操作說明：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表-文庫吧
2025-10-25 00:14 本頁面
【正文】 平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。四、申報(bào)表錄入項(xiàng)目說明：（一）所屬行業(yè)按工業(yè)、商品流通企業(yè)、遠(yuǎn)輸業(yè)、施工房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、旅游飲食服務(wù)業(yè)、郵電通訊業(yè)、電影新聞出版業(yè)、農(nóng)業(yè)、其他行業(yè)填列。（二）根據(jù)不同的征收方式選擇需錄入的數(shù)據(jù)項(xiàng)：按查賬征收時(shí)：錄入除系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算外的其它所有數(shù)據(jù)項(xiàng)。按核定應(yīng)稅所得率征收時(shí)：應(yīng)區(qū)分填寫項(xiàng)目是按?銷售收入?或是?成本費(fèi)用?的核算方式，分別選擇企業(yè)相關(guān)的核算項(xiàng)目錄入申報(bào)表。（1）填寫項(xiàng)目選擇“銷售收入”時(shí)，只需填寫與收入有關(guān)的項(xiàng)目；（2）填寫項(xiàng)目選擇“成本費(fèi)用”時(shí)，只需填寫與成本費(fèi)用有關(guān)的項(xiàng)目。按預(yù)征率征收時(shí)：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求錄入有關(guān)的數(shù)據(jù)項(xiàng)。（三）表中第7欄“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目”，是指企業(yè)超過《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企來投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》和其他有關(guān)稅收規(guī)定（以下簡稱規(guī)定）的扣除標(biāo)準(zhǔn)，扣除的各種成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。上述扣除標(biāo)準(zhǔn)，包括規(guī)定中列明的扣除標(biāo)準(zhǔn)，以及規(guī)定中雖未列明，但成國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。（四）表中第19欄“不允許扣除的項(xiàng)目”，是指規(guī)定不允許扣除，但企業(yè)已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。（五）表中第29欄“應(yīng)稅收益項(xiàng)目”，是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益，對屬于計(jì)算上的差錯(cuò)或其他特殊原因而多報(bào)的收益，可以用負(fù)號表示。（六）表中第33欄“彌補(bǔ)虧損”，是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定，以前虧損允許在稅前彌補(bǔ)而相應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額。（七）表中第34欄“國庫券利息收入”，是指企業(yè)將免于納稅、但已計(jì)入收入的因購買國庫券而取得的利息。（八）表中第39欄“投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額”，是指省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局規(guī)定允許扣除的投資者個(gè)人的費(fèi)用扣除數(shù)額。五、表內(nèi)主要邏輯關(guān)系和計(jì)算方法：（一）系統(tǒng)根據(jù)經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得和個(gè)人的分?jǐn)偙壤愠霰就顿Y者的經(jīng)營所得：按“查賬征收”或“預(yù)征率征收”時(shí)，按會(huì)計(jì)核算方式計(jì)算；
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