【正文】 報(bào)告附件單獨(dú)反映）。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)（一）委托理財(cái)決策程序不規(guī)范，損失****萬(wàn)元。20**至20**年，***同志違反公司決策程序及證監(jiān)會(huì)關(guān)于不得利用銀行信貸資金進(jìn)行證券投資的規(guī)定，未經(jīng)董事會(huì)集體討論研究，利用銀行貸款****萬(wàn)元和自有資金****萬(wàn)元進(jìn)行委托理財(cái)，造成投資損失***萬(wàn)元。具體情況是：1．委托南方證券公司理財(cái)*****萬(wàn)元，損失****萬(wàn)元。20**年*月，下屬**公司先后兩次共將****萬(wàn)元自有資金匯入南方證券公司進(jìn)行委托理財(cái)，雙方約定保底收益率為**%，期限**個(gè)月。當(dāng)年協(xié)議到期后，**公司收回本金****萬(wàn)元、收益***萬(wàn)元，另***萬(wàn)元未收回。20**年**月，**集團(tuán)與南方證券公司簽訂資產(chǎn)委托管理變更協(xié)議，將**科技未收回的***萬(wàn)元資金變更轉(zhuǎn)移到**集團(tuán)名下，并于200*年*月收回資金**萬(wàn)元。目前，南方證券已經(jīng)破產(chǎn)，剩余****萬(wàn)元資金至今未收回。2．委托德恒證券公司理財(cái)***萬(wàn)元，損失**萬(wàn)元。20**年*月，**公司及其下屬**公司分別以銀行貸款資金***萬(wàn)元和自有資金**萬(wàn)元委托德恒證券公司理財(cái)。保底收益率**%，期限5至10個(gè)月。至20**年*月，兩公司共收回本金***萬(wàn)元、收益***萬(wàn)元，剩余資金***萬(wàn)元至今未收回。3．委托海通證券公司理財(cái)**億元，損失**萬(wàn)元。20**年*月，**公司將銀行貸款****萬(wàn)元、自有資金***萬(wàn)元資金先后匯入海通證券進(jìn)行委托理財(cái)。根據(jù)協(xié)議，保底收益率*%，期限3至12個(gè)月。至20**年底，共收回本金****萬(wàn)元、收益***萬(wàn)元，剩余資金***萬(wàn)元無(wú)法收回。20**年5月，經(jīng)法院調(diào)解，**公司追回資金***萬(wàn)元，損失**萬(wàn)元。上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。以上問(wèn)題，***同志個(gè)人決策造成資金損失，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。（二）投資**企業(yè)連年虧損，****萬(wàn)元長(zhǎng)期投資國(guó)有權(quán)益存在隱患。20**年**月，經(jīng)集體研究決策和省國(guó)資委批準(zhǔn)，**公司投資***萬(wàn)元取得武漢**有限公司***萬(wàn)元的股權(quán)，溢價(jià)率為**%，占武漢**有限公司注冊(cè)資本的**%。經(jīng)審計(jì)，存在以下問(wèn)題：一是武漢**有限公司資產(chǎn)評(píng)估值與實(shí)際結(jié)果相差較大，國(guó)有股權(quán)益受損。**公司溢價(jià)購(gòu)入***有限公司股權(quán)，是根據(jù)**中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果及該公司的商業(yè)預(yù)測(cè)，但武漢**有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與評(píng)估結(jié)果及商業(yè)預(yù)測(cè)相差甚遠(yuǎn)，2007至2008年，分別虧損***萬(wàn)元和***萬(wàn)元；二是未到位投資收益存在潛在損失。**公司與武漢**有限公司簽訂了年固定回報(bào)，投資收益合同約定為分期到位。截止2008年底，應(yīng)收投資收益***萬(wàn)元，實(shí)際收到***萬(wàn)元，鑒于目前該公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳，余下**萬(wàn)元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。以上問(wèn)題，可行性研究論證不夠充分，造成決策失誤，資金損失風(fēng)險(xiǎn)較大，***同志負(fù)直接責(zé)任。（三）**節(jié)能減排設(shè)施運(yùn)行效率不高，“三廢”處臵和排放政策執(zhí)行不夠到位。經(jīng)審計(jì)，**公司及所屬子公司在節(jié)能減排項(xiàng)目建成后，未及時(shí)關(guān)停和淘汰高耗能設(shè)備，而且建成的**節(jié)能減排設(shè)施運(yùn)行不穩(wěn)定。如**公司2007年建成的**機(jī)組**設(shè)施因存在質(zhì)量問(wèn)題和企業(yè)為降低運(yùn)行成本，運(yùn)用率僅為**%。同時(shí)，**公司及所屬**有限公司、**公司等未及時(shí)關(guān)停**臺(tái)高能耗的**設(shè)備，并繼續(xù)使用國(guó)家明令淘汰的**高耗能設(shè)備；企業(yè)部分固體廢物處臵不當(dāng)，給周邊環(huán)境造成污染和污染隱患。如**公司將**萬(wàn)噸**廢物交給無(wú)經(jīng)營(yíng)許可證的企業(yè)處臵；所屬**公司將**萬(wàn)噸**廢物采取簡(jiǎn)易填埋或直接堆放的方式處理，因安全防護(hù)措施不當(dāng)，造成部分**泄露污染周邊土地；所屬**公司采用**或直接排入等方式處臵未綜合利用的**原料，造成環(huán)境污染隱患。上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。以上問(wèn)題，**企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，亂排亂放污染物，造成環(huán)境污染，***同志負(fù)主管責(zé)任。（四）資產(chǎn)、負(fù)債、損益反映不真實(shí)。1．多計(jì)利潤(rùn)***萬(wàn)元，其中：少計(jì)成本***萬(wàn)元、多計(jì)收入***萬(wàn)元。分別是：2008年**公司應(yīng)攤未攤材料成本差異***萬(wàn)元；**公司企業(yè)改制費(fèi)用經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金掛帳***萬(wàn)元；截止2008年底，**公司對(duì)**工程固定資產(chǎn)清理?yè)p失掛帳***萬(wàn)元；2007年**公司將投資收益**萬(wàn)元重復(fù)計(jì)賬，導(dǎo)致多計(jì)收入**萬(wàn)元。2．少計(jì)資產(chǎn)***萬(wàn)元。一是**公司所屬**實(shí)業(yè)公司總資產(chǎn)****萬(wàn)元，凈資產(chǎn)****萬(wàn)元，**公司一直未將其進(jìn)行報(bào)表合并，財(cái)務(wù)也未反映長(zhǎng)期投資情況，形成賬外資產(chǎn)***萬(wàn)元；二是**公司附屬企業(yè)物業(yè)管理中心和職工醫(yī)院，總資產(chǎn)分別為***萬(wàn)元和***萬(wàn)元，凈資產(chǎn)分別為***萬(wàn)元和***萬(wàn)元，**公司未將其并入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，形成賬外資產(chǎn)**萬(wàn)元。3．不良資產(chǎn)和潛虧***萬(wàn)元。分別是：三年以上應(yīng)收款項(xiàng)***萬(wàn)元、閑臵資產(chǎn)***萬(wàn)；20**年**公司經(jīng)營(yíng)***項(xiàng)目，由于經(jīng)營(yíng)虧損，20**年項(xiàng)目已經(jīng)停產(chǎn)，投資和借款***萬(wàn)元預(yù)計(jì)無(wú)法收回。上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。以上問(wèn)題，***同志負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（五）所屬公司管理上存在的主要問(wèn)題。1．私設(shè)“小金庫(kù)”*個(gè)，金額***萬(wàn)元。20**至20**年，所屬****公司虛列**成本和其他來(lái)源資金****轉(zhuǎn)到**個(gè)私人存折，用于職工工資福利、招待費(fèi)和辦公費(fèi)等開(kāi)支，結(jié)余資金**萬(wàn)元；20**至20**年，所屬***公司將**款和其他收入***元轉(zhuǎn)到帳外，用于福利和其他開(kāi)支。2．興建***基建項(xiàng)目不規(guī)范。20**至20**年，所屬**公司投資***萬(wàn)元興建了**賓館。項(xiàng)目建設(shè)之初就沒(méi)經(jīng)過(guò)相關(guān)主管部門(mén)的備案管理和項(xiàng)目論證，也沒(méi)有編制基建項(xiàng)目的概算和預(yù)算，而是僅以設(shè)計(jì)草圖與施工方簽訂施工合同，項(xiàng)目建設(shè)方案隨意性很大，從僅預(yù)算投資***萬(wàn)元建立經(jīng)濟(jì)型酒店到最后投資***萬(wàn)元。建設(shè)過(guò)程中，部分項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行招投標(biāo)和以其他形式規(guī)避招投標(biāo)。同時(shí)，經(jīng)審計(jì)組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)基建項(xiàng)目的部分工程重新進(jìn)行的造價(jià)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在向施工方讓利**萬(wàn)元、部分結(jié)算材料單價(jià)高于市場(chǎng)行情等問(wèn)題。3．利用公款賬外經(jīng)營(yíng)，資金**萬(wàn)元至今未還。20**至20**年，經(jīng)所屬湖北**有限公司董事長(zhǎng)**批準(zhǔn)，***從公司借款***萬(wàn)元賬外經(jīng)營(yíng)**等生意，至20**年**月，還款***萬(wàn)元，余款***萬(wàn)元以生意虧損為由至今未還。上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。以上問(wèn)題，***同志負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。四、審計(jì)建議對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支問(wèn)題，省審計(jì)廳將依法下達(dá)審計(jì)決定，為了促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，提出如下建議：一是要進(jìn)一步建立健全企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制，對(duì)企業(yè)的重大投資決策要加強(qiáng)可行性研究和論證。鑒于證券公司的違規(guī)經(jīng)營(yíng)，國(guó)有企業(yè)委托理財(cái)已經(jīng)成為高風(fēng)險(xiǎn)投資，**公司應(yīng)加大對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)的清理力度，自覺(jué)規(guī)范投資行為，增強(qiáng)公司自我約束和防范風(fēng)險(xiǎn)能力，避免國(guó)有資產(chǎn)和資金損失。二是要加強(qiáng)對(duì)節(jié)能減排工作的管理，根據(jù)省政府關(guān)于節(jié)能減排的***規(guī)劃，進(jìn)一步細(xì)化排放指標(biāo)，把節(jié)能減排工作落實(shí)到實(shí)處。三是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，在建立完善內(nèi)控制度的前提下嚴(yán)格遵循制度規(guī)定，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)核算的監(jiān)控力度，增收節(jié)支，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)子公司和控股公司的管理，對(duì)存在的問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，確定責(zé)任，制定整改措施。對(duì)已造成損失的有關(guān)責(zé)任人，建議公司進(jìn)行追究。加快債權(quán)債務(wù)清收和盤(pán)活存量資產(chǎn)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處臵資產(chǎn)，避免資金和財(cái)產(chǎn)的損失，努力提高經(jīng)營(yíng)效益。***同志對(duì)我廳出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向省審計(jì)廳申訴，省審計(jì)廳依法作出復(fù)查決定；***同志對(duì)復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。二○一*年**月**日第二篇：經(jīng)責(zé)報(bào)告—政府湖北省審計(jì)廳審計(jì)報(bào)告鄂審經(jīng)責(zé)報(bào)〔20**〕**號(hào)被 審 計(jì) 單 位：***縣（市、區(qū)）人民政府 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員：***縣（市、區(qū)）長(zhǎng)***同志審 計(jì) 項(xiàng) 目：***縣（市、區(qū)）長(zhǎng)***同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)?2010?32號(hào)），按照我廳審計(jì)工作計(jì)劃和省委組織部《關(guān)于***同志任***市人民政府長(zhǎng)市長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書(shū)》（鄂組監(jiān)函?20**? **號(hào)）的委托，省審計(jì)廳派出審計(jì)組于20**年**月**日至**月**日，對(duì)***同志任***市長(zhǎng)期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任及***市20**年至20**年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。***市及***同志提供了與審計(jì)相關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告和其他有關(guān)資料，并承諾對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。***市政府的責(zé)任是在財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，履行法定職責(zé)、遵守相關(guān)法律法規(guī)、建立并實(shí)施內(nèi)部控制、按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、保持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。省審計(jì)廳的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)***市財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。具體審計(jì)情況如下：一、基本情況***市國(guó)土面積**平方公里，轄*個(gè)*級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、**個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、**個(gè)街道辦、**個(gè)行政村（居委會(huì)）。20**年末總?cè)丝?**萬(wàn)人，其中農(nóng)業(yè)人口**萬(wàn)人。***同志自20**年**月任***市政府代市長(zhǎng)，20**年**月當(dāng)選為市長(zhǎng)，主持市政府全面工作，分管****工作，主管****工作。根據(jù)***同志任期職責(zé)和目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)20**年至20**年***市區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況、貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支及政府負(fù)債情況、政府重大投資項(xiàng)目管理和建設(shè)情況、監(jiān)管市直部門(mén)單位情況以及***同志個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況等內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)范圍主要包括市政府辦、市委辦、財(cái)政局、地稅局、國(guó)土局、環(huán)保局、城投公司、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)等**個(gè)單位和**個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。二、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，***同志任職期間，認(rèn)真（較好、基本）履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為***市經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展做了大量（一定）工作，取得了明顯（較好、一定）成效。（一）全面完成經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)呈現(xiàn)出良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。一是人大確定的主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)全面完成。據(jù)***市統(tǒng)計(jì)局提供的資料反映，2010年，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為******萬(wàn)元,分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；規(guī)模以上工業(yè)增加值為*****萬(wàn)元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；社會(huì)固定資產(chǎn)投資***億元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；社會(huì)消費(fèi)品零售總額***億元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；外貿(mào)出口總值***億元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；地方一般預(yù)算收入***億元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；城鎮(zhèn)居民人均收入*****元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；農(nóng)民人均純收入*****元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%。人大確定的主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)全面完成，其中國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、****、****、****、****等指標(biāo)年均增幅分別高于全省**個(gè)百分點(diǎn)、**個(gè)百分點(diǎn)、**個(gè)百分點(diǎn)、**個(gè)百分點(diǎn)和**個(gè)百分點(diǎn)。在全省縣域經(jīng)濟(jì)綜合績(jī)效考核中，排名從**位上升到**位。二是區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。***市委、市政府主動(dòng)承接?xùn)|部和沿海地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，大力招商引資，加快新型工業(yè)化進(jìn)程和農(nóng)業(yè)特色經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。據(jù)**資料反映，2008至2010年，***市吸引5000萬(wàn)元以上外資項(xiàng)目**個(gè)、**個(gè)、**個(gè)，同比增長(zhǎng)**%、**%和**%；實(shí)際到位資金**億元、**億元、**億元，同比增長(zhǎng)**%、**%和**%。****、****等**個(gè)低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目落戶(hù)**、**工業(yè)園區(qū)；****、****等**個(gè)投資超過(guò)**億元的新型工業(yè)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群建成投產(chǎn)。投資*****萬(wàn)元開(kāi)發(fā)****等旅游項(xiàng)目，帶動(dòng)了****一系列旅游產(chǎn)品的發(fā)展。突出水產(chǎn)、食品為特色的農(nóng)業(yè)發(fā)展思路，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)特色經(jīng)濟(jì)。2010年，全市水產(chǎn)養(yǎng)殖面積***萬(wàn)畝，比2007年增加***萬(wàn)畝，增長(zhǎng)**%；食品加工***萬(wàn)噸，比2007年增加***萬(wàn)噸，增長(zhǎng)**%；水產(chǎn)、食品行業(yè)上繳稅金****萬(wàn)元，比2007年增長(zhǎng)**%。***市水產(chǎn)量在全省排名中由**位上升到**位，獲得“湖北省**農(nóng)產(chǎn)品**稱(chēng)號(hào)”，“**品牌”進(jìn)入全省十大著名品牌行列。區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。據(jù)***市統(tǒng)計(jì)局提供的資料反映，一、二、三產(chǎn)業(yè)比重由2007年的**：**：**調(diào)整為2010年的**：**：**，第二、第三產(chǎn)業(yè)比重分別提高**%和**%。三是民生進(jìn)一步得到改善。2010年***市教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、科技經(jīng)費(fèi)和農(nóng)業(yè)等五項(xiàng)政策性支出分別為****萬(wàn)元、****萬(wàn)元、****萬(wàn)元、****萬(wàn)元和****萬(wàn)元，比2007年增長(zhǎng)**%、**%、**%、**%和**%，民生方面的財(cái)政支出力度逐年加大。特別是教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障支出大幅度提高，分別高于同期財(cái)政收入增長(zhǎng)幅度**%、**%和**%。社會(huì)保障水平也進(jìn)一步改善和提高。2010年，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)參保人數(shù)分別為*****人、*****人、*****人、*****人和*****人，比2007年增長(zhǎng)**%、**%、**%、**%和**%。社保資金收入*****萬(wàn)元，支出*