【正文】 均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。，下列表述正確的是（）。A、趙某與乙公司建立勞動關系B、趙某與甲公司建立勞動關系C、趙某與甲公司、乙公司均建立勞動關系D、趙某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系 ，下列表述正確的是（）。A、趙某不享受報酬B、乙公司應當按月向其支付報酬C、趙某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準 D、甲公司應按月向其支付報酬（）。A、無須事先告知公司即可解除B、應提前30日通知公司解除 C、可隨時通知公司解除D、應提前3日通知公司解除 ，下列表述正確的是（）。A、甲、乙兩公司均無須向趙某支付經(jīng)濟補償金B(yǎng)、乙公司應向趙某支付經(jīng)濟補償金C、甲公司應向趙某支付經(jīng)濟補償金D、甲、乙兩公司均應向趙某支付經(jīng)濟補償金甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2017年11月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。由于運輸途中保管不善，原材料丟失10%。（2）因保管不善丟失一批上月購進的零配件，（），購進零配件和支付運費的進項稅額均已于上月抵扣。（3）采取預收款方式向乙公司銷售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷售合同，11月3日預收全部含稅價款234萬元，；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。已知：交通運輸服務適用的增值稅稅率為11%；甲公司當月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證并在當月抵扣。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。（）萬元。A、B、17C、D、 ，正確的是（）。A、247。（1+17%）17%=（萬元）B、247。（1+17%）17%+11%=（萬元）C、（）17%+11%=（萬元）D、（）17%=（萬元），其增值稅納稅義務發(fā)生時間是（）。A、11月1日B、11月3日C、11月15日D、11月25日 ，正確的是（）。A、［234+247。（1+17%）］17%=（萬元）B、234247。（1+17%）17%=34（萬元）C、23417%=（萬元）D、（234+）247。（1+17%）17%=（萬元）甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A、產(chǎn)品銷售收入4000萬元B、特許權使用費收入100萬元 C、國債利息收入50萬元D、接受捐贈收入100萬元，下列關于業(yè)務招待費和廣告費稅前準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A、B、業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元 C、廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元D、廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元 ，在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A、支付司法機關罰金20萬元B、支付給客戶的違約金10萬元 C、向某希望小學捐款100萬元D、計提準備金50萬元 （）萬元。A、B、C、D、模考試卷（四）一、單項選擇題（）正確答案： A 答案解析法的效力等級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。正確答案： D 答案解析判例不屬于我國法的形式，人民法院所作的判決書、最高人民法院指導案例等不能作為法的形式。正確答案： C 答案解析選項C：當事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。正確答案： C 答案解析選項C：單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可以查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。正確答案： B 答案解析會計資料的真實性和完整性，是會計資料最基本的質量要求，是會計工作的生命。正確答案： A 答案解析備案類結算賬戶的變更和撤銷應于2個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种袌髠?。正確答案： C 答案解析存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。正確答案： D 答案解析（1）選項ABC：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌；（2）選項D：只有“遠期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。正確答案： D 答案解析該企業(yè)當月應繳納增值稅=10300247。（1+3%）3%+80000247。（1+3%）2%=（元）。正確答案： C 答案解析接受的旅客運輸服務，不得抵扣增值稅進項稅額。2017年10月份該公司應繳納增值稅=（80+250）6%=（萬元）。1正確答案： D 答案解析選項A：存款利息，不征收增值稅；選項B：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項C：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為，不征收增值稅；選項D：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實物交割環(huán)節(jié)（按照銷售貨物）征收增值稅。1正確答案： A 答案解析（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值247。（1+適用稅率）適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設備可以抵扣的進項稅額=（10030）247。（1+17%）17%=（萬元）。1正確答案： B 答案解析（1）選項A：屬于不征稅收入；（2）選項CD：屬于應稅收入。1正確答案： C 答案解析（1）納稅人直接向受贈人的捐款6萬元不得扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額=3012%=（萬元），實際發(fā)生額超出稅前扣除限額。1正確答案： C 答案解析（1）選項ABD：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅；（2）選項C：離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅項目，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。1正確答案： A 答案解析個人出租住房取得的財產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過4000元的，應納稅額=［每次（月）收入額財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800元為限）800元］10%。1正確答案： B 答案解析（1）選項A：貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點“起卸后”的運費和保險費不計入關稅完稅價格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關稅完稅價格，甲企業(yè)應繳納進口關稅=（17+3）20%=4（萬元）；（2）選項B：進口環(huán)節(jié)消費稅=（關稅完稅價格+關稅）247。（1消費稅稅率）消費稅稅率=（17+3+4）247。（125%）25%=8（萬元）；（3）選項C：進口環(huán)節(jié)增值稅=（關稅完稅價格+關稅+消費稅）增值稅稅率=（17+3+4+8）17%=（萬元）；（4）選項D：城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退”。1正確答案： D 答案解析選項ABC：免征車船稅。1正確答案： A 答案解析選項AB：財務費用中的利息支出，不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，所以準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+8+150）8%=（萬元）；選項CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括城建稅、教育費附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金=120011%（7%+3%）+1200‰=（萬元）。正確答案： D 答案解析（1）選項ABC：屬于“納稅人應進行土地增值稅清算”的情形；（2）選項D：屬于“主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算”的情形。2正確答案： C 答案解析選項C：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。2正確答案： C 答案解析選項C：對計劃單列市“國家稅務局”的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議；對計劃單列市“地方稅務局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務局或者本級人民政府申請行政復議。2正確答案： A 答案解析（1）按照張某的工作年限（10年），其可享受10天的帶薪年休假；（2）張某到甲公司工作時，當年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2，張某可以在甲公司補休的年休假＝101/2＝5（天）。2正確答案： B 答案解析（1）工資年限：每滿1年支付1個月工資標準的經(jīng)濟補償金；6個月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個月的按半個月算；本題趙某在甲公司工作2年零1個月。（2）趙某的工資（4000元）未超過當?shù)芈毠ぴ缕骄べY（2500元）的3倍，因此，甲公司應向趙某支付的經(jīng)濟補償金＝工作年限月工資＝4000＝10000（元）。二、多項選擇題（）正確答案： A,B,D 答案解析訴訟時效期間屆滿，權利人喪失“勝訴權”，但實體權利、起訴權（上訴權、申訴權）并不滅失。正確答案： C,D 答案解析選項AB：各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。正確答案： A,C,D 答案解析正確答案： A,B,C,D 答案解析個人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務功能：①賬戶信息查詢（選項A）；②人民幣轉賬業(yè)務；③銀證轉賬業(yè)務；④外匯買賣業(yè)務（選項B）；⑤賬戶管理業(yè)務（選項C）；⑥B2C網(wǎng)上支付（選項D）。正確答案： A,B,D 答案解析 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式：（1）“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡（選項ABD）；（2）結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。正確答案： A,B,D 答案解析選項C：職工基本養(yǎng)老保險的個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。正確答案： C,D 答案解析禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)限制之外的其他事項與勞動者約定由勞動者承擔違約金。正確答案： A,B,C 答案解析選項D：要求在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。正確答案： A,B 答案解析選項CD：由國家稅務局系統(tǒng)主要負責征收和管理。正確答案： A,B,C,D 答案解析（1）選項ACD：屬于價外費用，應并入銷售額繳納消費稅；（2）選項B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。1正確答案： A,B,C,D 答案解析1正確答案： A,B,C 答案解析選項D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。1正確答案： A,D 答案解析選項BC：實行從價計征進口關稅。1正確答案： B,C 答案解析選項AD：應當繳納耕地占用稅。1正確答案： A,B,C,D 答案解析 三、判斷題（）正確答案： 對 答案解析正確答案： 錯 答案解析專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計不少于90學時，其中，專業(yè)科目一般不少于總學時的2/3。正確答案： 對 答案解析正確答案： 錯 答案解析用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。正確答案： 對 答案解析正確答案： 錯 答案解析高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。正確答案： 對 答案解析正確答案： 錯 答案解析對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物,按照“最惠國稅率”征收進口關稅。正確答案： 對 答案解析正確答案： 錯 答案解析納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。四、不定項選擇題（）1（1）、正確答案： B 答案解析在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位（甲公司）與被派遣勞動者（趙某）之間，被派遣勞動者（趙某）不與用工單位（乙公司）簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關系。（2）、正確答案： C,D 答案解析被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位（甲公司）應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬。（3）、正確答案： C 答案解析選項C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以“隨時通知”用人單位解除勞動合同。（4）、正確答案： C 答案解析勞務派遣單位（甲公司）是勞動合同法所稱用人單位，應當履行用人單位對勞動者的義務（包括但不限于依法支付經(jīng)濟補償金）。（1）、正確答案： C 答案解析（1）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務，不得抵扣進項稅額；（2）準予抵扣的進項稅額=（17+）（110%）=（萬元）。（2）、正確答案： C 答案解析（1）增值稅屬于價外稅，計入成本的價格為不含稅價格，排除選項AB；（2）為購進零配件支付的運費，對應的進項稅額可以抵扣；發(fā)生非正常損失時，丟失的零配件所含運費成本對應的進