【正文】 形成積壓的現(xiàn)象。（2）檢查車(chē)間是否存在未提報(bào)或未入庫(kù)直接使用的較大價(jià)值的影響指標(biāo)或成本的現(xiàn)象。進(jìn)行分析。分析方向：（1）檢查有無(wú)人為調(diào)整工資的現(xiàn)象，對(duì)復(fù)核與原預(yù)算差額按月份進(jìn)行列示。（2）檢查考核指標(biāo)完成情況，對(duì)差異進(jìn)行分析并進(jìn)行列示。對(duì)部分車(chē)間或部門(mén)存在設(shè)備利用率、產(chǎn)品出材率等指標(biāo)的，需對(duì)這對(duì)任期內(nèi)部門(mén)工資預(yù)算情況及考核指標(biāo)進(jìn)行檢查，對(duì)車(chē)間核算情況類(lèi)指標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行分析，存在差異的需進(jìn)行列示。二、對(duì)分公司經(jīng)理的離任審計(jì)：對(duì)分公司經(jīng)理的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在相關(guān)制度的監(jiān)督及控制層面：通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)品出入、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等環(huán)節(jié)的控制，從中檢查有無(wú)管理失控或管理責(zé)任的問(wèn)題。固定資產(chǎn)：（1）抽查固定資產(chǎn)申報(bào)、購(gòu)建、驗(yàn)收、結(jié)算等環(huán)節(jié)的制度執(zhí)行情況（通過(guò)有針對(duì)性的抽樣進(jìn)行檢查）；（2）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并檢查固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況（對(duì)不符的要及時(shí)進(jìn)行列示；低值易耗品：對(duì)所屬各部門(mén)的低值易耗品的管理情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查（可先抽取其中兩個(gè)單位，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題再全面展開(kāi)清盤(pán)）。存貨（1）對(duì)所屬庫(kù)存原材料進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，可增加抽樣進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)其中不符的進(jìn)行列示。（2）對(duì)所屬庫(kù)存產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)其中不符的進(jìn)行列示（產(chǎn)品抽查過(guò)程中重點(diǎn)應(yīng)放在車(chē)間內(nèi)部存放的產(chǎn)品）。（3）對(duì)發(fā)出未開(kāi)票產(chǎn)品方面進(jìn)行詢證或現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)出商品的一致性，對(duì)其發(fā)現(xiàn)不符的必須重點(diǎn)列示。產(chǎn)品出入庫(kù)（1）對(duì)各車(chē)間產(chǎn)品領(lǐng)用、入庫(kù)、發(fā)貨的手續(xù)及是否合格驗(yàn)收等情況進(jìn)行檢查，對(duì)其中以次充好或未給驗(yàn)收入庫(kù)的違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行列示。（2）對(duì)部門(mén)產(chǎn)品發(fā)貨流程進(jìn)行檢查，對(duì)應(yīng)相關(guān)制度及規(guī)定，對(duì)其中違規(guī)或存在風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題進(jìn)行列示。（3）對(duì)物品放行流程進(jìn)行檢查，對(duì)其中違反規(guī)定或手續(xù)不齊全的進(jìn)行列示。應(yīng)收賬款對(duì)分公司應(yīng)收賬款進(jìn)行逐一核對(duì)，對(duì)出現(xiàn)索賠或折讓的問(wèn)題重點(diǎn)檢查，對(duì)其中不符合制度的情況及核對(duì)不符的及時(shí)進(jìn)行列示。應(yīng)付賬款（1）對(duì)分公司應(yīng)付賬款進(jìn)行抽樣核對(duì)，對(duì)不符規(guī)定的進(jìn)行列示。（2）對(duì)各類(lèi)客戶的付款情況進(jìn)行抽查，對(duì)不符合規(guī)定的進(jìn)行列示。（3）選擇重點(diǎn)、難點(diǎn)或易發(fā)生問(wèn)題的交易結(jié)算情況進(jìn)行抽查，對(duì)其中不符規(guī)定的進(jìn)行列示。合同管理對(duì)分公司簽訂的各類(lèi)合同進(jìn)行檢查，根據(jù)《合同管理制度》及《招標(biāo)管理制度》的要求進(jìn)行抽查，對(duì)其中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行列示。各項(xiàng)指標(biāo)情況：對(duì)分公司經(jīng)理的考核指標(biāo)核算情況進(jìn)行檢查，對(duì)其中發(fā)現(xiàn)的不符或錯(cuò)誤及時(shí)進(jìn)行列示，并分析有無(wú)人為調(diào)整因素。其他事項(xiàng)：（1）對(duì)存在或已發(fā)現(xiàn)的比較突出的問(wèn)題，作為重點(diǎn)進(jìn)行單獨(dú)檢查，并在報(bào)告中進(jìn)行列示。（2）對(duì)以上各項(xiàng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)匯總，分析管理責(zé)任形成審計(jì)報(bào)告。三、對(duì)外協(xié)科長(zhǎng)（業(yè)務(wù)員）的審計(jì)對(duì)外協(xié)科長(zhǎng)或業(yè)務(wù)員的審計(jì)主要是對(duì)各業(yè)務(wù)流程執(zhí)行層面，重點(diǎn)是對(duì)公司委外加工的財(cái)產(chǎn)不受損失及按規(guī)定計(jì)劃進(jìn)行付款兩個(gè)方面進(jìn)行。存貨盤(pán)點(diǎn)：對(duì)委外加工產(chǎn)品進(jìn)行全面清盤(pán)，根據(jù)外協(xié)領(lǐng)用及繳庫(kù)數(shù)量進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，詳細(xì)計(jì)算委外加工產(chǎn)品賬面應(yīng)存數(shù)量，將應(yīng)存與實(shí)存不符的進(jìn)行逐一列示。合同執(zhí)行：對(duì)其經(jīng)辦的一年內(nèi)或一年以上的相關(guān)業(yè)務(wù)及簽訂的合同進(jìn)行檢查，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并對(duì)所屬客戶掛賬付款情況進(jìn)行核查，對(duì)其中不符合規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行列示。對(duì)合同執(zhí)行中存在對(duì)方違約的合同或條款進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)其中給公司造成的損失或利益進(jìn)行詳細(xì)分析計(jì)算并及時(shí)進(jìn)行列示。對(duì)外協(xié)產(chǎn)品出現(xiàn)的質(zhì)量事故進(jìn)行了解，屬其所負(fù)責(zé)的客戶的及時(shí)根據(jù)質(zhì)量事故的損失情況計(jì)算其應(yīng)承擔(dān)的損失，在報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明及列示。四、對(duì)營(yíng)銷(xiāo)分公司經(jīng)理的審計(jì)發(fā)出商品對(duì)營(yíng)銷(xiāo)分公司發(fā)出商品現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)或取得客戶函證，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不符的項(xiàng)次逐一進(jìn)行列示。應(yīng)收賬款對(duì)分公司對(duì)應(yīng)各客戶逐一進(jìn)行對(duì)賬，取得對(duì)方的函證；不能取得函證的，必須現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)一致方可取信。對(duì)于核對(duì)不一致的，必須逐一進(jìn)行列示。銷(xiāo)售費(fèi)用對(duì)分公司銷(xiāo)售費(fèi)用的計(jì)提及支付情況進(jìn)行分析，檢查有無(wú)存在超支或重復(fù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的現(xiàn)象，檢查是否存在巧立名目套取費(fèi)用的現(xiàn)象。其他事項(xiàng)對(duì)于亞龍石油泵分公司必須對(duì)其在分公司工資收入及其他收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析其全年收入情況是否具實(shí)申報(bào)。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)必要時(shí)對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審查，對(duì)其銷(xiāo)售收入及費(fèi)用提成進(jìn)行檢查，對(duì)其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)進(jìn)行復(fù)核。對(duì)發(fā)現(xiàn)不符之處及時(shí)進(jìn)行列示。離任審計(jì)報(bào)告模板：XX部門(mén)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)審字[20XX]第XX號(hào)一、審計(jì)目的描述：（簡(jiǎn)要敘述離任人員姓名及離任日期，根據(jù)公司《XX制度》對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)）二、審計(jì)方法、過(guò)程：對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行簡(jiǎn)要描述，采取的方式方法等。三、審計(jì)內(nèi)容：（對(duì)審計(jì)中各項(xiàng)內(nèi)容的描述）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題本著不夸大不縮小的原則據(jù)實(shí)述敘。對(duì)其中的不符項(xiàng)描述清楚，不得帶有感情彩色或偏激性詞句。審計(jì)內(nèi)容中不帶有建議、責(zé)任區(qū)分等詞句，只對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行明確。問(wèn)題描述必須清晰，確定差異及不符的金額、數(shù)量等量化數(shù)據(jù)對(duì)被審計(jì)人員的成績(jī)、失誤公正敘述，不能回避或隱藏。四、責(zé)任落實(shí)（相關(guān)問(wèn)題分析及責(zé)任的界定，并根據(jù)《XX制度》第XX條款出具處罰或考核意見(jiàn)。）五、審計(jì)建議（根據(jù)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題在制度或管理層面的漏洞提出合理化建議）第三篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告范文一、導(dǎo)言日期：2003年10月26日接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：經(jīng)公司2003內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù) 管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng) 等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。審計(jì)范圍和目標(biāo)：本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們 希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。公司審計(jì)部審計(jì)組長(zhǎng)：*** 審計(jì)小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明（一）、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)（或工藝部門(mén)）提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請(qǐng)按BOM單采購(gòu)”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求；（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；（3）BOM清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)一致； 主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)采購(gòu) 采買(mǎi)采購(gòu)是指?jìng)€(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場(chǎng)獲取產(chǎn)品作為自己的資源，為滿足自身需要開(kāi)展的活動(dòng)。人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字； 建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等； 建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量；審計(jì)結(jié)論：亟待完善