基于erp系統(tǒng)的內(nèi)部控制改進研究-文庫吧
2024-11-09 17:25 本頁面
【正文】 和抗風險能力弱，這直接制約了本土物流企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。、分析不夠，缺乏評估和合理的應(yīng)對策略。一方面，企業(yè)對面臨的風險預(yù)見不足、分析不夠，缺乏評估和合理的應(yīng)對策略。例如：宅急送是國內(nèi)大型物流企業(yè)，但在過去的盲目擴張中，資金鏈幾乎斷裂，與外商合資卻未能通過商務(wù)部審核，被迫壓縮規(guī)模，目前尚未走出困境。另一方面，物流行業(yè)一定程度存在的“門檻低、快速發(fā)展低價競爭低成本擴張資金缺乏監(jiān)管”等缺陷。如DDS(深圳東道物流有限公司)自創(chuàng)立以來，一直運營有佳，口碑也不錯。以低價格優(yōu)服務(wù)來服務(wù)大眾。卻因大規(guī)模投資擴張管理失控，在2009年11月份導(dǎo)致華東地區(qū)的代收貨款4500萬元無法收回，開始陷入困境，屢次出現(xiàn)分支機構(gòu)之間拆借資金，截留貨款等違規(guī)行為，2010年2月廣東總部面臨倒閉，老總攜款潛逃，不得不由廣東省郵政局出面決定由廣東郵政來暫時接下這個爛攤子，給整個物流、快遞行業(yè)帶來了極其惡劣的影響。較多的本土物流企業(yè)缺乏對業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和控制，員工操作隨意。會計處理不規(guī)范。不設(shè)立內(nèi)部審計部門。由于很多不是公司制法人，基本不聘請外部審計師進行審計。很少對內(nèi)部控制進行科學(xué)評價并采取措施彌補內(nèi)部控制的缺陷。按照內(nèi)部控制要求，物流企業(yè)的很多崗位應(yīng)堅持不相容制度，包括但不限于接收訂單與派車、收款與開票、送貨與貨物追蹤等。而在現(xiàn)實中，很多物流企業(yè)、為了壓縮成本，一個業(yè)務(wù)員同時負責整個流程，截留貨款、貨物失竊時有發(fā)生。物流企業(yè)改進內(nèi)部控制的措施探討?，F(xiàn)代物流企業(yè)的內(nèi)部控制機制要從分析自身的控制環(huán)境開始，真正建立一套符合企業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)部控制框架。還要注意以下幾個方面的建立：一是成本效益原則。要求設(shè)計成本一定不能大于該制度產(chǎn)生的利益，內(nèi)部控制制度而言也不例外。二是建立內(nèi)部控制制度評價體系。建立健全內(nèi)部控制機制是一個漸進的過程，要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題及時修正，需要不斷進行內(nèi)部控制自我評價和改進，如：提高從業(yè)人員素質(zhì)、做好不相容職務(wù)相分離、完善制度并嚴格執(zhí)行等。三是建立內(nèi)控信息的披露機制。為了提高企業(yè)內(nèi)控意識、提高其信息質(zhì)量，企業(yè)有必要在進行內(nèi)部控制自我評估后，必要時可以聘請事務(wù)所進行內(nèi)控審計，向管理層提交內(nèi)控評審報告以利于改進。結(jié)合第三方物流行業(yè)的特點，業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點的選取主要按照不同類型的服務(wù)內(nèi)容而有所區(qū)別。對于運輸服務(wù)而言，側(cè)重于運輸費率的談判和確定、承運人選擇、單證管理、線路選擇、運輸設(shè)備狀況等，在實際操作中要做到所有業(yè)務(wù)自始至終保證有二名以上的業(yè)務(wù)員進行跟蹤處理，業(yè)務(wù)主管對所有的操作實行不定期抽查，月末進行異常分析。對于倉儲業(yè)務(wù)而言，主要關(guān)注于出入庫管理，上門收貨、分貨管理，對出入庫記錄(單據(jù))做到信息準確、完整，對庫存貨物的保管有序，注意及時對庫存貨物的信息予以更新，對客戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及時掌握并以此調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，降低成本，保證合理的庫存周轉(zhuǎn)率。對于前兩種基本業(yè)務(wù)之外的其他服務(wù)，主要指配送、進/出口清關(guān)，側(cè)重于業(yè)務(wù)合同管理。代收款業(yè)務(wù)，側(cè)重于資金風險控
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