【正文】 標準答案： b ，不應納增值稅的是A、某電視臺廣告播映收入 B、郵政部門郵政儲蓄收入C、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入 D、某商店銷售化妝品收入 標準答案： abc （）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的 C、古舊圖書 D、居民用煤炭制品 標準答案：ac（三）企業(yè)所得稅（7題），準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過三年。標準答案：錯，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)可提取折舊 標準答案：錯，納稅人贊助給關聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝的贊助費可稅前扣除。標準答案：錯 標準答案：錯，融資租入固定資產(chǎn)可提取折舊 標準答案： 對,企業(yè)所得稅減按()的稅率征收所得稅。A、10% B、15% C、24% D、30% 標準答案： b ，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護建設稅 標準答案： a ，納稅人直接發(fā)生的公益、救濟性捐贈支出可稅前扣除（四）消費稅（5題）（）A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進稅率 D、平均稅率 標準答案： ab （）。A、計稅比較簡單 B、可實行從價計征 C、不可實行從價計征 D、可實行從量計征 標準答案： abd （）。A、進口環(huán)節(jié) B、委托加工環(huán)節(jié) C、生產(chǎn)環(huán)節(jié) D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)環(huán)節(jié) 標準答案： abc ()A、所有消費品 B、特定消費品 C、所有貨物 D、特定消費行為 標準答案：b ，下列屬于真正意義上的中央稅種的是()。A、消費稅 B、增值稅 C、企業(yè)所得稅 D、個人所得稅 標準答案： a六、稅務稽查（14題）、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。A、日常檢查 B、專項稽查 C、專案稽查 D、專項整治 標準答案：B （）納稅人進行的重點稽查。A、個別 B、單一 C、某類 D、某個 標準答案：C （）。A、納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動 B、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動 C、納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動 D、納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人 標準答案：D ，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務處理決定書，水泥加工廠總經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將稅務處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（）簽名。A、尚劍和陳蕓 B、水泥加工廠總經(jīng)理王某 C、街道辦事處主任 D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任 標準答案：D 5.《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內(nèi)容（）。A、處罰的直接原因 B、處罰的依據(jù)C、處罰的決定 D、告知書面提請聽證權 標準答案：D （），對檢查對象的貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)進行清查，核實其賬實是否相符。A、外調(diào)法 B、查詢法 C、觀察法 D、盤存法 標準答案：D ，一般認為，稅務稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（）?！白月伞毕颉八伞鞭D(zhuǎn)變 “他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 “他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 “自律”向“自律”轉(zhuǎn)變 標準答案：B （）。A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為 B、稅法宣傳 C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、保障稅收收入 標準答案：ACD （）。A、收入職能 B、懲戒職能 C、管理職能 D、教育職能 標準答案：ABD ，通常適用于會計核算比較健全、財務管理比較規(guī)范且經(jīng)濟業(yè)務較多的納稅人的財務檢查方法是（）。A、全查法 B、抽查法 C、順查法 D、逆查法 標準答案：BD ，正確的是（）。A、郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期 B、郵寄送達的，以掛號函件上注明的收件日期為送達日期C、直接送達的，以法定的簽收人在送達回證上記明收到日期為送達日期 D、直接送達的，以法定的簽收人記明收到日期為送達日期 標準答案：AC ，（）優(yōu)先列入稅務稽查選案的范圍。A、線索清晰的群眾檢舉案件 B、上級督辦案件 C、征管移交案件 D、金稅協(xié)查案件 標準答案：ABCD ，自公告之日起滿10日，即視為送達。（錯），可以調(diào)取稽查對象的以前年度賬簿資料，并在5個月內(nèi)完整歸還。（錯）七、稅收征管（38題）1.《稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（）。A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理 B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款標準答案： bcd ，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元標準答案： c ，很大程度上取決于（）。A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率標準答案： a ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過五個月。標準答案： 錯，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu) B、降低稅率 C、提高稅率 D、完善稅收政策 標準答案： a ，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、一年 標準答案： b 《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有權（）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料 標準答案： acd 、經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送（）。A、財政機關批準 B、財政機關備案 C、稅務機關批準 D、稅務機關備案 標準答案： d （銷售、進口）貨物，是指（）D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況 A、電力 B、熱力 C、氣體 D、無形動產(chǎn) 標準答案： abc 、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（）內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日標準答案： c （）。A、稅務登記 B、納稅輔導 C、稅法宣傳 D、催繳稅款 標準答案： abcd 。標準答案： 對。標準答案： 錯，可以彌補的金額是A、企業(yè)申報的虧損額 B、稅務機關按稅法核實，調(diào)整后的金額 C、企業(yè)財務報表的賬面金額 D、企業(yè)自己核實的虧損額標準答案： b （）內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 標準答案： c ，我們將稅務登記和稅務稽查合稱為“稅務管理”。標準答案：錯 、經(jīng)營的場所，個體工商業(yè)戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 標準答案： c ，在一般情況下，稅務機關的追征期是（）。A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 標準答案： a 標準答案：對、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（）。A、可以處二千元以下的罰款 B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款C、處二千元以上一萬元以下的罰款 D、處五萬元以下的罰款 標準答案： c ，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 標準答案： c ，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。、貨物或者其他財產(chǎn)。標準答案： 錯，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 標準答案： c （）。A、扣繳義務人 B、納稅人 C、負稅人 D、征稅人 標準答案： a 、扣繳義務人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務人進行偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。標準答案： 對、賬簿管理規(guī)定的是（）A、增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制 B、普通發(fā)票可以到任意印刷企業(yè)印制C、普通發(fā)票由縣級國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀 標準答案： ad ，負責發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。A、印制與領購 B、開具與取得 C、運輸 D、保管與繳銷 標準答案： abd ，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還并加算銀行同期存款利息。標準答案：錯 ，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。標準答案：對、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款（）的罰款。A、50%以上3倍以下 B、50%以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、5倍以下 標準答案： a ，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五 標準答案： d 。標準答案：對 ，應當向稅務機關報告。標準答案： 錯（）情形而以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權人、質(zhì)權人說明其前述涉稅情況。A、偷稅 B、抗稅 C、欠稅 D、稅收違法 標準答案： c ，輔導期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，按（）稅率預繳稅款？A、17% B、13% C、6% D、3% 標準答案： D 《發(fā)票管理辦法》第35條的規(guī)定，對未按規(guī)定保管發(fā)票的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。標準答案： 錯，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了兩次或兩次以上的征稅。標準答案： 對、憑證、核算制度等比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收 標準答案： a八、國際稅收新對策（10題），抵免法對納稅人最有利。標準答案：錯()。A、采取的避免雙重征稅的方法不同 B、課稅的范圍和方式有區(qū)別 C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規(guī)定不盡一致 D、稅收的實際征收管理水平是有區(qū)別的 標準答案： abcd 。標準答案：錯 ()。A、降低稅率 B、增加稅收優(yōu)惠 C、實行避稅地稅制模式 D、提高稅率 標準答案： abc ，主動在一定范圍內(nèi)限制各自的稅收管轄權，是避免國際重復征稅較為通行的一種做法。標準答案：對，優(yōu)先適用()管轄權已經(jīng)成為各國公認的準則。A、地域管轄權 B、屬人管轄權 C、居民管轄權 D、公民管轄權 標準答案： a ，即一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。標準答案： 對 ()。A、人的流動 B、人的非流動C、資金、貨物或勞務的流動 D、資金、貨物或勞務的非流動 標準答案： abcd ，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應繳納的稅額，稱為()。A、扣除法 B、抵免法 C、低稅法 D、免稅法 標準答案： b ，免稅法對納稅人最有利。標準答案： 對九、外國稅收制度（10題），選擇單一稅收管轄權的是()。A、中國 B、法國 C、美國 D、日本標準答案： b ，選擇雙重管轄權的有()。A、印度 B、泰國 C、日本 D、墨西哥 標準答案： abcd 。標準答案： 錯 ，市場經(jīng)濟發(fā)達的國家都是以()為主體稅種。A、商品稅 B、所得稅 C、資源稅 D、財產(chǎn)稅 標準答案： b ，下列自然人是該國居民的有()。A、該自然人在該國有永久性居住地B、該自然人在該國有永久性居住地，但在國外居住 C、該自然人在該國有一般居住地D、該自然人在該國有一般居住地，但在國外居住 標準答案： abcd ()。A、收益來源地 B、所得來源地 C、財產(chǎn)存在地 D、消費所在地 標準答案： abc 。標準答案：對 ，銷售稅一般都是價外稅。標準答案：對（公民）管轄權時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產(chǎn)稅稅額，作為向本國政府匯總申報應稅收益、所得或一般財產(chǎn)價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產(chǎn)稅的方法稱為()。A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法標準答案： a ，而不涉及其他的分配關系或社會關系。標準答案：對第二部分 法律基礎知識（140題）一、法理基礎（5題）法律事實包括事件和（）A、物 B、不可抗力 C、客觀條件 D、行為 標準答案：D關于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（）A、部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī) B、部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī) C、國務院總理簽署公布部門規(guī)章 D、部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī) 標準答案：B全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（）A、1次 B、2次 C、3次D、4次標準答案：C下列機關有權制定稅收規(guī)范性文件的是（）A、云浮市國家稅務局B、云浮市國家稅務局稽查局C、云浮市國家稅務局政策法規(guī)科 D、云城區(qū)國家稅務局 標準答案：AD法律事實分法律事件和結(jié)果。標準答案：錯二、行政法基礎（15題）行政機關對違法行為人不可以采?。ǎ┐胧〢：沒收財產(chǎn)B：罰款C：依法查封D：稅務人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照 標準答案：D依照行政行為（）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。A：是否可以反復適用 B：適用的范圍 C：是否可以由行政主體進行選擇 D：是否主動實施行政行為為標準 標準答案：B依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（）A：要式行政行為與非要式行政行為B：依職權的行政行為和依申請的行政行為C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為D：內(nèi)容行政行為和外