開業(yè)流程[合集5篇]-文庫(kù)吧
2025-10-31 19:38 本頁(yè)面
【正文】 分類設(shè)二級(jí)明細(xì)，這個(gè)分類要按照 企業(yè)考核的要求分，沒(méi)有考核的可以分得比較粗，這兩個(gè)科目是別人比較關(guān)心的，可能一會(huì)要按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)給數(shù)據(jù)、一會(huì)又要按照那個(gè)標(biāo)準(zhǔn)給數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)就一筆一筆的找、加，很累，如果明細(xì)科目分的好，會(huì)減少不少工作量財(cái)務(wù)費(fèi)用基本就利息、手續(xù)費(fèi)兩個(gè)明細(xì)科目，如果有資本化利息，最好再分明細(xì)科目其他損益類科目基本不需要設(shè)明細(xì)科目，除非相關(guān)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜科目表確定下來(lái)之后，在明細(xì)帳上把最下一級(jí)明細(xì)科目按順序填到明細(xì)帳的科目名稱欄，最少每個(gè)明細(xì)科目一張帳頁(yè)，在填科目名稱的賬頁(yè)上貼上寫有該科目名稱的口取紙，所有口取紙要錯(cuò)開，便于查看，同樣在總帳上按總帳科目在賬頁(yè)上填好總帳科目名稱，貼口取紙，其他賬簿同理。第一步是做憑證，做憑證就要有原始憑證，原始憑證有哪些呢？ 報(bào)銷單、借款單（暫支單）、材料入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票、產(chǎn)成品入庫(kù)單、銷售出庫(kù)單、銀行收款回單、支票存根、付款回單，生產(chǎn)領(lǐng)用單、收付款收據(jù)、工資單、相關(guān)合同、發(fā)票記賬聯(lián)等等等等，很多，前面是一些基本的，各單位基本都有，有些單位叫法也不一樣，單位規(guī)模不同，單據(jù)的種類也不同。會(huì)計(jì)憑證都是根據(jù)原始憑證做的(廢話），視單位規(guī)模、流程規(guī)范全面程度不同、內(nèi)部控制好壞等因素，可以說(shuō)原始憑證到處都是陷阱，出納也好、會(huì)計(jì)也好、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也好，拿到原始憑證時(shí)首先是仔細(xì)看清楚：發(fā)票是不是真的、版本有沒(méi)有過(guò)期、單據(jù)要素是不是填寫清楚規(guī)范、審核審批過(guò)程是不是符合規(guī)定、數(shù)據(jù)是不是正確、符不符合預(yù)算控制、合同條款、蓋章沒(méi)有等等。舉個(gè)例子，借1000元，本人填好各項(xiàng)目后，銷售部經(jīng)理簽字同意，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字同意，到總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，才拿到出納處領(lǐng)款，這個(gè)審批過(guò)程一個(gè)都不能少，而且每個(gè)簽字的含義是不一樣的，本部門經(jīng)理是同意其出差（有的單位還要有另外的出差申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后才可以借款），財(cái)務(wù)總監(jiān)要看這個(gè)業(yè)務(wù)員以前有沒(méi)有借款沒(méi)報(bào)銷或歸還，欠款標(biāo)準(zhǔn)不同的單位有不同的規(guī)定，當(dāng)然有些小企業(yè)沒(méi)有規(guī)定，但財(cái)務(wù)要把好這個(gè)關(guān)，這一關(guān)過(guò)不去就借不了款了，如果過(guò)去了，最終總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納把現(xiàn)金給他，還要其在經(jīng)辦人處簽收，如果流程不完整，出納就不能給錢，否則就扯皮了，或者出納蓋滾蛋了，這個(gè)簽字流程不同的單位會(huì)有不同，有的可能要好多人簽字，會(huì)計(jì)、出納對(duì)這些規(guī)定要爛熟。有點(diǎn)要注意，與財(cái)務(wù)有關(guān)的所有單據(jù)要用簽字筆或鋼筆填寫、簽字，不能用圓珠筆或鉛筆，包括做憑證、記賬，還有些單據(jù)是復(fù)寫的，會(huì)計(jì)一定要看2/3/3，仔細(xì)看整個(gè)記賬憑證各個(gè)部分，對(duì)照基礎(chǔ)工作規(guī)范就明白了。做賬，就是做分錄，資產(chǎn)成本費(fèi)用增加用借、負(fù)債所有者權(quán)益收入利潤(rùn)增加用貸，有借必有貸、借貸必相等，把做的分錄寫在記賬憑證上，再根據(jù)記賬憑證登記日記賬和明細(xì)賬，再根據(jù)記賬憑證上的科目匯總，即得到科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總賬，再由總賬登記報(bào)表。記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，但我們可以用通用記賬憑證，這就更簡(jiǎn)單了。瀾淵16:02:01 嗷嗷瀾淵16:01:58 再舉例，話說(shuō)劉國(guó)華和其合伙人王榮舉投資500萬(wàn)元成立公司，這是他們兩個(gè)人的本錢，在會(huì)計(jì)上就叫實(shí)收資本，實(shí)收資本即所有者權(quán)益，增加用貸，錢存進(jìn)了公司的賬戶，即銀行存款增加，也就是資產(chǎn)增加用借。借：銀行存款——工商銀行 5000000貸：實(shí)收資本——?jiǎng)?guó)華 3000000——王榮舉 200000 把這些分錄填進(jìn)記賬憑證里，記賬憑證的附件有4張，那是哪4張呢，兩張銀行進(jìn)賬單，一張3000000元，一個(gè)張2000000元，還有兩張收據(jù)，這兩張收據(jù)是財(cái)務(wù)開給劉國(guó)華和王榮舉的，每張收據(jù)至少有兩聯(lián)，其中一聯(lián)給當(dāng)事人作為出資證明，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)入賬憑證。這幾張附件就是你作記賬憑證的依據(jù)，也就是當(dāng)你拿到這幾張單據(jù)的時(shí)候，你知道是什么意思，知道做這幾筆分錄，做完后在制單人的地方簽上你的大名，然后往下傳，看憑證的下一個(gè)人是審核，企業(yè)一般會(huì)讓一個(gè)比較厲害的會(huì)計(jì)審核，當(dāng)然如果你這個(gè)制單的會(huì)計(jì)很不錯(cuò)的話，也有的不設(shè)置審核這一職，特別是一個(gè)人做全盤賬的時(shí)候，就無(wú)所謂審核不審核了，出納根據(jù)你的記賬的憑證登記銀行存款日記賬，出納登記好銀行存款日記賬后，又把這個(gè)記賬憑證及后面的附件傳給下一個(gè)會(huì)計(jì)，她會(huì)來(lái)登記銀行存款明細(xì)賬和實(shí)收資本明細(xì)賬，她登記完后，又會(huì)傳給下一個(gè)登記總賬，出具報(bào)表，這個(gè)人一般會(huì)是會(huì)計(jì)主管，當(dāng)然你一個(gè)人也
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