【正文】 賬很不容易。但會計人員要拿起法律的武器，在實際工作中做到不屈從任何壓力，不提供任何虛假會計信息，面對假賬，要勇于抵制，這也是一個合格的會計人員應(yīng)該做到的。只有這樣，會計信息的質(zhì)量才能得到保證，會計信息的作用才能得到充分的發(fā)揮，才能真正起到促進社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展的作用。第二篇：會計本科畢業(yè)論文中央廣播電視大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文）題目：出納在企業(yè)財務(wù)管理中的地位及作用姓 名 ： 教育層次： 學(xué) 號 ： 省級電大： 專 業(yè)： 分 校： 指導(dǎo)老師 ： 教 學(xué) 點：目錄一、緒論.........................................................2二、出納的含義與工作內(nèi)容.........................................3（一）出納的含義...............................................3（二）出納的工作內(nèi)容...........................................3三、出納的地位和重要性作用......................................4四、出納的工作現(xiàn)狀..............................................7五、如何做好出納工作............................................8（一）強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高技能素質(zhì)..............................8（二）堅持結(jié)算原則，遵守財經(jīng)制度..............................8（三）執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度......................................9（四）規(guī)范操作流程,維護工作秩序...............................9（五）確保不相容職務(wù)分離控制.................................10（六）做好出納員選派工作.....................................11 結(jié)束語..........................................................12 參考文獻........................................................13出納在我企業(yè)財務(wù)管理中的地位和作用摘要:隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入，市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟全球化進程的加快，財會制度改革也不斷深化。出納作為第一手會計信息的收集者,其地位和作用在現(xiàn)代財務(wù)管理中日益重要，輕視出納工作，是企業(yè)財務(wù)管理的一大誤區(qū)。本文在分析出納工作的重要性同時，提出了幾點見解，目的在于提高出納工作的質(zhì)量，使其在企業(yè)財務(wù)管理中起到應(yīng)有的作用。關(guān)鍵詞:出納 財務(wù)管理 地位 作用Abstract：Along with our country economic system reform, the development of the market economy and the accelerated process of economic globalization, accounting system reform is cashier as first hand accounting information collector, it plays a more and more important role in modern financial management, despise the cashier work, is a big mistake of enterprise financial on the analysis of the importance of the cashier work at the same time, puts forward some ideas, purpose is to improve the quality of cashier, make it play its due role in the enterprise financial word：Cashier Financial management Position Effect緒論過去有一種傾向認為出納人員只管錢，整個財務(wù)管理中沒有會計員重要，也往往把出納員置于比較次要的地位。其實，這是錯誤的。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當是平等的，只是由于現(xiàn)金是具有特殊財富功能的貨幣符號，并且日常流動性很大，需要有專人管理，與專管帳目的會計員形成分工協(xié)作，相互配合、相互制約，是共同搞好財務(wù)管理的有機整體。出納工作是會計工作中不可分割的一部分，雖然沒有會計的工作項目多，業(yè)務(wù)量大，但在預(yù)算執(zhí)行過程中所發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，都由出納人員經(jīng)管辦理，這項工作貌似簡單,其實責任重大,而且涉及不少學(xué)問和技術(shù)問題, 所以做好出納工作, 對搞好會計核算、加強財務(wù)管理、確保資金的安全和完整, 具有重要的現(xiàn)實意義?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》中對會計人員配備、會計崗位設(shè)置的原則作了規(guī)定。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?？梢姵黾{工作在一個企業(yè)的財務(wù)管理工作中的特殊性和重要性，查《現(xiàn)代漢語詞典》稱，出納是“現(xiàn)金與票據(jù)的付出與收進。”在實際工作中，盡管會計監(jiān)督在前，但每一筆資金業(yè)務(wù)的發(fā)生，或者說現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換手段的實現(xiàn)，都是由出納一手完成的。因此，“出納”可以依據(jù)詞解派生出三層含義：一、出納是指人出納員；二：出納是指崗位；三、出納是指工作現(xiàn)金和票據(jù)的付出與收進。由于工作屬性使然，出納工作歸集起來又有三個特征：一、出納是現(xiàn)金、票據(jù)收付的關(guān)口；二、出納是第一手會計信息的歸集者；三、出納是外界觀察一個單位會計管理水平和財務(wù)水平的窗口。因此，出納是一個極其重要的工作崗位。所以,任何有獨立資金的單位,都要設(shè)置一個專職的崗位和人員專門負責管好、用好貨幣資金,掌握其變化情況,控制資金的來源去向,并保證資金的安全完整。這個崗位就是出納崗位,在這個崗位上工作的人就是出納。一、出納的含義與工作內(nèi)容（一）出納的含義。顧名思義，出即支出，納即收入。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是財會部門整體中一個重要的組成部分。過去人們誤認為出納是邊緣崗位，只管單位資金的收支，也就是只管錢，整個財務(wù)管理中沒有會計重要，其實，這是錯誤的。出納人員的工作內(nèi)容涉及到多方面的經(jīng)濟利益，具有很強的原則性，必須有具體的崗位責任對其行為進行規(guī)范和約束，而出納人員也應(yīng)在明確工作任務(wù)和崗位責任的基礎(chǔ)上，保證出納工作的質(zhì)量。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當是平等的，相互制約的，只不過現(xiàn)金日常流動性很大，是具有特殊財富功能的貨幣符號，需要有專人管理，而會計員專管賬務(wù)，二者分工協(xié)作，相互配合、相互制約，是共同搞好財務(wù)管理的有機整體。出納是會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟組織中，出納都必須是一個獨立的崗位?！稌嫹ā返谌邨l明確規(guī)定：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》對出納崗位、職責也有限制性規(guī)定，譬如：單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的原則。因此，在會計機構(gòu)中分設(shè)出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學(xué)性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環(huán)中的地位是特殊的，不可缺少的。（二）出納的工作內(nèi)容。雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作內(nèi)容主要有以下兩個方面：第一、貨幣資金收支的核算。出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支，銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章，發(fā)票的開具，其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記賬憑證的編制，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記，出納日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。第二、貨幣資金收支的監(jiān)督。貨幣資金收支過程中會面臨很多不利因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效地監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護財經(jīng)紀律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應(yīng)當保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。二、出納的地位和重要性作用顧名思義，出即支出，納即收入。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱，是第一手會計信息資料的收集者；是外界觀察一個單位會計管理水平的窗口，做好出納工作對整頓會計工作秩序，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作具有重要意義，同時加強對人員素質(zhì)和對外部工作環(huán)境的促成也是一個單位健康、持續(xù)、和諧發(fā)展的關(guān)鍵。下面就從工作職能入手逐步分析其地位與重要性作用。出納工作是會計核算工作的重要組成部分，其在不同層次，不短逐步抵進成為收付、反映、監(jiān)督和管理四個特點。第一，真實收付特點。出納工作最基本的職能就是收付職能。一個單位的經(jīng)營、投資、籌姿活動少不了對購買貨物價款的收付、經(jīng)營業(yè)務(wù)往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理，這些業(yè)務(wù)往來的廣義現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，以及新會計制度與準則中可靠計量的非貨幣性交易的現(xiàn)金收付（如資產(chǎn)確認信息卡），都必經(jīng)過出納員之手。這是會計核算最基礎(chǔ)也是必不可少的方面。第二，其次便是反映特點。出納人員要利用本國會計核算中統(tǒng)一的會計貨幣計量單位（如核算具有多貨幣性，要統(tǒng)一換算成母國貨幣進行統(tǒng)一計量如我單位在國外有項目，每筆業(yè)務(wù)入賬還要經(jīng)過大量換算才能進行基礎(chǔ)會計核算）通過持有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種以及各種資金、資產(chǎn)明細分類賬，對本單位的貨幣資金有價證券進行詳細地登記、核算，以便為上一級會計核算與經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的真實、無誤、完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。這是為會計核算分析提供了原始的數(shù)據(jù)源泉。第三，再次就是帶有一點監(jiān)督特點。出納員不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為上一級會計核算與經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的真實、無誤、完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息，還要對各種經(jīng)營業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)是否具有合法性、合理性和完整性、有效性進行監(jiān)督。為會計工作做出職業(yè)判斷給出了事實依據(jù)。第四，最后就是具有一定的據(jù)實管理特點。出納員其中還具有一個重要的特點是管理特點，對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行定期的清理、歸納、管理。為以后會計核算工作的連續(xù)性做好重要的資料保障。從現(xiàn)金流量上體現(xiàn)的特點：一是指出納員對現(xiàn)金流量的統(tǒng)計將資產(chǎn)的流動性得以體現(xiàn)，即現(xiàn)金在企業(yè)資產(chǎn)中的流動性最強，能即期支付和即期償債；二是指信息的可靠性，即現(xiàn)金流量信息比其他會計信息的程度要高。（1）現(xiàn)金是企業(yè)的血液。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，購買商品、接受勞務(wù)、支付工資、繳納稅費等經(jīng)營活動需要現(xiàn)金，償還債務(wù)、分配股利、利潤和償付利息等籌資活動需要現(xiàn)金，投資、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等投資活動需要現(xiàn)金。這些現(xiàn)金從哪里來？除企業(yè)投資人的初始和追加投入外，就需要通過企業(yè)的經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動過程獲取現(xiàn)金，然后，再次投放出去，以循環(huán)周轉(zhuǎn)的形式滿足上述現(xiàn)金需要。所以，“現(xiàn)金的流出——流入——再流出——再流入”就如同人的血液，現(xiàn)金周而復(fù)始的流動保障了企業(yè)的存續(xù)。因此，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，出納員則是管理員。（2）現(xiàn)金流量信息是質(zhì)量較高的會計信息是企業(yè)的血液，如果將一家企業(yè)比作一個人，企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用和利潤便是人的骨骼和肌肉。與此相對應(yīng)，資產(chǎn)負債表和利潤表所反映的企業(yè)財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營成果信息就好比人的輪廓面貌特征，現(xiàn)金流量表所揭示的現(xiàn)金流量信息就好比人的內(nèi)部血液循環(huán)信息。一個人生病了，在正常情況下可以從其精神狀態(tài)上看出來，但若刻意隱瞞病情且善于掩飾，那么不借助于檢查手段，僅憑肉眼觀察就很難。同樣的道理，資產(chǎn)負債表和利潤表基本上可以如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營成果，但由于社會經(jīng)濟生活中，企業(yè)管理當局及其他利益相關(guān)者，常常由于各種不同的動機和目的，實施著或多或少的會計造假的行為，直接導(dǎo)致了會計報表使用人對資產(chǎn)負債表和利潤表失去了應(yīng)有的信任度?，F(xiàn)金流量表就好比一份“驗血報告”，通過激活收付實現(xiàn)制，轉(zhuǎn)換觀察視角，從而提高其可信度。此外，利用現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系，以現(xiàn)金流量表揭示的現(xiàn)金流量信息駕馭資產(chǎn)負債表和利潤表披露的信息，來強化驗證功能，可以達到提高企業(yè)會計信息質(zhì)量的目的。（3）出納員如能維持的現(xiàn)金持有量，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提和保證。現(xiàn)金持有量充足，企業(yè)就能夠從容應(yīng)對各種正?，F(xiàn)金需要，反之，如果企業(yè)現(xiàn)金持有量過低，不能滿足資金周轉(zhuǎn)的最低需求，就極可能致使企業(yè)陷入財務(wù)危機。在此情況下，急用材料沒有現(xiàn)金購買，支付工資沒有現(xiàn)金發(fā)放，債務(wù)到期沒有現(xiàn)金償還，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動就將被迫中斷，企業(yè)的生存就將受到威脅。值此生死存亡的緊要關(guān)頭，有現(xiàn)金流入，企業(yè)就能轉(zhuǎn)危為安，無現(xiàn)金流入，企業(yè)就逃不脫破產(chǎn)的厄運。所以出納的資金預(yù)計也很重要。三、出納的工作現(xiàn)狀我國市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展以及健全、完普的市場體系的逐步形成?國內(nèi)市場必然要融于世界市場體系。為適應(yīng)這種市場目際化的