【正文】 出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)，超預(yù)算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。（四）、所涉及購(gòu)買(mǎi)招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購(gòu)程序辦理；統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，按需領(lǐng)用。（五）、需簽字欠帳的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱(chēng)、金額等。（六）、公司內(nèi)部人員來(lái)往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。（七）、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)副總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)50元；一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會(huì)計(jì)師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。（八）、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費(fèi)以出差歸來(lái)之日）五日內(nèi)回單報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。第十五條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。（二）、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。（三）、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷(xiāo)辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第十六條、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）、車(chē)輛費(fèi)用是指公司車(chē)輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車(chē)輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。（二）、車(chē)輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車(chē)核定費(fèi)用的辦法。由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車(chē)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)將車(chē)輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部一份備案。（三）、車(chē)輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購(gòu)置，依據(jù)單車(chē)油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。（四）、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長(zhǎng)途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭(zhēng)得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷(xiāo)，否則加油費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)。（五）、駕駛員登記用車(chē)情況臺(tái)賬，詳細(xì)記錄用車(chē)人、起止時(shí)間、起止地點(diǎn)、發(fā)生的路橋費(fèi)、汽油費(fèi)、維修費(fèi)、停車(chē)費(fèi)，并要求用車(chē)人簽名及注明部門(mén)、項(xiàng)目。幾人一起用車(chē)的，按受益原則分?jǐn)傢?xiàng)目、部門(mén)費(fèi)用。用車(chē)情況臺(tái)賬經(jīng)總經(jīng)辦審核后方可報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。（六）、汽車(chē)每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等統(tǒng)一由辦公室按報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報(bào)銷(xiāo)。（七）、車(chē)輛定點(diǎn)維修廠(chǎng)的維修費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目明細(xì)單；車(chē)輛外出臨時(shí)加油和維修發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)除提供有效憑證外，用車(chē)人必須在發(fā)生費(fèi)用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報(bào)銷(xiāo)。（八）、車(chē)輛外出發(fā)生的路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)，用車(chē)人必須當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，以防忘記，駕駛員單個(gè)外出所發(fā)生的路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等駕駛員外出歸來(lái)由辦公室主任依據(jù)派車(chē)單簽字證明，否則不予報(bào)銷(xiāo)。（九）、各輛汽車(chē)所需零星購(gòu)買(mǎi)的機(jī)油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應(yīng)先向本單位主管車(chē)輛的負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買(mǎi)，否則不應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)。（十）、車(chē)輛外出發(fā)生的洗車(chē)費(fèi)(即車(chē)輛美容費(fèi))不給予報(bào)銷(xiāo)；因車(chē)輛違章的罰款、拖車(chē)費(fèi)、保管費(fèi)，一律由駕駛員本人負(fù)責(zé)。第十七條、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出依據(jù)集團(tuán)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。第十八條、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（一）、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。（二）、公司所有物品采購(gòu)必須填寫(xiě)統(tǒng)一印制的“物品申購(gòu)單”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。（三）、申購(gòu)當(dāng)事人將批準(zhǔn)的“物品申購(gòu)單”一式兩份分別遞交至公司采購(gòu)人員和公司比質(zhì)比價(jià)人員進(jìn)行采購(gòu)詢(xún)價(jià)和比質(zhì)比價(jià)，由公司采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)小組對(duì)詢(xún)價(jià)及比質(zhì)比價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析確認(rèn)。（四）、公司采購(gòu)人員依據(jù)經(jīng)比質(zhì)比價(jià)小組確認(rèn)的比質(zhì)比價(jià)單進(jìn)行物品采購(gòu)，并按規(guī)定程序辦理物品驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)。（五）、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫(kù)單以及物品申購(gòu)單一并作為報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)，在三個(gè)工作日內(nèi)按報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。第十九條、燃料及動(dòng)力費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）公司所發(fā)生的燃料及動(dòng)力費(fèi)用統(tǒng)一由調(diào)度室依據(jù)定額規(guī)定按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（二）、生產(chǎn)用煤的驗(yàn)收按《陜西北方民爆集團(tuán)大宗材料集中管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章、專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第二十條、專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。第二十條、專(zhuān)項(xiàng)資金支出報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定（一）、公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)《陜西北方民爆集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）、公司所發(fā)生的一切咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。（三）、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷(xiāo)由職能部門(mén)提出資金預(yù)算待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專(zhuān)項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（四）、公司專(zhuān)項(xiàng)資金支出報(bào)銷(xiāo)必須附正規(guī)發(fā)票、各項(xiàng)驗(yàn)收單、“專(zhuān)項(xiàng)”合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。第五章、其他費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)第二十一條、其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費(fèi)用。第二十二條、其他費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須堅(jiān)持“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷(xiāo)”的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第六章、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的規(guī)定第二十三條、原始憑證的審核（一）、各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：原始憑證名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋單；接受憑證的單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額；各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》 和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或 蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。第二十四條、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的 物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。第七章、附則第二十五條、本制度未涉及事項(xiàng)，暫按總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理的意見(jiàn)核定報(bào)銷(xiāo)，之后由財(cái)務(wù)室對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。第二十六條、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第二十六條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二篇：企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)、差旅費(fèi)用費(fèi)用及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買(mǎi)材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。第五條、借款管理規(guī)定凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用等），經(jīng)辦人員憑審批后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第六條、預(yù)付款管理規(guī)定（一）、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫(xiě)《資金使用付款申請(qǐng)單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。（二）、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購(gòu)合同》和《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。（三）、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專(zhuān)項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請(qǐng)單》或《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。（四）、公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條、借款及預(yù)付款流程（一）、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單等)填寫(xiě)公司統(tǒng)一印制的《借款單》注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。)（二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批。(三)、財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限(一)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下由主管副經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理雙簽審批。(三)、公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫(xiě)明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時(shí)必須完整填寫(xiě)支付日期、用途及大小寫(xiě)金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則