(guān)收賬、劃賬憑證②對已公告發(fā)放股利但尚未收到股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息、要及時查明原因③定期查閱交易性金融資產(chǎn)備查簿，了解交易性投資收益是否政黨，賬上綾的投資品種、數(shù)量與交易性投資的品種、金額是否相符：（1） 交易性投資出售業(yè)務(wù)處理程序①投資部門根據(jù)證券市場價格及企業(yè)投資目標(biāo)的實現(xiàn)程度，提出“證券出售申請書”，經(jīng)決策部門審批后編制“證券出售通知單”交證券經(jīng)紀(jì)人辦理出售手續(xù)②會計部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的“交割單”后和銀行轉(zhuǎn)來的“收賬通知”，審核后，交出納部門③出納部門根據(jù)會計部門轉(zhuǎn)來的“交割單”及銀行收賬通知，編制編制收款憑證，并登記“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金存出投資款”明細(xì)賬④會計部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來的收款憑證及有關(guān)原始憑證，登記“交易性金融資產(chǎn)”總賬、明細(xì)賬及證券投資登記簿（2）交易性投資出售環(huán)節(jié)控制要點①證券出售要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) ②投資部門、出納部門和會計部門要定期核對證券出售通知單、收賬通知單和證券出售單據(jù)，以保證每筆證券出售業(yè)務(wù)正確入賬14. 交易性投資期末計價業(yè)務(wù)的處理程序：（1）在資產(chǎn)負(fù)債表日，投資業(yè)務(wù)部門編制“股票、債券、基金期末公允價值表”，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計部門（2） 會計部門收到“股票、債券、基金期末公允價值表”后，與已登記入賬的初始投資成本對比，編制調(diào)整分錄，會計人員應(yīng)及時登記“公允價值變動損益”賬簿、“交易性金融資產(chǎn)公允價值變動”賬簿及證券投資登記簿（購入）業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計：（1）由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票或債券投資計劃建議書”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“證券購入通知單”，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)會計部門審批后交出納部門（2） 出納根據(jù)“證券購入通知單”開出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章后交投資部門，并登記“支票登記簿”后存入投資專戶（3）出納收到證券公司“交割單”后，根據(jù)支票存根及“證券購入通知單”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬（4） 會計部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記持有至到期投資總賬、明細(xì)賬及其登記簿（收益）業(yè)務(wù)處理程序：（1）會計部門根據(jù)上市公司的股利分配公告和證券公司的股利收入劃賬單編制“股利收益表”，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記“投資收益”等有關(guān)賬簿。出納股利收入“收賬通知單”，編制收款憑證，登記“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金存出投資款”明細(xì)賬（2） 會計部門將“投資收益表”中的一聯(lián)交投資部門備案（出售）業(yè)務(wù)處理程序：（1）投資部門根據(jù)證券市場分析，提出“證券出售申請書”，經(jīng)決策部門審批后編制“證券出售通知單”交證券經(jīng)紀(jì)人辦理出售手續(xù)（2）會計部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的“交割單”后進(jìn)行審核，并交出納部門（3） 出納部門根據(jù)會計部門轉(zhuǎn)來的“交割單”及銀行收賬通知，編制收款憑證，并登記“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金存出投資款”明細(xì)賬（4）會計部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來的收款憑證及有關(guān)原始憑證，登記“持有至到期投資”總賬、明細(xì)賬及證券投資登記簿：（1） 固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程①設(shè)備部門編制設(shè)備更新計劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設(shè)備，編制購買通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造②設(shè)備部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同③將合同副本、設(shè)備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財會部門留存，作為購置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。（2）固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程的控制要點①設(shè)備更新計劃必須經(jīng)過審批才能實施②財會部門參加合同的會簽、審核、驗收、付款程序的設(shè)計：（1） 固定資產(chǎn)購入、驗收到付款時的業(yè)務(wù)流程①由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設(shè)備部門②設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)③分別通知運輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨④