【正文】 流程，內(nèi)審部門應(yīng)履行以下職責(zé)（ABCD）。A、創(chuàng)建流程文件 B、分析內(nèi)部控制疏漏 C、測試 D、指導(dǎo)內(nèi)部控制，那么有效的公司治理也是可以存在的。（錯），除了訪談和問卷調(diào)查，內(nèi)部審計師也可以促進關(guān)于組織道德方面的訪談并協(xié)助解決道德難題。（對），它影響著該組織的價值、作用和行為。（對）（ABCD）。A、使用共同的風(fēng)險框架和語言 B、對風(fēng)險的認識與經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)以及總體與業(yè)務(wù)單位應(yīng)保持一致C、獲得業(yè)務(wù)活動的信息 D、風(fēng)險等級或優(yōu)先次序的分類、法規(guī)、政策、流程及合同的遵守情況，包括了特定領(lǐng)域的政策。評估時，內(nèi)部審計部門關(guān)注的重點是（ABC）。A、是否建立了監(jiān)督遵守相關(guān)法規(guī)政策的監(jiān)管控制系統(tǒng) B、這些系統(tǒng)是否充分、有效C、相關(guān)的業(yè)務(wù)活動是否遵守了那些法規(guī)政策，效果如何 D、當(dāng)前采取了哪些減輕風(fēng)險的控制方法，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)審查本組織在以下方面的哪些規(guī)定（ABCD）。：確定其對相關(guān)事項和糾正措施等內(nèi)容有充分正確的理解。（錯）?？刂瞥绦虻哪康氖窃陲L(fēng)險管理和實現(xiàn)組織既定目標(biāo)方面提供支持?？刂瞥绦蛑饕糜诖_保（ABCD）。A、財務(wù)和運營信息的可靠性與完整性 B、運營的效率和效果C、資產(chǎn)的安全 D、對法律、法規(guī)及合同的遵守，為設(shè)計、實施、監(jiān)督、復(fù)核和持續(xù)性改進整個組織的風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)和組織安排。（對），評價覆蓋公司治理、運營及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的適當(dāng)性和有效性，主要包括下列哪些內(nèi)容（ACD）。A、評價的內(nèi)容和范圍B、評價的結(jié)論和報告 C、評價的程序D、評價的標(biāo)準(zhǔn)，必須由來自組織外部、合格且獨立的檢查人員或檢查小組負責(zé)實施。開展外部評估并報告其結(jié)果要求運用職業(yè)判斷。（對），其內(nèi)容包括（ABCD）等。A、業(yè)務(wù)目標(biāo)B、范圍C、時間安排D、資源分配，評估內(nèi)部審計風(fēng)險管理的成熟度是很重要的，內(nèi)部審計的成熟度包括（ABCD）等級。A、控制導(dǎo)向的審計B、過程導(dǎo)向的審計C、風(fēng)險導(dǎo)向的審計D、風(fēng)險管理導(dǎo)向的審計，可以按照哪幾個基本步驟實施（ABC）。A、識別可審計的活動B、分析可審計主體會給組織帶來的風(fēng)險 C、對風(fēng)險進行排序，確定審計先后次序D、確定風(fēng)險模式幫助審計目標(biāo)的排列次序，因為他們負責(zé)制定計劃、分配用以實現(xiàn)計劃的資源、監(jiān)督實現(xiàn)計劃的活動和評估結(jié)果，而員工的風(fēng)險意識就不太重要。（錯）：哪些項目應(yīng)延期，哪些應(yīng)該提前，還有哪些新的項目需要增加等。（對）——風(fēng)險能夠?qū)嵸|(zhì)影響組織實現(xiàn)目標(biāo)的可能性，方法包括（ABC）。A、可能性評估B、風(fēng)險因素測試C、平衡矩陣D、假設(shè)情境分析，包括對管理層的風(fēng)險管理活動效果的評估，以幫助他們實現(xiàn)組織目標(biāo)。（對）：是指內(nèi)部審計師用一系列標(biāo)準(zhǔn)或控制來衡量組織當(dāng)前的經(jīng)營活動。必要時，內(nèi)部審計師還要評價組織的控制質(zhì)量，確定控制是否隨著組織活動、行業(yè)規(guī)則、技術(shù)的變化而更新，并且不斷得到完善和強化。（對），用于檢測、證實風(fēng)險暴露的技術(shù)與方法不能反映出風(fēng)險暴露的重大性與發(fā)生的可能性。（錯）（C）。A、物理接觸和環(huán)境控制B、邏輯接觸控制C、質(zhì)量控制D、備份控制（ABC）。A、推動型專題討論會法B、調(diào)查問卷法C、管理層分析法D、自我評價法：所有權(quán)、過程風(fēng)險、行為風(fēng)險。（對），又被稱為管理層分析法。它涵蓋了很多管理小組產(chǎn)生和收集信息（主要是被選擇業(yè)務(wù)程序、風(fēng)險管理活動和控制程序方面的信息）的方法。（對）：是指對與組織有利益關(guān)系的第三方的特定領(lǐng)域所實施的有限和專門審計，有助于組織管理部門作出有關(guān)合資、合并、聯(lián)合及其他并購事宜的決策。（對）（ABCD）。A、個人隱私B、空間隱私C、溝通隱私D、信息保密（BCD）。A、保證組織遵循其制定的制度和程序B、組織是否遵守法律或法規(guī)的具體財務(wù)規(guī)定 C、組織是否恰當(dāng)?shù)亟⒉嵤┝擞嘘P(guān)財務(wù)報告和資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制制度，以促進控制目標(biāo)的完成 D、財務(wù)信息的揭示是否遵守已建立的標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則：是檢查組織在經(jīng)營過程中是否遵守了法律法規(guī)、合同協(xié)議以及組織管理層制定的政策程序中的相關(guān)規(guī)定，揭示違法違紀問題，降低組織風(fēng)險。（錯）（A）A、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次等3項風(fēng)險點預(yù)警 B、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預(yù)警C、一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的10%以上容易預(yù)警D、增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異≥20%就會預(yù)警。特殊情況下不一致的，需說明原因（CD）。A、無實際生產(chǎn)加工能力但可委托加工其銷售的貨物B、月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符的企業(yè)D、無加工成品能力、無生產(chǎn)設(shè)備、無材料商品儲存點的企業(yè)（ABCD）。A、財務(wù)人員的專業(yè)勝任能力不足，對事前的把控不到位，事后的補救措施無效，增加了公司的稅務(wù)風(fēng)險和自己的職業(yè)風(fēng)險B、老板的“一言堂”現(xiàn)象，公司管理層的風(fēng)險意識淡薄 C、缺乏監(jiān)督與改進機制，無法對有效的業(yè)務(wù)進行事前管理和事后補救D、信息與溝通不暢。財務(wù)人員無法和業(yè)務(wù)部門以及行政部門等相關(guān)部門進行有效的溝通，缺乏對事實真相的認識或者說對業(yè)務(wù)的實質(zhì)不能準(zhǔn)確了解，這也會增加公司的稅務(wù)風(fēng)險（ABD）A、國稅部門監(jiān)制的公路通行費以及高速公路費發(fā)票B、從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證C、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書 D、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，可選擇外部稅務(wù)代理機構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務(wù)代理機構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。（對），沒有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險。（對）（ABCD）。A、全面性B、重要性C、客觀性D、規(guī)范性，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐。（對）（D）。A、采購文件編制與復(fù)核B、項目實施與價款支付 C、決算編制與審核D、合同的審批與監(jiān)督、經(jīng)驗和做法包括（ABCD）。A、地區(qū)（部門）層面工作協(xié)調(diào)機制的建立情況B、地區(qū)（部門）層面組織開展內(nèi)部控制工作的工作方案C、地區(qū)（部門）層面的內(nèi)部控制工作部署情況D、地區(qū)（部門）層面的宣傳培訓(xùn)情況，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的：按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。（對）（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅扣繳義務(wù)人是（A）。A、購買方B、銷售方C、支付方式D、境外單位。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為（如清包工、甲供材），可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）個月內(nèi)不得變更。A、26B、16C、36D、20，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。（對），下列說法正確的有（ABCD）。A、.納稅人提供建筑服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。B、納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。C、納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。D、收訖銷售款項，是指納稅人提供建筑服務(wù)過程中或者完成后收到款項。（A）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計稅B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅 C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅 D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報、出租不動產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（對）（ABC）。A、文化體育服務(wù)B、教育醫(yī)療服務(wù)C、旅游娛樂服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（ABCD）。A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) C、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D、殯葬服務(wù)。（對）。（對），自結(jié)息日起90內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行銀行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起就80天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。（錯），對數(shù)據(jù)中心運行的審計主要從（ABCD）方面來進行。A、對網(wǎng)絡(luò)操作控制的審計B、信息系統(tǒng)操作的審計 C、緊急狀況操作的審計D、問題處理報告的審計，是內(nèi)部審計師接受組織委托，設(shè)計一系列考評標(biāo)準(zhǔn)體系，以衡量組織內(nèi)部各部門及職員的工作業(yè)績，目的是激勵組織雇員更好地完成工作目標(biāo)和職責(zé)，最終實現(xiàn)組織目標(biāo)。（對），討論并將文件保存在底稿中，討論的主題包括（ABCD）。A、計劃內(nèi)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍B、業(yè)務(wù)工作的資源和時間安排 C、影響業(yè)務(wù)條件和待審査領(lǐng)域活動的主要因素，包括內(nèi)外部環(huán)境的最新變化 D、管理層所關(guān)注的事項或要求，審計業(yè)務(wù)范圍可以包括（BCD）。A、安全性審查B、恰當(dāng)性審査C、審查有效性D、執(zhí)行效果審查，應(yīng)當(dāng)考慮管理層對與被檢査業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險評估情況。內(nèi)部審計師也應(yīng)考慮以下哪些因素（ABCD）。A、管理層風(fēng)險評估的可靠性B、管理層監(jiān)管、報告、消除風(fēng)險和控制問題的程序 C、管理層對超出組織的風(fēng)險偏好事件的報告及對這些報告的反應(yīng)D、與被檢查活動相關(guān)的風(fēng)險，一個聲明易于存在重大誤報的程度。（對）（ABCD）。A、收集審計資料B、分析和評價資料C、記錄信息D、對審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督71.“紅旗”標(biāo)志法，也稱舞弊風(fēng)險因素法，是尋找和分析舞弊信號的很重要的的方法。（對）（導(dǎo)致）舞弊發(fā)生的因素包括（BCD）。A、制度因素B、組織因素C、雇員因素D、其他因素73.（C）使分類標(biāo)準(zhǔn)可以定義元素之間不同類型的關(guān)系。A、標(biāo)簽鏈接庫B、列報鏈接庫C、定義鏈接庫D、參考鏈接庫74.《會計檔案管理辦法》第一次修改是在（1998）年，準(zhǔn)許得稅前扣除的是（A）。A、債務(wù)人無經(jīng)濟償還能力，無法收回的企業(yè)債權(quán)B、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)C、非經(jīng)營活動無法收回的債權(quán)D、房地產(chǎn)企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)在（C）預(yù)繳稅款。A、不動產(chǎn)所在地地稅B、機構(gòu)所在地地稅C、不動產(chǎn)所在地國稅D、機構(gòu)所在地國稅（D）。A、壓力B、機會C、自我合理化D、利益（30年）（記賬憑證）（C）作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。A、內(nèi)部控制工作開展最早的單位B、省級直轄的單位C、內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位D、統(tǒng)籌核算內(nèi)部控制的單位（D）。A、準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失包括實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失B、企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除 C、法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報扣除D、實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生扣除，其追補確認期限一般不得超過三年，但因特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補確認期限經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延（D）。A、在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人B、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人C、納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人屬于一般納稅人，正確的有（ABCD）。A、全面性包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動 B、要求能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況C、單位層面應(yīng)反映內(nèi)部控制建設(shè)啟動、單位主要負責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、對權(quán)利運行的制約、內(nèi)部控制制度完備、不相容崗位與職責(zé)分離控制、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋等情況D、業(yè)務(wù)層面應(yīng)反映預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等情況（ABCD）。A、會計憑證類B、會計賬簿類C、財務(wù)報告類D、其他類《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》的目的包括（ABCD）。A、進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)B、規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作C、促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開D、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量，無需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，企業(yè)可以自行計算扣除的資產(chǎn)損失的范圍包括（ACD）。A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失 B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的非正常損失C、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失D、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的有（BCD）。A、改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用C、外購商譽不得稅前扣除D、企業(yè)不