【正文】 ............................................................ 231 江蘇農(nóng)村信用社公共基礎(chǔ)知識試題及答案 ............................................................................................ 232 農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)知識測試題及答案 2 四、簡答 題 中國銀監(jiān)會對違法的金融機構(gòu)的直接責(zé)任人可以采取哪些措施？ 答： (1)對銀行業(yè)金融機構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人給予紀(jì)律處分； （ 2）銀行業(yè)金融機構(gòu)的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其它直接責(zé)任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款； （ 3）取消直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。 商業(yè)銀行對貸款的審查應(yīng)包括哪幾個方面？ 答：商業(yè)銀行對貸款的審查 包括：對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴(yán)格審查。確定貸款是否符合管理方針和法令規(guī)定；批準(zhǔn)貸款的主管人員是否按銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請書是否說明抵押物品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無缺；還款來源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。 貸款五級分類的核心定義？ 答：農(nóng)村信用社按照風(fēng)險程度將貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個檔次，其中后三類合稱為不良貸款。 （ 1）正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 （ 2）關(guān)注貸款：盡管借 款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 （ 3）次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。 （ 4）可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 （ 5）損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只收回極少部分。 《農(nóng)村信用合作社縣級聯(lián)合社管理規(guī)定》縣聯(lián)社哪些變更事項，應(yīng)事先報監(jiān)管部門批準(zhǔn)？ 答：縣聯(lián)社的下列變更事項，應(yīng)事前報經(jīng)中國 人民銀行省級分行批準(zhǔn)：（ 1）變更注冊資本；（ 2）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；（ 3）更換理事長、副理事長和主任、副主任；（ 4）更換機構(gòu)名稱和營業(yè)場所。 《農(nóng)村信用合作社章程》規(guī)定入股社員的權(quán)力是什么？ 答：社員的權(quán)利是：（ 1）選舉權(quán)和被選舉權(quán)；（ 2）獲得本社金融服務(wù)的優(yōu)先權(quán)和優(yōu)惠權(quán)；（ 3）對本社工作及工作人員提出建議、批評，進行監(jiān)督或質(zhì)詢；（ 4）享有股金紅利和利潤返還權(quán)；（ 5）本社終止后依 法取得本社剩余財產(chǎn)；（ 6）享有本社為社員舉辦的文化等公益事業(yè)的權(quán)利。 簡要列出資本充足率、不良貸款比例、存貸款比例、固定 資產(chǎn)比例、資產(chǎn)利潤率的計算公式。 答：資本充足率 =資產(chǎn)總額247。加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額 100% 不良貸款比例 =不良貸款247。各項貸款 100% 存貸款比例 =各項貸款余額247。各項存款余額 100% 定資產(chǎn)比例 =（固定資產(chǎn)凈值 +在建工程）247。資本總額 100% 資產(chǎn)利潤率 =利潤總額247。全部資產(chǎn)期末余額 100% 為什么要加強貸款風(fēng)險管理 答：提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防止貸款風(fēng)險是農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理的重點。貸款風(fēng)險是指獲得貸款支持的借款人不能按照合同規(guī)定償還本息的可能性。只要有信貸業(yè)務(wù)，必定存在貸款風(fēng)險。農(nóng)村信用合作 社的貸款支持對象最廣，既有單個農(nóng)民個人、家庭，也有農(nóng)村經(jīng)濟組織和農(nóng)村工商企業(yè)，還有其他非農(nóng)的個人或企業(yè)。從根本上講，這些服務(wù)對象是農(nóng)村信用合作社貸款風(fēng)險的來源。借款人在其經(jīng)營過程中，因種種因素造成其經(jīng)營的不確定性，從而形成了借款人的經(jīng)營風(fēng)險，這些風(fēng)險通過貸款轉(zhuǎn)移給信用社。表現(xiàn)為貸款本息不能按時收回或貸款無法收回或不能全部收回，從而造成信貸資產(chǎn)損失。 作為信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理者，務(wù)必重視貸款風(fēng)險的存在，最重要是加強對貸款風(fēng)險的管理。一方面要正確認(rèn)識貸款風(fēng)險，每放一筆貸款，它都有可能因自然災(zāi)害和意外事故 造成損失，也有可能由于貸款方調(diào)查或決策失誤帶來風(fēng)險，還有可能是借款人的經(jīng)營管理不善，或經(jīng)濟環(huán)境的改變和市場行情波動等因素引起的風(fēng)險。另一方面要正確區(qū)分貸款風(fēng)險與風(fēng)險貸款。風(fēng)險貸款是一種貸款種類，而貸款風(fēng)險是貸款損失的可能性。理解了貸款風(fēng)險后才能更好地管理好風(fēng)險貸款，避免資金的損失。 農(nóng)村信用社的風(fēng)險有那些特征。 答：農(nóng)村信用社風(fēng)險的特征主要體現(xiàn)在信用風(fēng)險和治理風(fēng)險上。 從信用風(fēng)險來看，農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險要高于銀行。首先，農(nóng)村信用社在貸款時通常不使用常規(guī)的抵押方式，因為其借款客戶一般是 低收入者，無力提供常規(guī)抵押品。所以農(nóng)村信用社不得不采用替代性方式來刺激借款者的還款動機，如借款者一旦違約就對其以后的貸款要求全部予以拒絕，或者采取農(nóng)戶聯(lián)保的方式。我國農(nóng)村信用社目前對超過小額信貸的貸款就采用農(nóng)戶聯(lián)保的方式。這一方式有效的前提是農(nóng)村信用社必須建立強有力的懲罰機制，以保證借款者對聯(lián)保的無力或不愿還款的成員承擔(dān)還款責(zé)任。如果懲罰機制過弱，一旦一個借款者不能還款，那么聯(lián)保的其他借款者出于逆向選擇都會停止還款，因為每一成員都擔(dān)心還款責(zé)任會落在他一個人頭上。其次，由于農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的地域限制和特殊的目標(biāo) 客戶群限制，其貸款一般都發(fā)放給相對同質(zhì)的客戶，而同質(zhì)借款者的違約風(fēng)險具有高度相關(guān)性。 治理風(fēng)險就是風(fēng)險的管理。產(chǎn)權(quán)不明晰、風(fēng)險資本約束力不強、資金價格形成機制沒有市場化。表現(xiàn)在不能樹立起正確的風(fēng)險觀，最普遍和最常見的觀念是把風(fēng)險管理同業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，缺乏全面風(fēng)險的 管理理念，在風(fēng)險管理的方法上應(yīng)注重風(fēng)險的定性分析，建立自上而下的風(fēng)險管理體系，明確的風(fēng)險管理組織和風(fēng)險管理政策、目標(biāo)、實施規(guī)則和步驟。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)嚴(yán)重滯后，要積極創(chuàng)造條件，建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以加強風(fēng)險的量化分析和管理。 五、論 述題 （一）論述實行縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人的利弊。 答： 縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人的優(yōu)勢 （ 1）各信用社聯(lián)為一體，有利于提高經(jīng)營管理水平。取消基層社法人地位而實行統(tǒng)一法人制，基層社與縣聯(lián)社因此成為一個統(tǒng)一的整體，這在一定程度上加強了縣級聯(lián)社對基層社的管理。 （ 2）資金統(tǒng)一調(diào)劑，有利于提高資金的使用效益。實施統(tǒng)一法人制后，聯(lián)社可以在全縣范圍內(nèi)統(tǒng)一靈活地調(diào)劑資金。 （ 3）規(guī)模擴大，有利于建立有效的風(fēng)險防范機制。實行統(tǒng)一法人制前，基層社作為獨立核算單位，資金規(guī)模小，資本金不足，抗風(fēng)險能力弱。實行統(tǒng)一法人制后，整體資金實力增強 ，調(diào)劑資金余缺空間加大。 （ 4）實行縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人制后國家給予了一定的優(yōu)惠政策。比如稅收政策。 統(tǒng)一法人制后需要注意的其它幾個問題 （ 1）民主管理制度受聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)控制。統(tǒng)一后信用社的規(guī)模擴大了，其參與民主管理的積極性就差。 （ 2）防止平均主義重新抬頭。如職工工資和社員股金分紅。 （二）試述 如何處理好信用社發(fā)展與支持“三農(nóng)”的關(guān)系。 答：農(nóng)村信用社不同于其他金融機構(gòu)，無論其所有權(quán)結(jié)構(gòu)和管理模式如何改革，其經(jīng)營的方向都必須堅持為“三農(nóng)”服務(wù)，都要有利于農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和農(nóng)民增收，偏離了這一方向，就背離了 改革和發(fā)展的宗旨和目標(biāo)。 農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展以及農(nóng)民增加收入，需要在資金、技術(shù)、人力等方面增加投入。其中資金的投入在現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中有著至關(guān)重要的作用。從目前情況看，農(nóng)村信用社的信貸資金投入占有很大的比重， 長期以來，農(nóng)村信用社以服務(wù)“三農(nóng)”為己任，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。特別是 1999 年以來，為適應(yīng)我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新階段的需要，農(nóng)村信用社積極開辦農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款，大力推廣信用農(nóng)戶、信用村鎮(zhèn)等評定活動，大大簡化了農(nóng)民貸款的手續(xù)，方便了農(nóng)民貸款，也使農(nóng)民 的貸款面有了很大提高，困擾多年的農(nóng)民貸款難問題有了一定程度的緩解。近年來，隨著我國金融體制改革的深入，商業(yè)銀行大量撤出在農(nóng)村的金融機構(gòu)，農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)的任務(wù)更加艱巨，作用更加凸顯。 農(nóng)村信用社作為主要服務(wù)“三農(nóng)”的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，多年來盡管在改革體制、改善管理、改進服務(wù)等方面取得了一定成效，在支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，但是，與當(dāng)前及今后一個時期我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新階段的要求相比，在管理方式、經(jīng)營模式、服務(wù)方式等方面還存在諸 多不適應(yīng)，在管理體制、產(chǎn)權(quán)制度、風(fēng)險防范等方面 還存在一些制約因素，影響農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”作用的發(fā)揮，需要通過不斷地深化改革，在發(fā)展中逐步予以解決。 可以說農(nóng)村信用社與“三農(nóng)”的關(guān)系是血與肉的關(guān)系永遠(yuǎn)不分離。 （三）促成農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險形成的內(nèi)、外部條件都有那些？ 答：促成農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險形成的內(nèi)部條件：（ 1）由于產(chǎn)權(quán)不明晰、風(fēng)險資本的約束力不強沒有樹立起正確的風(fēng)險觀；（ 2）缺乏全面風(fēng)險管理的理念；（ 3）風(fēng)險的量化管理明顯不足，在風(fēng)險管理的方法上應(yīng)重視風(fēng)險的定性分析；（ 4）統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系有待建立，缺乏明確的風(fēng)險管理組織和風(fēng)險 管理政策，沒有具體的風(fēng)險管理目標(biāo)、實施規(guī)則和實施步驟；（ 5）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)嚴(yán)重滯后。（ 6）農(nóng)村信用社數(shù)量多、規(guī)模小、人員素質(zhì)相對偏低，內(nèi)控制度尚未健全。 促成農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險形成的外部條件：（ 1）受地方經(jīng)濟的影響嚴(yán)重。在某一時期可能支持的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)很興旺，但是過一段時間可能就不景氣。（ 2）受地方政府干預(yù)。 農(nóng)村信用社考試試題 一、填空題：（每空 1 分，共 20 分） 會計核算的基本前提包括會計主體、（ ）、會計分期、（ ）四個方面的內(nèi)容。 農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)按 股金來源和歸屬設(shè)置（ ）和（ ）兩種股權(quán)。 信用社的會計檢查主要包括（ ）、（ ）、（ ）。 綏化市農(nóng)村信用社社訓(xùn)：愛社、（ ）、（ ）、（ ）。 信用社會計核算質(zhì)量要求的“五無”是指：帳務(wù)無積壓、（ ）、計息無差錯、（ ）、存款無透支。 借貸記帳法就是以資產(chǎn)等于（ ）加（ ）的平衡原理為依據(jù)，記錄 和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。 信用社帳務(wù)組織包括（ ）和綜合核算兩個系統(tǒng)。 會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到資料可靠、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備，這是會計核算一般原則中的（ ）。 商業(yè)銀行以安全性、流動性（ ），為經(jīng)營原則，實行（ ），自擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧，自我約束。 深化農(nóng)村信用社改革試點工作中，國家對農(nóng)村信用社給予的扶持政策主要有：（ ）、（ ）、稅收優(yōu)惠和利率政策。 二、單選題：將正確選項填入括號內(nèi)。（每題 1 分，共 10 分） 實行統(tǒng)一法人社向人民銀行申請兌付專項央行票據(jù)時資本充足率必須達到（ ）。 A、 0%； B、 2%； C、 4%； D、 8％。 零存整取定期儲蓄存款（ ）起存，每月固定存額，存期分一年、三年、五年三個檔次。 jIYLf0 c}4 A、 5 元； B、 10 元； C、 50 元； D、 100 元。 t O 為幫助消化信用社歷史包袱，促進改革試點的順利進行，因執(zhí)行國家 宏觀政策開辦保值儲蓄而多支付保值貼補息造成的虧損，由國家財政給予補貼。其補貼的起止年限為（ ）。 A、 1992 年至 1994 年； B、 1992 年至 1994 年； C、 1994 年至 1996 年； D1994 年至 1997 年。 會計要素是會計對象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會計核算對象的概括分類，其內(nèi)容包括（ ）。 A、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益； B、收入、費用、利潤； C、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤； D、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用。 會計科目在年度中間進行調(diào)整時，一律（ ）進行結(jié) 轉(zhuǎn)。 E3DR X$ 5 A、采用結(jié)轉(zhuǎn)對照表的方式； B、采用并帳的方式； C、填制憑證通過會計分錄； D、采用并表的方式。 信用社的營業(yè)收入不包括：（ ） A 利息收入； B、金融機構(gòu)往來收入； C、投資收入； D、其他營業(yè)收入。 審慎經(jīng)營規(guī)則的內(nèi)容不包括：（ ） A、風(fēng)險集中； B、關(guān)聯(lián)交易； C、資本； D、資產(chǎn)質(zhì)量。 以下哪種貸款不是按期限劃分的：（ ） A、短期貸款； B、中期貸款； C、長期貸款； D、抵押貸款。 信用社自 營貸款期限一般最長不得超過（ ）。 A、 5 年； B、 6 年； C、 8 年； D、 10 年。