【正文】 %)存貨核算采用實際成本法計價，2002年 12月20日盤點存貨時發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于保管原因所造成。2002年12月30 經(jīng)批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負擔(dān)。企業(yè)為該項存貨毀損業(yè)務(wù)在2002年12月份應(yīng)編制的會計分錄為__。A．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢23400貸：原材料20000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3400 B．借；待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢20000貸：原材料20000 C．借：其他應(yīng)收款21060營業(yè)外支出 23400貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2340 D．借：其他應(yīng)收款2340管理費用 21060貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2340 E．借：其他應(yīng)收款2340營業(yè)外支出17660貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢200002下列項目中，屬于借款費用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。A．經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建達到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn) B．需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的生產(chǎn)活動才能達到銷售狀態(tài)的存貨 C．經(jīng)營性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備D．經(jīng)過相當(dāng)長時間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備E．經(jīng)過1個月即可達到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備第二篇：黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）下列選項中，不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。A．各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳B．分支機構(gòu)所繳納稅款的分攤比例一經(jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整C．分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案D．總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳人中央國庫在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機構(gòu) B．國務(wù)院各部委 C．國務(wù)院辦事機構(gòu)D．國務(wù)院部委管理的國家局在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，__申請復(fù)議。A．可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務(wù)總局C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)制度由__首次確立。A．合同法B．1992年稅收征收管理法C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關(guān)司法解釋1某個人獨資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費 1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．3173501下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是__。A．行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B．自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)1與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．50001某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A． B． C． D．1下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅1甲公司為上市公司，205年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自207年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價在205年1月1日和207年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)207年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．5100001個人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務(wù)機關(guān)備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證1按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。B．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。C．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。1根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應(yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄列入中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進項稅額可直接計入當(dāng)期增值稅進項稅2某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行： 品種數(shù)量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 受托方應(yīng)代收代繳的消費稅為（）元。A．3000 B． C．2850 D．2依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額D．自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅2執(zhí)業(yè)文書的時效性特點是指__。A．執(zhí)業(yè)文書在一定時效內(nèi)出具執(zhí)業(yè)文書B．執(zhí)業(yè)文書要與具體業(yè)務(wù)處理的時間相關(guān)聯(lián)，盡量做到在最后的時間點報送 C．執(zhí)業(yè)文書要盡快報送，體現(xiàn)及時的原則D．執(zhí)業(yè)文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)2某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．102某海洋運輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補繳的2009年的稅款是__元。A． B．50 C． D．52二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的永安廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__。A． B． C． D．下列屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅C．非銀行金融企業(yè)所得稅D．集貿(mào)市場和個體戶的增值稅E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。A．營業(yè)稅B．城市維護建設(shè)稅 C．教育費附加 D．印花稅關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有__。A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈C．通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項所得屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有__。A．從我國境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的股息 B．從我國境內(nèi)取得的利息所得C．提供在我國境內(nèi)使用的各種專利權(quán)、專利技術(shù)所取得的使用費金額，包括與其有關(guān)的圖紙資料費、技術(shù)服務(wù)費和人員培訓(xùn)費等D．外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)在中國境內(nèi)從事居間介紹等業(yè)務(wù)所取得的收入根據(jù)物權(quán)法理論，下列關(guān)于占有的說法中，正確的有__。A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權(quán)利，法律即推定其合法而有此權(quán)利C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復(fù)原占有時的圓滿狀態(tài) D．以合法手段而為的占有是和平占有E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有1下列會計業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納消費稅的有__。A．委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 B．以應(yīng)稅消費品抵償應(yīng)付股利C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)在建工程D．外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)對外投資1甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A． B．1 C． D．1關(guān)于特定企業(yè)或特準貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業(yè)中標的進口機電產(chǎn)品予以免征進口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報關(guān)單1以下關(guān)于兼營和混合銷售的規(guī)定正確的是__。A．增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅B．增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅 D．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納營業(yè)稅1下列費用，如能與該貨物實付或者應(yīng)付