納稅申報注意事項-文庫吧
2024-11-15 22:51 本頁面
【正文】 所得項目，其他所得項目不得填列。9．允許扣除的費用額：只適用勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目。（1）勞務(wù)報酬所得允許扣除的費用額是指勞務(wù)發(fā)生過程中實際繳納的稅費；（2）特許權(quán)使用費允許扣除的費用額是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費和相關(guān)稅費；（3）適用財產(chǎn)租賃所得時，允許扣除的費用額是指修繕費和出租財產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費；（4）適用財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，允許扣除的費用額是指財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費。10．法定費用扣除額：按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定應(yīng)減除的費用額填入本欄。不減除費用的，不填寫。11．除特殊規(guī)定外，準(zhǔn)予扣除的捐贈額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%。12．已（扣）繳稅款：填寫納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)外取得的所得已繳納的稅款。應(yīng)分別將所得項目填寫并分別寫明自繳或扣繳。同一所得項目，取得時間不同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄內(nèi)分別注明。13．抵免稅額：用于抵扣稅法允許抵扣的在境外已繳納的個人所得稅稅款。14．“本期數(shù)”是指納稅人當(dāng)期取得收入和納稅等情況；“累計數(shù)”是指納稅人在納稅年度內(nèi)累計取得收入和納稅等情況。納稅人按月或按次申報時，只填寫本期數(shù)，不填寫累計數(shù)；年度申報時，本期數(shù)和累計數(shù)一并填寫。七、本表為A4橫式，本表一式二份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機關(guān)留存。第二篇：納稅申報的注意事項（本站推薦）納稅申報的誤解事項錯誤理解一當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，請問可以零申報嗎? 答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。錯誤理解二當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報公司為新開業(yè)的新辦企業(yè)，沒有發(fā)生收入，但是產(chǎn)生了增值稅進項且已經(jīng)做了認證處理，請問可以零申報嗎? 答：不可以。雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入，但是存在了進項稅額，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是：在申報表對應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當(dāng)期已認證的進項稅額填入申報表從，而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。錯誤理解三企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報企業(yè)長期虧損，無企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，可以零申報嗎？ 答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果進行“零申報”就不能彌補以前虧損，從而會造成企業(yè)的損失。錯誤理解四 免稅收入做零申報一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關(guān)額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？答：不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)進行如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。錯誤理解五已預(yù)繳稅款做零申報一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，請問是否可以做零申報? 答：不可以。雖然該企業(yè)代開發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖抵。第三篇：營業(yè)稅納稅申報注意事項營業(yè)稅納稅申報注意事項結(jié)合實習(xí)環(huán)境中，在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人、受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)（扣繳義務(wù)人），應(yīng)計算應(yīng)納稅款、填寫營業(yè)稅納稅申報表、按期到辦稅服務(wù)廳申報繳納稅款。營業(yè)稅納稅人（含享受減免稅的納稅人）、扣繳義務(wù)人無論本期有無應(yīng)納、應(yīng)繳稅款，都必須按稅法規(guī)定的期限如實向仿真稅務(wù)局辦理營業(yè)稅納稅申報。繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的納稅義務(wù)人都應(yīng)同時繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。一、營業(yè)稅及附加納稅人辦理納稅申報所需材料納稅申報表按照本納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報相應(yīng)稅目的營業(yè)稅納稅申報表；同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時填報相應(yīng)的納稅申報表。資產(chǎn)負債表、損益表。仿真稅務(wù)局規(guī)定
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