【正文】 稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款，企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為()萬元。A、147B、150C、D、【正確答案】 D【答案解析】 購貨方購買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為150+=(萬元)。【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款,應(yīng)付賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是()。A、商品價(jià)款B、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、現(xiàn)金折扣D、銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)【正確答案】 C【答案解析】 現(xiàn)金折扣是在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付賬款,應(yīng)付賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是()。A、應(yīng)付的客戶存入保證金B(yǎng)、應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金D、應(yīng)付租入包裝物租金【正確答案】 B【答案解析】 應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?！驹擃}針對(duì)“其他應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共500 000元，代扣該部門職工個(gè)人所得稅30 000元，實(shí)發(fā)工資470 000元，下列該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是()。A、借：管理費(fèi)用 500 000貸：應(yīng)付職工薪酬 500 000B、借：應(yīng)付職工薪酬 30 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅30 000C、借：其他應(yīng)收款 30 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅30 000D、借：應(yīng)付職工薪酬 470 000貸：銀行存款 470 000【正確答案】 C【答案解析】 本題考核應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理。企業(yè)代扣職工個(gè)人所得稅，也通過“應(yīng)付職工薪酬”核算?！驹擃}針對(duì)“短期薪酬的核算——貨幣性職工薪酬,貨幣性職工薪酬——短期帶薪缺勤”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2014年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款200 000元，年利率6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A、借：短期借款 200 000應(yīng)付利息 2 000貸：銀行存款 202 000B、借：短期借款 200 000應(yīng)付利息 1 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000貸：銀行存款 202 000C、借：短期借款 200 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000貸：銀行存款 202 000D、借：短期借款 202 000貸：銀行存款 202 000【正確答案】 C【答案解析】 本題考核短期借款，題目中說借款利息不采用預(yù)提方式，所以可在支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，還款時(shí)直接支付本金和利息。借記“短期借款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。【該題針對(duì)“短期借款,短期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1企業(yè)計(jì)提短期借款利息時(shí)貸方應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是()。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、短期借款C、應(yīng)收利息D、應(yīng)付利息【正確答案】 D【答案解析】 短期借款計(jì)提利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，所以本題計(jì)提短期借款利息時(shí)應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)付利息”科目的貸方。【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1企業(yè)每期期末計(jì)提的長期借款利息(一次還本付息)，對(duì)其中應(yīng)當(dāng)予以資本化的部分，下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長期借款”科目B、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目C、借記“在建工程”科目，貸記“長期借款”科目D、借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目【正確答案】 C【答案解析】 長期借款一般都是有專門用途的，資本化的借款利息是要計(jì)入到所占用借款的項(xiàng)目成本中，本題中記入“在建工程”科目，由于長期借款是到期一次還本付息，則計(jì)提的利息記入“長期借款——應(yīng)計(jì)利息”科目。故答案選C?！驹擃}針對(duì)“長期借款,長期借款概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、自制產(chǎn)成品用于職工福利B、自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資C、外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的被盜D、外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房【正確答案】 CD【答案解析】 自制產(chǎn)成品用于職工福利、對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有()。A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅C、進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅D、小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅【正確答案】 ACD【答案解析】 由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入原材料成本。小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅不能抵扣，應(yīng)該計(jì)入原材料成本?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】下列各項(xiàng)中，生產(chǎn)部門人員的職工薪酬可能涉及的科目有()。A、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、勞務(wù)成本【正確答案】 ABD【答案解析】 生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。A、按照實(shí)際收到的金額，貸記“應(yīng)付債券——面值”B、按照面值和票面利率計(jì)算的應(yīng)支付的利息，貸記“應(yīng)付利息”或“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”C、發(fā)行債券時(shí)，實(shí)際收到的金額和債券票面金額的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的債券利息費(fèi)用計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用【正確答案】 BD【答案解析】 企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額計(jì)入“銀行存款”，債券票面金額計(jì)入“應(yīng)付債券——面值”，兩者的差額計(jì)入“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付債券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A、印花稅B、耕地占用稅C、土地使用稅D、土地增值稅【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算范圍。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算?！驹擃}針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】下列應(yīng)通過長期應(yīng)付款科目核算的有()。A、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)B、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)C、借入期限大于一年的借款D、租入包裝物的租金【正確答案】 AB【答案解析】 長期應(yīng)付款是指企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。選項(xiàng)C，應(yīng)計(jì)入長期借款。選項(xiàng)D，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款?！驹擃}針對(duì)“長期應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)于一般納稅企業(yè)而言要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè)B、將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)C、原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失D、以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資【正確答案】 ABD【答案解析】 選項(xiàng)A、B、D為視同銷售行為，因而應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C，原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，也無需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“增值稅銷項(xiàng)稅額的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2月1日某企業(yè)購入原材料一批，開出一張面值為117 000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日該企業(yè)無力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的有()。A、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：短期借款 117 000 B、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：其他應(yīng)付款 117 000 C、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000 貸：應(yīng)付賬款 117 000 D、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：預(yù)付賬款 117 000【正確答案】 ABD【答案解析】 企業(yè)無力支付的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。【該題針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題采取從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。()【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 采取從價(jià)定率方法征收的消費(fèi)稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)支付給職工的非貨幣性福利，也屬于企業(yè)提供的職工薪酬。()【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核職工薪酬的核算內(nèi)容。應(yīng)付職工薪酬包括貨幣性職工薪酬和非貨幣性職工福利?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購買價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其成本。()【正確答案】 對(duì)【答案解析】 購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定?！驹擃}針對(duì)“長期應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)實(shí)際繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算。()【正確答案】 對(duì)【該題針對(duì)“增值稅銷項(xiàng)稅額的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)處置原作為固定資產(chǎn)的辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)記入利潤表“營業(yè)稅金及附加”科目中核算。()【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 企業(yè)處置原作為固定資產(chǎn)的辦公樓應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)交營業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。()【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，印花稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算，直接通過“銀行存款”科目核算?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“資本公積”科目。()【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利。()【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核分配現(xiàn)金股利的核算。企業(yè)股東大會(huì)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利，董事會(huì)做出的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤是不用做賬務(wù)處理的。【該題針對(duì)“應(yīng)付股利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。()【正確答案】 對(duì)【該題針對(duì)“視同銷售、出口退稅、交納增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】到期還本付息的短期借款，如果利息金額不大，可以不預(yù)提，而在實(shí)際支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。()【正確答案】 對(duì)【答案解析】 不需要計(jì)提的短期借款利息應(yīng)該直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1企業(yè)購入貨物驗(yàn)收入庫后，若貨款尚未支付，發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計(jì)的金額確認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目中。()【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核負(fù)債的具體核算。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)購入貨物尚未支付貨款，材料已驗(yàn)收入庫應(yīng)分情況處理。在貨物和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下，應(yīng)按發(fā)票賬單確定的金額，確認(rèn)為一筆負(fù)債。在貨物到達(dá)而發(fā)票賬單未到的情況下，期末在資產(chǎn)負(fù)債表上按照估計(jì)的金額確認(rèn)為一筆負(fù)債，待下月初做相反分錄予以沖回?！驹擃}針對(duì)“負(fù)債的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年10月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：(1)對(duì)行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資360萬元。(2)建造一項(xiàng)工程，計(jì)提企業(yè)內(nèi)部在建工程人員工資270萬元，假定全部符合資本化條件。(3)對(duì)以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資180萬元。(4)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品成本總額為120萬元，市場售價(jià)總額為150萬元(不含增值稅)。(5)公司將一批外購庫存商品用于管理部門職工食堂補(bǔ)貼，該批商品購入時(shí)的總價(jià)款為200萬元，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，取得了增值稅專用