【正文】 應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià)2企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強(qiáng) C．涉及面廣 D．綜合程度強(qiáng) E．效率高2下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售紅酒 B．某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng) C．照相館在提供照相服務(wù)的同時(shí)銷售相框D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購(gòu)的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運(yùn)勞務(wù)2企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明第二篇：2017年山東省注冊(cè)稅務(wù)師考試試題2017年山東省注冊(cè)稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說(shuō)法中，不正確的是__。A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率B．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅C．實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅D．執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬(wàn)元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬(wàn)元，交納本月增值稅10萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．12 C．14 D．20企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書(shū)面申請(qǐng)。A．地稅局 B．國(guó)稅局C．地稅局和國(guó)稅局 D．地稅局或國(guó)稅局合同被撤銷或確認(rèn)為無(wú)效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失 B．返還財(cái)產(chǎn) C．支付違約金D．返還財(cái)產(chǎn)或賠償損失行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為_(kāi)_日。A．15 B．30 C．45 D．60地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬(wàn)元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫(kù)10萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元 A． B． C． D．12財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤(rùn)總額 B．息稅前利潤(rùn) C．稅后利D．息后稅前利潤(rùn)下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù) D．咨詢公司提供中介服務(wù)涉稅服務(wù)報(bào)告填寫的“報(bào)告日期”應(yīng)當(dāng)是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報(bào)告的日期 C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期D．形成正式涉稅服務(wù)報(bào)告書(shū)提交的日期某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，買價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級(jí)鞭炮。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。(鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A． B． C． D．851納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，對(duì)其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣B．對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除1A建材商城收購(gòu)原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為_(kāi)_。A． B． C． D．1一方當(dāng)事人向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出一定的請(qǐng)求時(shí)，對(duì)方未以語(yǔ)言或者文字形式明確表示意見(jiàn)，但已按照請(qǐng)求人的要求，完成了相應(yīng)的活動(dòng)，則應(yīng)認(rèn)為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書(shū)面形式 C．推定形式 D．默示形式1某臺(tái)設(shè)備賬面原值為210 000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報(bào)廢時(shí)對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響為_(kāi)_元。A．32 100 B．31 645 C．32 100 D．31 6451若企業(yè)長(zhǎng)期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。A．借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目1某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為_(kāi)_元。A．450 B．550 C．900 D．7501根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于__。A．向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)1納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅1目前，我國(guó)在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請(qǐng)一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費(fèi)型增值稅 D．支出型增值稅經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．2600 B．1040 C．1820 D．13602某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時(shí)銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購(gòu)未稅原油80噸。，收購(gòu)地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元2劉某2009年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．1240 B． C．1280 D．2債券成本為_(kāi)_ A．15% B．18 C．20% D．28%2按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是__。A．只有在殘疾人用工比例達(dá)到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅 B．當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實(shí)行按限額退還增值稅D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會(huì)與稅務(wù)部門進(jìn)行審核2某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、另外支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%)A． B． C． D．二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人 B．提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人 D．某人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入下列各項(xiàng)中正確的有__。A．風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差 B．投資報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 C．無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率 D．風(fēng)險(xiǎn)越大，實(shí)際獲得的報(bào)酬率就越高 E．標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越小 2001該中國(guó)公民應(yīng)補(bǔ)稅額為_(kāi)_元。A．220 B．280 C．0 D．180當(dāng)月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應(yīng)確認(rèn)銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400張、王、趙三位先生合資興辦了一個(gè)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元人民幣，王先生占其中的70%，%，%。王先生擔(dān)任公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無(wú)法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請(qǐng)法院判令房地產(chǎn)公司回購(gòu)其股權(quán)。請(qǐng)問(wèn)：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。A．趙先生以在股東會(huì)遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購(gòu)股權(quán)B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤(rùn)條件C．王先生操縱股東會(huì)作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財(cái)產(chǎn)D．公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國(guó)稅局 B．市地稅局C．國(guó)家稅務(wù)總局稽查局 D．國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房B．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)的差價(jià)收入 C．社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入 D．以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn) E．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)甲企業(yè)2003年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額__萬(wàn)元。A． B． C． D．1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備1設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬(wàn)元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年1下列說(shuō)法中，符合注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)的有__。A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)稅務(wù)師和注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所B．公正性要求注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須站在客觀、公正的立場(chǎng)上 C．注冊(cè)稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負(fù)有法律責(zé)任的契約行為 D．注冊(cè)稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動(dòng) E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任1同一稅種中，對(duì)同一稅目采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計(jì)稅)的稅種有__。A．消費(fèi)稅 B．增值稅C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅1下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅B．保險(xiǎn)保障基金公司取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金免征營(yíng)業(yè)稅 C．對(duì)個(gè)人從事有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅E．廉租房經(jīng)營(yíng)單位按照政府規(guī)定的價(jià)格出租廉價(jià)住房取得的租金收入免征營(yíng)業(yè)稅1根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過(guò)5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準(zhǔn)備 C．以各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備D．信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備E．已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)在以后收回應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額1關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量C．無(wú)法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅1有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng) D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行1以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無(wú)租使用國(guó)家機(jī)關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅B．在確定房產(chǎn)計(jì)稅余