【正文】 處理。（二）、其他報銷：凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報銷。各團(tuán)體、學(xué)科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經(jīng)費(fèi)、獎勵經(jīng)費(fèi)、參賽訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費(fèi)，先由經(jīng)辦人填寫用款請批件，通過申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總務(wù)處辦理（按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序）。學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長復(fù)核后辦理報銷。（四）、報銷要求：報銷發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的規(guī)范發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確完整。發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，再有經(jīng)手人、證明人簽名方可辦理報銷手續(xù)。必須使用公務(wù)卡報銷的發(fā)票，金額無論多少，還需提供銀行刷卡小票，方可辦理報銷手續(xù)，不能使用現(xiàn)金支付。如因特殊情況導(dǎo)致公務(wù)支出使用現(xiàn)金支付，或者遺失銀行刷卡單據(jù)，必須寫情況說明報領(lǐng)導(dǎo)審批方可報銷。七、物品采購、驗收、領(lǐng)用及報銷制度：（一）、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級組在教育教學(xué)和開展各項活動中，需要購置物品，均由組長或負(fù)責(zé)人填寫請款批件，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準(zhǔn)后交總務(wù)處辦理。（二）、驗收、領(lǐng)用制度：凡是所購物品均由財產(chǎn)管理員驗收登記入庫、簽收后到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)管理員及時做好分類入賬登記工作。領(lǐng)用所需物品做好登記領(lǐng)用手續(xù)。如有工作調(diào)動，辦理好財物移交手續(xù)。小學(xué)內(nèi)部控制制度2第一章總則第一條為進(jìn)一步提高中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》《政府采購法》《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。第三條本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控?？刂颇繕?biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。第四條內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第五條學(xué)校法人應(yīng)對本單位內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全和有效性實(shí)施負(fù)責(zé)。第六條各級各類學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實(shí)施。第七條中小學(xué)校內(nèi)部控制的主要方法有：不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。財產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)完整。會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第二章風(fēng)險評估的內(nèi)部控制第八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立適合本單位的經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估要每學(xué)期進(jìn)行一次。第九條中小學(xué)校開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立由校長任組長的風(fēng)險評估工作小組，定期將經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估報告及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。第十條中小學(xué)校進(jìn)行單位層面風(fēng)險評估時，應(yīng)重點(diǎn)注意以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應(yīng)當(dāng)建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制，充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。中小學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實(shí)現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé)對等。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。學(xué)校要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。會計人員及財務(wù)信息編報的管理。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計法》的規(guī)定，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、完整。第十一條中小學(xué)校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估時，應(yīng)重點(diǎn)注意以下方面：預(yù)算管理情況。預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應(yīng)當(dāng)充分溝通協(xié)作，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置應(yīng)科學(xué)合理，與具體工作相對應(yīng)；應(yīng)按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度合理，沒有無預(yù)算或超預(yù)算支出等情況；決算編報應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時。收支管理情況。收入應(yīng)實(shí)現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的`有關(guān)憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時應(yīng)按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。政府采購管理情況。應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案。資產(chǎn)管理情況。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。建設(shè)項目管理情況。應(yīng)該按照概算投資；嚴(yán)格履行審核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。第三章預(yù)算管理的內(nèi)部控制第十二條各中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、決算與評價等內(nèi)部管理機(jī)制。應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》、《中小學(xué)預(yù)算編制制度》等法律法規(guī)要求，建立學(xué)校預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)作，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)、發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學(xué)校財務(wù)收支及政府采購預(yù)算。第十三條中小學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。應(yīng)根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學(xué)校收入預(yù)算；根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預(yù)算。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的支出預(yù)算項目和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學(xué)校提出書面申請，逐級上報審批后，按規(guī)定程序?qū)嵤?。沒有預(yù)算的項目不得支出。第十五條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，實(shí)行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實(shí)管理責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。學(xué)校要及時分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證預(yù)算的順利完成。第十六條中小學(xué)校應(yīng)該按照規(guī)定如實(shí)編報決算，加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。第四章收入支出的內(nèi)部控制第十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬面的登記工作。第十八條涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理。現(xiàn)金的收支應(yīng)有專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理，以免責(zé)任不清。現(xiàn)金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當(dāng)天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務(wù)部門、物價部門或經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi)并記賬。出納員付款時，要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管要不定期突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準(zhǔn)的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。分管財務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期對收支票據(jù)進(jìn)行復(fù)核審查。第二十條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的管理。應(yīng)根據(jù)同級或上級財政部門的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，不非法私設(shè)賬戶，不出租出借賬戶。銀行預(yù)留印鑒由兩人分管，出納保管財務(wù)專用章，會計保管法人手章?？瞻字庇沙黾{保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時，應(yīng)將所分管的印鑒或票據(jù)交由領(lǐng)導(dǎo)指定的第三人代管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。第二十一條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出管理。支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門審批備案。第二十二條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。第二十三條中小學(xué)校支出嚴(yán)格實(shí)行校長負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學(xué)理財。第二十四條中小學(xué)校的基本支出和項目支出不得混用；公用經(jīng)費(fèi)支出不得用于教職工福利等人員支出。第二十五條中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范各項業(yè)務(wù)費(fèi)用支出。公務(wù)出差費(fèi)用支出：中小學(xué)校的差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用及其他交通費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格按《昌黎縣縣直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定報銷差旅費(fèi)。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費(fèi)報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費(fèi)報銷應(yīng)附相應(yīng)的通知和相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)等材料。公務(wù)接待費(fèi)用支出：中小學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行上級部門的有關(guān)規(guī)定，建立公務(wù)接待的相關(guān)制度，切實(shí)加大控制力度。各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐。每年（每學(xué)期）接待費(fèi)用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。對經(jīng)查實(shí)變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的，給予通報批評，且對消化部分的費(fèi)用支出由經(jīng)辦人個人承擔(dān)。第二十六條各級財政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。第二十七條各中小學(xué)校從國家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不允許擠占挪用。第二十八條義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營活動。非義務(wù)教育學(xué)校開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)該配比。第二十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出績效管理，各項支出要有明確目標(biāo)，支出形成的結(jié)果要對照目標(biāo)進(jìn)行績效評價，以此促進(jìn)中小學(xué)校增強(qiáng)效益觀念，加強(qiáng)支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。第五章政府采購的內(nèi)部控制第三十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算。第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收報告。第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)材料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。第三十三條對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第六章資產(chǎn)的內(nèi)部控制第三十四條中小學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。第三十五條