【正文】 ____、_______________。(評估對象確定、疑點問題分析、約談舉證、實地核查、評估處理)2．納稅評估工作按照_______________原則和____________責任展開。(屬地管理、管戶)二、選擇題1．納稅評估評估對象的來源：（ABCD）A、人工經驗判斷B、零（負）申報、虧損、低稅負申報的納稅人檢索（連續(xù)三個月）C、與同行業(yè)同類型納稅人上下峰值進行橫向對比檢索 D、其他部門或環(huán)節(jié)轉入的評估對象2．篩選評估對象，應參照納稅人（ABCD）等因素進行全面、綜合的審核對比分析。A、所屬行業(yè) B、經濟類型 C、經營規(guī)模 D、信用等級 3．下列哪些納稅人應列為納稅評估的重點分析對象。（AD）A、重點稅源戶 B、特殊行業(yè)的企業(yè) C、零稅負企業(yè) D、納稅信用等級低下的企業(yè)4．稅收管理員應當采取人機結合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的（AB）進行綜合分析，查找并初步判定納稅人存在的疑點項目和問題。A、真實性 B、準確性 C、合法性 D、有效性5．通過對納稅人生產經營結構、主要產品能耗、物耗等生產經營要素的（ABCD）進行比較，推測納稅人的實際納稅能力。A、當期數(shù)據(jù) B、歷史平均數(shù)據(jù) C、同行業(yè)平均數(shù)據(jù) D、其他相關經濟指標6．延期申報、延期繳納稅款等批準內容審核，主要核實延期的（ACD）等。A、延期的真實性 B、延期的合法性 C、批準延期的時間 D、預繳稅款情況三、判斷題1．開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限一律以納稅申報的稅款所屬當期為主。（錯）2．納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。（對）3．納稅評估中所涉指標和指標運用方法可以對納稅人說明。（錯）4． 對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達到起征點的個體工商戶，可參照其生產經營情況，利用相關評估指標定期進行分析，以判斷定額（定率）的合法性和是否已經達到起征點并恢復征稅。（錯）5．納稅評估約談的對象必須是企業(yè)財務會計人員。（錯）6．納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)。（對）四、簡答題1．納稅評估的主要數(shù)據(jù)來源有哪些？答：上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標預警值；本地區(qū)的主要經濟指標、產業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關的其他信息。五、分析題請根據(jù)甲公司12月份毛益率和銷售額變動率指標情況分析該公司存在的問題。本期 上年同期甲某公司毛益率 8％ 10％ 同行業(yè)平均毛益率 14％ 10％ 甲公司銷售額變動率 22％ *答案：該公司月份的毛益率8％低于同行業(yè)平均毛益率l4％，說明甲公司的毛益率水平不正常；銷售額比去年增長了22％，毛益率卻比去年下降了2％，通過配比分析，則進一步表明該公司的毛益率指標不可信，有存在瞞報收入、賬外收入的情況及其他申報收入不實或成本不實等嫌疑。評估人員以2011匯算清繳為切入點，收集企業(yè)申報表及其附表、財務會計報表、注冊會計師審計報告及企業(yè)所得稅事項備案等資料。結合日常房地產行業(yè)管理信息對上述資料進行準確性、邏輯性分析，重點對往來款項、收入、成本、營業(yè)稅金及附加項目進行分析，查找造成虧損的原因和評估疑點指標。評估人員確定了應付款項變動率、銷售收入變動率、銷售成本變動率、稅金及附加變動率等重點評估指標，并發(fā)現(xiàn)應付款項變動率是變化最多、最大的指標。評估人員采取的方法是選擇幾家房產企業(yè)進行剖析，相關異常指標列示如下：（1）F公司疑點。2011其他應付款大幅增加，變動率為1159％。根據(jù)日常管理了解的信息，該款項主要是用于籌集主樓的建造成本，并且該公司輔樓與裙樓建造在前，主樓建造在后，兩者建在同一個地塊上，公共部分成本合理是否分攤是評估關注點。（2）Y公司疑點。2011年往來款項大，且長期掛賬，其應付款項變動率與銷售成本變動率配比差異達14倍；2010年~2011年主營業(yè)務稅金及附加變動率為－70%，與銷售收入變動率的44%呈反向波動。同時，會計報表附注披露：Y公司與香港C公司聯(lián)合開發(fā)雁鳴山莊，2011年9月已銷售完畢，到2011年底尚未結算，Y公司未就此項目所得申報納稅。（3）J公司疑點。，數(shù)額巨大，且2011年較2010年增長幅度達65%，引人關注。財務費用2423萬元，與經營收入611萬元不配比。J公司無在建項目，對其大額資金往來項目需要進一步評估。（4）H公司疑點。2011年末應付款項較高，為3435萬元，與當年703萬元的主營業(yè)務收入不配比，且變動率為66％，應重點關注。請分析這幾家房地產公司可能存在的問題有哪些？一、選擇題（前兩題單選，后四題多選，每題2分）1．稅務機關在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（D）情形，應直接轉入評估處理環(huán)節(jié)，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。A．納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的B．納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的C．約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的D．疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點2．納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（B）評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A．一名 B．二名 C．三名D．納稅人申請3． 納稅評估通用分析指標有（AC）。A．主營業(yè)務收入變動率 B．稅前彌補虧損扣除限額 C．主營業(yè)務成本變動率 D．營業(yè)外收支增減額3．加強稅源分析與稅源動態(tài)監(jiān)控，按照（ABCD）、時限等對所轄稅源實施結構分析監(jiān)控。A．地區(qū) B．行業(yè) C．企業(yè) D．稅種5．納稅評估評估對象的來源：（ABCD）A、人工經驗判斷B、零（負）申報、虧損、低稅負申報的納稅人檢索（連續(xù)三個月）C、與同行業(yè)同類型納稅人上下峰值進行橫向對比檢索 D、其他部門或環(huán)節(jié)轉入的評估對象6．通過對納稅人生產經營結構、主要產品能耗、物耗等生產經營要素的（ABCD）進行比較，推測納稅人的實際納稅能力。A、當期數(shù)據(jù)B、歷史平均數(shù)據(jù)C、同行業(yè)平均數(shù)據(jù) D、其他相關經濟指標二、判斷題（每題2分）1．在一個內，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的,評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“轉稽查部門進一步檢查”的意見。（）2．開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往。（）3．納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。（）4．納稅評估中所涉指標和指標運用方法可以對納稅人說明。（X）5． 對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達到起征點的個體工商戶，可參照其生產經營情況，利用相關評估指標定期進行分析，以判斷定額（定率）的合法性和是否已經達到起征點并恢復征稅。（X）6．納稅評估約談的對象必須是企業(yè)財務會計人員。（X）7．納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)。（）三、簡答題（每題10分）采集信息 確定評估對象 案頭分析 約談舉證 調查核實結果處理提請其自行改正對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，或存在的疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，可提請納稅人自行改正。需要納稅人自行補充的納稅資料，以及需要納稅人自行補正申報、補繳稅款、調整賬目的，稅務機關應督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實移交稽查處理發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務稽查部門處理提交上級發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用，需要調查、核實的，應移交上級稅務機關國際稅收管理部門（或有關部門）處理。納稅評估與稅務稽查的區(qū)別（1）.兩者的實施主體不同。納稅評估的實施主體主要是基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員，重點稅源和重大事項的納稅評估的實施主體也可以是上級稅務機關。而稅務稽查的實施主體則是按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構，即省以下稅務局的稽查局。（2）兩者的屬性不同。納稅評估不是行政執(zhí)法行為，而且目前也不是法律所規(guī)定的程序，它只是稅務機關為提高自身工作質量和優(yōu)化納稅服務所開展的一項內部管理手段和方法，對于涉稅違法行為，它提供的是一種預警和告誡，是在稽查查處與日常管理之間建立一個較寬的緩沖帶，將納稅人、扣繳義務人可能的違法風險降低到最低程度。與稅務稽查的打擊性相比，納稅評估更多地體現(xiàn)服務性。稅務稽查不僅是一種行政執(zhí)法行為，也是稅收征管法所規(guī)定的一種法定程序，它側重于對涉稅行政違法行為的打擊和懲戒，帶有明顯的打擊性（3）兩者的職能不同。納稅評估與稅務稽查雖然在促進收入增長、監(jiān)督稅收征納、雙方稅法遵從方面有著共同的職能，但是在其他職能上，兩者還是存在較大差異的。通常而言，納稅稅務稽查還具有懲處職能、教育職能，即對納稅人的違法行為進行處罰并教育其他的納稅人守法，這兩大職能是納稅評估所不具備的。而另一方面，納稅評估則具有較強的服務職能，這又是納稅評估所不具備的。（4）兩者的程序不同。稅務稽查具有嚴密的程序規(guī)定，并且在每一個程序中，都必須向納稅人、扣繳義務人送達規(guī)定的稅務文書，如檢查前應下達稅務檢查通知書，調取賬簿前應下達調賬通知書等，這些文書都是法定的。納稅人通常不能拒絕這些文書，并且需要按照文書的要求履行相關的義務。如果程序有誤或缺少規(guī)定的文書，稅務稽查就可能歸于無效，稅務機關將在行政復議與行政訴訟中承擔不利的法律后果。納稅評估雖然也有一系列的程序要求，但是這些程序都是內部性程序，不是法定程序，在整個過程中也沒有法定的文書。納稅評估過程中的文書除《詢問核實通知書》、《