【正文】 卷2010全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試試卷《稅法(Ⅱ)》一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)，企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額()以上的，可以在5個納稅內(nèi)均計入各應(yīng)納稅所得額。% % % %(實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2009年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2009該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為()萬元。 ，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。 ，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。，正確的是()。，按當(dāng)期以實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準予據(jù)實扣除，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進行改造，取得17價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分攤?cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。(企業(yè)按直線法計提折舊) ，2009年從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元,并按我國稅法規(guī)定交納了營業(yè)稅5萬元。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。 ，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。 9甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元。乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告表等相關(guān)資料。對該公司補繳稅款應(yīng)加1利息()萬元。(%) ，2009年發(fā)生成本費用180萬元，稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。 ，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。 ，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5元/股。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場價為11元/股，楊某的月工資收入為4000元。2009年9月楊某應(yīng)繳納個人所得稅()元。 ，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個人所得稅()元。 ，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5%0，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除，按()所得納稅。 、薪金，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。、境外的所得繳納個人所得稅，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)的企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個人所得稅，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離開中國。在中國工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2009年10月約翰應(yīng)繳納個人所得稅()元。 ，在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元。李某取得A國勞動報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2009年李某在我國應(yīng)補繳個人所得稅()元。 ，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費。當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為()萬元。 ，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報經(jīng)審核批準的部門是()。 ，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向周某支付了報酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個人所得稅()元。 ，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是()。39。中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為()元。 ，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。，根據(jù)實