【正文】 單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)（）。 A B CD答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)。（）對 錯(cuò)答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。 A B CD答案解析：《規(guī)范》第四十條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）對 錯(cuò) 答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)（）工作。 、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十一條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）對 錯(cuò)答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十五條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）對 錯(cuò)答案解析：單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。 A B C D答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。),嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第四十七條。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)（）。 A B C D答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。),哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）對 錯(cuò)答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理。一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分），財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各單位的績效考評工作，各單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門的績效考評工作。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A。一方面，在預(yù)算執(zhí)行過程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，如果片面強(qiáng)調(diào)預(yù)算的剛性，預(yù)算就會(huì)變得呆板僵化，妨礙單位的有效運(yùn)作，此時(shí)，預(yù)算調(diào)整就必不可少；另一方面，預(yù)算調(diào)整又是一個(gè)十分規(guī)范的過程，必須建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整，在變化中求不變。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，加強(qiáng)對財(cái)政性資金使用和財(cái)政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的安全性，提高財(cái)政支出的效益，以應(yīng)對開放經(jīng)濟(jì)下的各種風(fēng)險(xiǎn)沖擊。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，按貨幣資金的用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對保護(hù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A，完全可以按照一般組織的預(yù)算管理模式開展預(yù)算，特別是對于經(jīng)營性業(yè)務(wù)單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預(yù)算管理體系。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：B，提高固定資產(chǎn)的利用效率，單位不應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，不規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：B，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經(jīng)營管理的需要，是否有利于單位經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運(yùn)行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進(jìn)的措施及具體計(jì)劃和進(jìn)度安排等。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實(shí)施，也有利于未來對內(nèi)部控制進(jìn)一步的完善。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記薄和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A、審批及法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：B 合同變更后行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對新的合同進(jìn)行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）（）。A ．控制環(huán)境B ．風(fēng)險(xiǎn)評估C ．內(nèi)部監(jiān)督D ．財(cái)務(wù)核算正確答案：D、財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部。以收集編制工程項(xiàng)目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項(xiàng)目預(yù)算是（）職責(zé)。A ．工程項(xiàng)目部B ．財(cái)務(wù)部C ．監(jiān)察審計(jì)部D ．以上全是正確答案：A （）。A ．其他商品和服務(wù)支出B ．業(yè)務(wù)費(fèi)C ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼D ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼 正確答案：A “COSO報(bào)告”是指（）。A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師的重要性》B ．美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號》C ．《內(nèi)部控制——整體框架》D ．《公司治理指引》正確答案：C （）。A ．嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)B ．會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制C ．建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度D ．定期進(jìn)行監(jiān)督檢查正確答案：D （）。A ．合同訂立時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)B ．合同履行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)C ．合同存檔時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)D ．合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)正確答案：C ，（）是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A ．風(fēng)險(xiǎn)評估B ．控制活動(dòng)C ．控制環(huán)境D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案：C （）環(huán)節(jié)之一。A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的正確答案：C （）。A ．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則B ．獨(dú)立性原則C ．成本效益原則D ．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 正確答案：D （）。A ．規(guī)范工程項(xiàng)目管理B ．提高工程項(xiàng)目質(zhì)量C ．保證工程項(xiàng)目進(jìn)度D ．降低工程項(xiàng)目成本正確答案：D （A ．主體資格B ．資信能力C ．履約能力D ．行業(yè)特點(diǎn) 正確答案：D。）三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）（）。A ．完成合同規(guī)定的全部義務(wù)后，就可以辦理合同的結(jié)算B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款C ．行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)D ．未按合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款正確答案：BCD ，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出預(yù)算管理原則（）。A ．綜合預(yù)算的原則B ．科學(xué)論證、合理排序的原則C ．成本效益的原則D ．追蹤問效的原則正確答案：ABD ，審查內(nèi)容包括（）。A ．主體資格B ．履約能力C ．資信能力D ．內(nèi)容合法正確答案：ABC （）。A ．收支的收款與會(huì)計(jì)核算相分離B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離C ．收支的支出與會(huì)計(jì)核算相分離D ．收支的會(huì)計(jì)核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案：AD （）。A ．上繳上級支出B ．事業(yè)支出C ．經(jīng)營支出D ．?？钪С稣_答案：ABCD 。但作為兩類不同性質(zhì)的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）。A ．行政事業(yè)單位建立或運(yùn)作的動(dòng)機(jī)不是為了獲利B ．受托責(zé)任的多層次性C ．資金來源的無償性D ．資金運(yùn)用的限定性正確答案：ABCD （）。A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全B ．崗位設(shè)置不夠合理C ．預(yù)算控制比較薄弱D ．收支核算不規(guī)范正確答案：ABCD ，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。A ．權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理B ．請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確 C ．采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬辦法應(yīng)當(dāng)明確正確答案：ABCD ，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括（）。A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離B ．?dāng)?shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理C ．是否已針對授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦駾 ．單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC （）。A ．建筑安裝工程費(fèi)B ．設(shè)備工具C ．器具購置費(fèi)D ．工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)正確答案：ABCD 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范