【正文】 算。固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)作為土地使用權(quán)單獨設(shè)置科目核算以上均不正確、提供勞務(wù)、出租給他人，或為管理目的而持有的、有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。（）正確錯誤，按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，借記（）。主營業(yè)務(wù)稅金及附加消費稅并入增值稅核算，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅，在會計上設(shè)置“應(yīng)付工資”科目。（）錯誤正確（）。第8頁 按規(guī)定收取的增值稅銷項稅額計稅計稅與否由雙方商議決定不單獨計稅，稅含在商品銷項稅種不計稅、應(yīng)付利潤等以外的其他各種應(yīng)交的款項，包括應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。（）錯誤正確，實際發(fā)生的支出大于已經(jīng)預(yù)提的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)（）。計入預(yù)提費用下年由預(yù)提費用科目補齊計入資本公積計入當(dāng)期費用。（）錯誤正確，在會計核算中將其作為（）。費用資產(chǎn)所有者權(quán)益收入、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位交納的稅，個人不需繳納土地增值稅。（）錯誤正確，下列屬于長期應(yīng)付款的是（）。融資租入固定資產(chǎn)的租賃費應(yīng)付股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付所得稅，下列說法中正確的有（）。在固定資產(chǎn)購建活動開始至購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本在固定資產(chǎn)購建活動開始至購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費用，應(yīng)計入當(dāng)期財務(wù)費用在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)以后發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)以后發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期固定資產(chǎn)成本，超過其在注冊資本中所占份額的部分，應(yīng)作為資本溢價，在（）科目核算。實收資本盈余公積公益金資本公積84．如果小企業(yè)進行清算，那么，小企業(yè)的資產(chǎn)在支付了破產(chǎn)、清算費用后將優(yōu)先用于清償負債，如果還有剩余，才能在投資者之間按出資比例進行分配。（）第9頁 錯誤正確85.（）是指由投資者投入但不能構(gòu)成實收資本，或從其他來源取得，由所有者享有的資金，它屬于所有者權(quán)益的范疇。實收資本未分配利潤資本公積盈余公積%。（）錯誤正確，也可以用現(xiàn)金以外的其他有形資產(chǎn)投資，但不可以用無形資產(chǎn)投資。（）錯誤正確，應(yīng)按照實際發(fā)生的金額（）。借：盈余公積－－法定公益金 貸：盈余公積－－法定盈余公積借：盈余公積－－法定盈余公積 貸：盈余公積－－法定公益金借：盈余公積－－法定公益金 貸：盈余公積－－任意盈余公積借：盈余公積－－任意盈余公積 貸：盈余公積－－法定公益金，在轉(zhuǎn)增資本公積時，按各個投資者在實收資本中所占有的投資比例計算的金額，分別轉(zhuǎn)增各個投資者的投資金額。（）正確錯誤，應(yīng)按照減資金額（）。借記實收資本借記資本公積貸記資本公積貸記實收資本，形成小企業(yè)的實收資本。（）錯誤正確（）。資本溢價外幣資本折算差額其他資本公積接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備，小企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配－－未分配利潤”科目。（）錯誤正確，小企業(yè)應(yīng)按照轉(zhuǎn)增的資本金額，借記“實收資本”科目，貸記“資本公積”科目。（）正確錯誤 第10頁 （）。30%25% 20% 15% ，所涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，應(yīng)（）。不做納稅調(diào)整作為報告年度的納稅調(diào)整作為前一年的納稅調(diào)整作為次年的納稅調(diào)整，僅適用于提供勞務(wù)的交易。（）錯誤正確，則（）。應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定的收款時間和規(guī)定的收費方法計算的金額分期確認在全部交付完畢時確認第一次交付時與最后一次交付時各確認一半一次性確認，既可能源于仍擁有商品的所有權(quán)，也可能與商品的所有權(quán)沒有關(guān)系。（）錯誤正確，一般以提供的勞務(wù)（）作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。是否跨年度是否分期進行是否具有連續(xù)性是否為主營業(yè)務(wù)。（）錯誤正確，（）。從當(dāng)期實現(xiàn)的銷售收入中抵減計入銷售費用計入產(chǎn)品成本計入財務(wù)費用 ，只要購貨方提供退貨的適當(dāng)證明，可沖減退貨當(dāng)期的銷售收入。（）錯誤 正確104.（）小企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓?，F(xiàn)金折扣銷售折讓第11頁 現(xiàn)金折讓商業(yè)折扣。（）錯誤正確，即按實際收到或應(yīng)收的價款入賬。（）錯誤正確，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除是（）?，F(xiàn)金折扣銷售折讓現(xiàn)金折讓商業(yè)折扣，與同一項銷售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會計期間予以確認。因此，成本不能可靠計量，相關(guān)的收入也不能確認。（）錯誤正確，應(yīng)考慮各種預(yù)計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣。（）錯誤正確（）。借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本－－基本生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本－－基本生產(chǎn)成本 貸：庫存商品借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本－－基本生產(chǎn)成本，則平時的主營業(yè)務(wù)成本按售價結(jié)轉(zhuǎn)；月份終了，小企業(yè)應(yīng)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町?，同時將已銷商品的售價調(diào)整為進價。（）錯誤正確，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時，分錄為（）。借：主營業(yè)務(wù)支出 貸：庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)支出 貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品，都可以直接或間接地產(chǎn)生收入，與損失沒有任何關(guān)系。（）錯誤正確，在產(chǎn)品成本的大小對完工產(chǎn)品的成本影響不大的外商投資企業(yè)（）。不計算在產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本按定額成本計算在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品計算在產(chǎn)品按所耗用的原材料費用計算第12頁 ，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費用；但商品流通小企業(yè)不應(yīng)將當(dāng)期已銷商品的進價轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費用。（）錯誤正確、勞動保險費時（）。借：銷售費用 貸：銀行存款借：財務(wù)費用 貸：銀行存款借：營業(yè)費用 貸：銀行存款借：管理費用 貸：銀行存款 （）。各月末在產(chǎn)品數(shù)量較小，或者在產(chǎn)品數(shù)量雖大，但各月之間變化不大的產(chǎn)品各項消耗定額或費用定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，產(chǎn)品成本中原材料費用和工資及福利費等加工費用的比重相差不多的產(chǎn)品月末在產(chǎn)品已經(jīng)接近完工，只是尚未包裝或尚未驗收入庫的產(chǎn)品，是指以產(chǎn)品品種作為成本計算對象計算產(chǎn)品成本的方法。適用于大量大批生產(chǎn)的單步驟生產(chǎn)。（）錯誤正確、勞務(wù)成本的費用可以再劃分為（）。直接費用和間接費用主要費用和次要費用外購費用和自產(chǎn)費用直接材料和直接工資、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。（）錯誤正確，固定資產(chǎn)清理所取得的收益計入（）。其他業(yè)務(wù)收入沖減營業(yè)費用沖減銷售費用營業(yè)外收入，是指在某一會計期間，由于會計制度和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。（）錯誤正確（）。沖減營業(yè)外收入計入營業(yè)外支出計入銷售費用計入物資成本。（）錯誤正確 第13頁 、費用或損失的確認和計量原則方面的不同，而導(dǎo)致按照會計制度計算確定的稅前會計利潤與按照稅法規(guī)定計算確定的應(yīng)稅所得之間的差額，在會計核算時，應(yīng)采用（）。應(yīng)付稅款法權(quán)益法成本法應(yīng)付賬款法，以及費用的可扣減性。（）錯誤正確、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額的差異是（）。時間性差異暫時性差異固定性差異永久性差異第14頁第二篇：2015年繼續(xù)教育考試試題一、單項選擇題（本題共10小題。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。），選定整個工作表的方法是（）。 A．單擊左上角的行列坐標(biāo)的交叉點 B．雙擊狀態(tài)欄 C．右鍵單擊任一單元格，從彈出的快捷菜單中選擇“選定工作表” D．按下Alt鍵的同時雙擊第一個單元格A BCD ，下列（）可以提供信息，定義您期望在單元格中輸入的內(nèi)容，設(shè)置下拉列表。 A．?dāng)?shù)據(jù)有效性 B．?dāng)?shù)據(jù) C．連接 D．分列A BCD （）。 A．詢問，提要求和傾聽 B．幫助他人做決定 C．鼓勵忠誠，激發(fā)創(chuàng)造力 D．要解決問題和做決定A BCD 4.“為建立或保持長期審計業(yè)務(wù)關(guān)系，避免與管理層產(chǎn)生重大沖突，應(yīng)被審計單位的要求出具無保留意見的審計報告。”屬于阻礙注冊會計師保持職業(yè)懷疑情形中的（）。 A．環(huán)境引發(fā)偏見 B．信任導(dǎo)致輕信 C．責(zé)任方或委托人施加限制 D．其他情況A BCD ，屬于在會計師事務(wù)所層面營造保持職業(yè)懷疑的環(huán)境的是（）。 A．就疑難問題進行咨詢 B．對重要審計項目或高風(fēng)險審計項目實施項目質(zhì)量控制復(fù)核 C．項目組就財務(wù)報表存在重大錯報的可能性進行討論 D．培育以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化A BCD ，無法在線開具發(fā)票時，可離線開具發(fā)票。開具發(fā)票后，不得改動開票信息，并于（）小時內(nèi)上傳開票信息。 A．12 B．24 C．36 D．48 A BCD 、（）、關(guān)聯(lián)交易或其他形式隱蔽性支付與派遣行為相關(guān)費用的情形來確定非居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù) A．放棄債權(quán) B．放棄股權(quán) C．購買債權(quán) D．購買股權(quán)A BCD （）。 A．提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ) B．有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作 C．便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況 D．保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄A BCD （）。 A．注冊會計師已實施了必要的審計程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論 B．注冊會計師未實施了必要的審計程序，但取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論 C．審計報告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會計師實施新的或追加審計程序，或?qū)е伦詴嫀煹贸鲂碌慕Y(jié)論 D．審計報告日前，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會計師實施新的或追加審計程序，或?qū)е伦詴嫀煹贸鲂碌慕Y(jié)論A BCD 10.（）是指注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷，認為足夠重要從而值得治理層關(guān)注的內(nèi)部控制的一個缺陷或多個缺陷的組合。 A．內(nèi)部控制缺陷 B．值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷 C．重大的內(nèi)部控制缺陷 D．一般的內(nèi)部控制缺陷A BCD二、多項選擇題（本題共5小題。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。），《規(guī)范》第六十條規(guī)定：“下列情況，可以用紅色墨水記賬的有（）。 ，沖銷錯誤記錄 ，登記減少數(shù) ，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額 A BCDEF ，應(yīng)按規(guī)定的方法更正。更正錯誤的方法有（）。 A BCDEF （）。 A．站在對方立場上 B．主動性 C．被動性 D．時效性A BCDEF （）。 A．單位或個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 B．單位或個人將動產(chǎn)或現(xiàn)金無償贈送費其他單位或者個人 C．單位或者個人自己自建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為 D．財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形A BCDEF ，其取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報，或者按核定稅收申報時，填報《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（A表）》的有（）。 A．個體工商戶業(yè)主 B．企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者 C．個人獨資企業(yè)投資者 D．合伙企業(yè)合伙人A BCDEF三、判斷題（本題共10小題。），可以先從財務(wù)軟件中獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（）對 錯。（）對 錯、仲由是孟子的弟子。（）對 錯4.《春秋左氏傳》、《春秋公羊傳》、《春秋谷梁傳》合稱“春秋三傳”。（）對 錯，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此可靠性存在風(fēng)險。（）對 錯，將嚴(yán)格按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定追繳稅款并實施處罰。（）對 錯，不屬于投資行為。（）對 錯，不在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認收入，而推遲到勞務(wù)結(jié)束或工程完工時