【正文】 形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定；（三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）。成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。，對(duì)稅控設(shè)備享受財(cái)政全額抵減的政策能否擴(kuò)大到服務(wù)器版本，包括布局在總部的驗(yàn)簽服務(wù)器、稅控盤(pán)陣等專門(mén)的稅控設(shè)備也能享受政策減免?；貜?fù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費(fèi)政策的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）只明確符合上述規(guī)定的增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，驗(yàn)簽服務(wù)器、稅控盤(pán)陣等專門(mén)的稅控設(shè)備并未納入抵扣范圍，在總局新規(guī)定出臺(tái)前，不得享受稅收抵減。其購(gòu)進(jìn)驗(yàn)簽服務(wù)器、稅控盤(pán)陣等專門(mén)的稅控設(shè)備時(shí)可向銷售方索取增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。，營(yíng)改增后公司增值稅稅負(fù)增加，因此希望對(duì)“營(yíng)改增”后實(shí)際稅負(fù)增加的部分予以返還，切實(shí)減輕公司稅收負(fù)擔(dān)。回復(fù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）規(guī)定，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕62號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)發(fā)〔2015〕25號(hào)）文件規(guī)定，未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，各地區(qū)、各部門(mén)不得對(duì)企業(yè)規(guī)定財(cái)政優(yōu)惠政策。對(duì)與企業(yè)及其投資者（或管理者）繳納稅收或非稅收入掛鉤的先征后返、列收列支、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼，以代繳或給予補(bǔ)貼等形式減免土地收入等違法違規(guī)的財(cái)政支出優(yōu)惠政策，堅(jiān)決予以取消。建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)等，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取增值稅專用發(fā)票用作進(jìn)項(xiàng)抵扣。，允許對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的貸款利息收入開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，成員單位按收到的專票稅額進(jìn)行抵扣。財(cái)務(wù)公司雖然是金融機(jī)構(gòu)，但主要為成員單位服務(wù)，不能對(duì)外吸收公眾存款，資金主要來(lái)源于成員單位，收入也全部來(lái)自于成員單位，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2015年92號(hào)公告，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部符合要求的統(tǒng)借統(tǒng)貸利息收入是免交營(yíng)業(yè)稅的（營(yíng)改增后政策平移則免交增值稅），而成立財(cái)務(wù)公司的主要目的就是加強(qiáng)資金集中管理、提高資金使用效率，如果對(duì)財(cái)務(wù)公司因資金集中管理產(chǎn)生的利息收入繳納的增值稅不予抵扣的話，實(shí)際是加大了集團(tuán)的融資成本，降低了資金使用效益。希望各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)能根據(jù)財(cái)務(wù)公司實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)公司貸款利息收入繳納的增值稅允許集團(tuán)內(nèi)部成員單位抵扣； 回復(fù)：財(cái)稅[2016]36號(hào)文件明確：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。同時(shí)，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定，“納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，以及接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”。，存在銷售方如新世紀(jì)百貨、部分酒店，以各種理由拒絕向公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票情形，希望國(guó)稅部門(mén)能敦促各銷售方在銷售商品或勞務(wù)時(shí)，如購(gòu)買方要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，需依法向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。回復(fù)：一般納稅人購(gòu)買商品、勞務(wù)或接受提供服務(wù)，除政策規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形外，可向銷售方索取增值稅專用發(fā)票，對(duì)方拒不開(kāi)具的，納稅人可撥打12366或向當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)舉報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款，有違法所得的予以沒(méi)收。，抵扣的鏈條在操作上還有待進(jìn)一步完善。如實(shí)際工作中，我行租賃網(wǎng)點(diǎn)的水電、物管、房租在取得專用發(fā)票時(shí)存在一定困難。在固定加油站購(gòu)買油卡，用于固定的車輛使用，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密相關(guān)，但是中石油加油站對(duì)此不提供專用發(fā)票，客觀上加大了企業(yè)的成本支出?；貜?fù)：一般納稅人購(gòu)買商品、勞務(wù)或接受提供服務(wù)，除政策規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形外，可向銷售方索取增值稅專用發(fā)票，對(duì)方拒不開(kāi)具的，納稅人可撥打12366或向當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)舉報(bào)。銀行租賃網(wǎng)點(diǎn)的水電、物管、房租等，在租賃時(shí)均可要求對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。租賃方為小規(guī)模納稅人的，可向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。購(gòu)買加油卡需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向購(gòu)買加油卡的加油站當(dāng)?shù)厮鶎偈凸舅魅　?，總分機(jī)構(gòu)模式下，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一收到收入后，可否在總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一做銷項(xiàng)稅額，然后將不含稅的收入下劃分支機(jī)構(gòu)；另外總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購(gòu)設(shè)備，可否由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一取得專用發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)抵扣，然后將不含稅的支出下劃分支機(jī)構(gòu)列支。免去總分機(jī)構(gòu)之間通過(guò)開(kāi)票進(jìn)行認(rèn)證和抵扣的工作量。回復(fù)：2016年5月1日起納入營(yíng)改增試點(diǎn)的屬于固定業(yè)戶的納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一區(qū)（縣），但均在我市范圍內(nèi)的，可按照《貨物和勞務(wù)稅處關(guān)于做好營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人匯總申報(bào)納稅工作的通知》規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總申報(bào)納稅，請(qǐng)各單位做好宣傳解釋工作。，但取得了專用發(fā)票，可否不進(jìn)行認(rèn)證，直接當(dāng)普通發(fā)票處理。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題有不同的解釋，有的說(shuō)不認(rèn)證，有的說(shuō)認(rèn)證了不抵扣，有的說(shuō)要認(rèn)證要抵扣再進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。我們希望有一個(gè)比較統(tǒng)一的答復(fù)，也利于納稅人防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，便于操作管理?；貜?fù)：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)用于不能抵扣的項(xiàng)目，取得的增值稅專用發(fā)票，可以不進(jìn)行認(rèn)證抵扣。，超過(guò)90天的可不繳納，但90天以內(nèi)的已繳稅款不得轉(zhuǎn)出。目前銀行資產(chǎn)質(zhì)量處于下行趨勢(shì)，逾期90天以內(nèi)的貸款利息收入掛帳額度越來(lái)越大，這部分未實(shí)際收到的收入銀行不但不能產(chǎn)生收益，還要繳納增值稅，而且本金還有遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，建議能否考慮對(duì)超過(guò)90天后仍然無(wú)法收到的貸款利息收入，在90天以內(nèi)欠息繳納的增值稅進(jìn)行回轉(zhuǎn)?；貜?fù)：財(cái)稅[2016]36號(hào)文件明確規(guī)定：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。第三篇：營(yíng)改增常見(jiàn)問(wèn)題回答 深圳市國(guó)家稅務(wù)局營(yíng)改增常見(jiàn)問(wèn)題回答我公司是否要營(yíng)改增？答：請(qǐng)確認(rèn)貴公司是否在名單內(nèi)的，在名單內(nèi)的屬于營(yíng)改增納稅人，名單可以在國(guó)稅局網(wǎng)站上查詢。如果不在名單但經(jīng)營(yíng)范圍確實(shí)屬于營(yíng)改增“1+6”業(yè)務(wù)的，可以與地稅局溝通，將企業(yè)納入營(yíng)改增名單內(nèi)，確實(shí)急需辦理營(yíng)改增業(yè)務(wù)的可到前臺(tái)辦理登記。我公司要不要辦理國(guó)稅登記？答：已在國(guó)稅做過(guò)稅務(wù)登記不需重新辦理。未登記的到三樓營(yíng)改增專用通道直接辦理。我公司是否為一般納稅人答：年應(yīng)稅服務(wù)銷售額在500萬(wàn)元以上并且填寫(xiě)《增值稅一般納稅人資格確認(rèn)通知書(shū)》，由后臺(tái)統(tǒng)一批量認(rèn)定為一般納稅人。未報(bào)送《增值稅一般納稅人資格確認(rèn)通知書(shū)》的不會(huì)批量認(rèn)定為一般納稅人。什么時(shí)候可以買發(fā)票？答：10月8日起領(lǐng)購(gòu)國(guó)稅發(fā)票，11月1日起使用，不得提前開(kāi)具。新辦登記的企業(yè)第二天系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)核定普通發(fā)票票種，不用單獨(dú)申請(qǐng)。有票種了就可以領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。10月7日前登記的營(yíng)改增企業(yè)系統(tǒng)已經(jīng)批量核定了普票票種。我可以使用哪種發(fā)票？答：貨物運(yùn)輸?shù)慕煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一般納稅人可以申請(qǐng)防偽稅控專用發(fā)票、防偽稅控普通發(fā)票和通用機(jī)打發(fā)票； 小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)通用機(jī)打發(fā)票，或者到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票。從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)、國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)、國(guó)際海運(yùn)業(yè)、國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理業(yè)、報(bào)關(guān)代理業(yè)、國(guó)際旅客航空運(yùn)輸業(yè)納稅人可申領(lǐng)《廣東省深圳市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（規(guī)格不一樣）從事客運(yùn)、出租行業(yè)的，原來(lái)在地稅使卷式的發(fā)票，現(xiàn)在能在國(guó)稅也領(lǐng)卷式發(fā)票嗎？ 答：可以?，F(xiàn)在即可申請(qǐng)。我原來(lái)在地稅有針孔打印機(jī)，現(xiàn)在要重新買打印機(jī)嗎？答：不用，國(guó)稅發(fā)票也適用針孔打印機(jī)。原來(lái)的發(fā)票能用到什么時(shí)候？答：用到2012年11月1日前，11月30日前在地稅繳銷；銜頭發(fā)票能用到2013年2月1日前，2月28日前在國(guó)稅繳銷。我怎么知道什么時(shí)候我的稅種核定做好了？答：從11月1日起，國(guó)稅局網(wǎng)站登陸辦稅服務(wù)區(qū)查詢。我要什么時(shí)候去開(kāi)通銀稅扣款協(xié)議？答：核定稅種后，即可開(kāi)通銀稅扣款協(xié)議。沒(méi)有核定增值稅稅種，無(wú)法簽銀稅