【正文】 單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（）。 A B CD答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)。（）對 錯答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（）管理，建立健全資產內部管理制度。 A B CD答案解析：《規(guī)范》第四十條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)，只跟出納這個崗位有關。（）對 錯 答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（）工作。 、支出、債權、債務賬目的登記 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十一條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）對 錯答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十五條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）對 錯答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。 A B C D答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。),嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯答案解析：《規(guī)范》第四十七條。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（）。 A B C D答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。),哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分），財政部門負責統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導、監(jiān)督、檢查各單位的績效考評工作，各單位負責組織實施本部門的績效考評工作。（）A 正確B 錯誤正確答案：A。一方面，在預算執(zhí)行過程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，如果片面強調預算的剛性，預算就會變得呆板僵化，妨礙單位的有效運作，此時，預算調整就必不可少；另一方面，預算調整又是一個十分規(guī)范的過程，必須建立嚴格規(guī)范的調整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進行調整，在變化中求不變。單位應當加強對預算調整環(huán)節(jié)的控制，保證預算調整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，加強對財政性資金使用和財政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財政資金使用的安全性，提高財政支出的效益，以應對開放經濟下的各種風險沖擊。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。因此，行政事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結合貨幣資金內部控制，這對保護行政事業(yè)單位資產的安全完整，以及業(yè)務的正常運轉起著非常關鍵的作用。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）A 正確 B 錯誤正確答案：A，完全可以按照一般組織的預算管理模式開展預算，特別是對于經營性業(yè)務單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預算管理體系。（）A 正確B 錯誤正確答案：B，提高固定資產的利用效率，單位不應當對固定資產業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，不規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業(yè)務。（）A 正確B 錯誤正確答案：B，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經營管理的需要，是否有利于單位經營目標的實現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進的措施及具體計劃和進度安排等。（）A 正確B 錯誤正確答案：A。記錄和保存內部控制設計和建立的資料，有利于內部控制的實施，也有利于未來對內部控制進一步的完善。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記薄和開設固定資產登記卡。（）A 正確B 錯誤正確答案：A、審批及法定代表人或由其授權的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）A 正確 B 錯誤正確答案：B 合同變更后行政事業(yè)單位應當對新的合同進行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）A 正確B 錯誤正確答案：A二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）（）。A ．控制環(huán)境B ．風險評估C ．內部監(jiān)督D ．財務核算正確答案：D、財務部和監(jiān)察審計部。以收集編制工程項目預算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項目預算是（）職責。A ．工程項目部B ．財務部C ．監(jiān)察審計部D ．以上全是正確答案：A （）。A ．其他商品和服務支出B ．業(yè)務費C ．補助工資與行政單位津貼D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A “COSO報告”是指（）。A ．《內部控制——協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》B ．美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準則公告第55號》C ．《內部控制——整體框架》D ．《公司治理指引》正確答案：C （）。A ．嚴格遵守各項財經法規(guī)B ．會計人員崗位責任制C ．建立健全會計檔案保管制度D ．定期進行監(jiān)督檢查正確答案：D （）。A ．合同訂立時的風險B ．合同履行時的風險C ．合同存檔時的風險D ．合同糾紛的風險正確答案：C ，（）是實施內部控制的基礎。A ．風險評估B ．控制活動C ．控制環(huán)境D ．內部監(jiān)督 正確答案：C （）環(huán)節(jié)之一。A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的正確答案：C （）。A ．風險導向原則B ．獨立性原則C ．成本效益原則D ．權責發(fā)生制原則 正確答案：D （）。A ．規(guī)范工程項目管理B ．提高工程項目質量C ．保證工程項目進度D ．降低工程項目成本正確答案：D （A ．主體資格B ．資信能力C ．履約能力D ．行業(yè)特點 正確答案：D。）三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）（）。A ．完成合同規(guī)定的全部義務后，就可以辦理合同的結算B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款C ．行政事業(yè)單位財會部門應當根據(jù)合同條款審核后辦理結算業(yè)務D ．未按合同條款履約的，財會部門有權拒絕付款正確答案：BCD ，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出計劃。項目支出預算管理原則（）。A ．綜合預算的原則B ．科學論證、合理排序的原則C ．成本效益的原則D ．追蹤問效的原則正確答案：ABD ，審查內容包括（）。A ．主體資格B ．履約能力C ．資信能力D ．內容合法正確答案：ABC （）。A ．收支的收款與會計核算相分離B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離C ．收支的支出與會計核算相分離D ．收支的會計核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案：AD （）。A ．上繳上級支出B ．事業(yè)支出C ．經營支出D ．專款支出正確答案：ABCD 。但作為兩類不同性質的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個方面（）。A ．行政事業(yè)單位建立或運作的動機不是為了獲利B ．受托責任的多層次性C ．資金來源的無償性D ．資金運用的限定性正確答案：ABCD （）。A ．單位領導不重視，內部控制制度不健全B ．崗位設置不夠合理C ．預算控制比較薄弱D ．收支核算不規(guī)范正確答案：ABCD ，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施有（）。A ．權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理B ．請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī)定D ．付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確正確答案：ABCD ，權利責任分配適當，是內部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責分配考慮的主要因素包括（）。A ．在單位內部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務授權、業(yè)務記錄、資產保管和維護以及業(yè)務執(zhí)行的責任盡可能地分離B ．數(shù)據(jù)的所有權劃分是否合理C ．是否已針對授權交易建立適當?shù)恼吆统绦駾 ．單位文化建設是構建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC （）。A ．建筑安裝工程費B ．設備工具C ．器具購置費D ．工程建設其他費用和預備費正確答案：ABCD 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范