【正文】 生時(shí)間為納稅人提供勞務(wù)的當(dāng)天 B營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 C營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 D營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人開具發(fā)票的當(dāng)天 （）A開業(yè)登記B變更登記C停業(yè)復(fù)業(yè)登記D注銷登記 （）A負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 C國家機(jī)關(guān)D無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販 （）A直接申報(bào)B郵寄申報(bào)C數(shù)據(jù)電文申報(bào)D口頭申報(bào)27學(xué)校四位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)35000元，其中一人得主編費(fèi)5000元，其余稿費(fèi)四人平分，其個(gè)人所得稅納稅情況包括（）A此筆稿費(fèi)其納稅3920元B四人各自納稅980元 C主編一個(gè)納稅1400元D除主編以外的三人各納稅840元 28據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）A在深圳有房產(chǎn)出租收入的香港居民 B到國外進(jìn)修半年的我國某單位職員 C1998年回國定居中的美籍華人D2001年7月1日至2002年9月1日來華工作的外國專家 ，正確的A納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)B流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅 C所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅D金銀首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，正確的有（）A在中國境內(nèi)銷售貨物、不動(dòng)產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人 B納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人 C增值稅一般納稅人，是指年應(yīng)納稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)或符合稅法規(guī)定情形的企業(yè)和企業(yè)單位D房屋裝修公司屬于增值稅納稅人，其裝修業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)繳納增值稅（）A多繳稅款申請退還B辦理稅務(wù)登記、C依法申請減免稅權(quán) D申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)（）A辦理稅務(wù)登記B辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C辦理繳納稅款D建賬建制33..下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（）A納稅人銷售石油液化氣、天然氣適用13%的稅率B納稅人出口貨物、稅率為零，但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外 C納稅提供加工、修理修配勞化，稅率為17% D納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞化，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，正確的有（）A我國個(gè)人所得稅實(shí)行的是綜合所得稅制 B我國個(gè)人所得稅采取累進(jìn)稅率和比例稅率并用 C我國個(gè)人所得稅實(shí)行的是分類所得稅制D我國個(gè)人所得稅的納稅辦法有自行申報(bào)納稅和代扣代繳兩種 屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是A 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C 變賣納稅人的商品 貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款D 拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款37根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定 下列應(yīng)稅項(xiàng)目可以按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的有A 企事業(yè)單位的承包經(jīng)營 承租經(jīng)營所得 B 勞務(wù)報(bào)酬所得 C 稿酬報(bào)酬所得 D 利息 股息 紅利所得《個(gè)人所得稅法》規(guī)定 下列各項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳納稅義務(wù)人的說法中 正確的有A 扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款 應(yīng)在次月七日內(nèi)繳入國庫 B 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付納稅所得時(shí) 無論納稅人是否屬于本單位人員 均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款 C 個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人可以使企業(yè)也可以是個(gè)人《增值稅暫行條例》的規(guī)定 下列情形中不得開具增值稅專用發(fā)票的有A 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B 提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù) C 銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 D 將貨物銷售給下游企業(yè)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定 消費(fèi)稅的納稅期限是A 3日 B 10日 C 20日 D 1個(gè)月 下列說法中正確的有A 未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票 B 不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票適用范圍C 任何單位、個(gè)人 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票 D 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 不得拆本使用支票《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定 營業(yè)稅的納稅期限有A 1日 B 3日 C 5日 D 10日《個(gè)人所得稅法》規(guī)定 下列各項(xiàng)中 屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的有A 中國公民 B 個(gè)體工商戶 C 外籍個(gè)人 D 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有A 集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)B 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) C 非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù) D 外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用 下列說法中 正確的有A 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí) 必須先按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定或解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以依法申請行政復(fù)議或向人民法院起訴B 當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的 應(yīng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議不服的 可以依法向人民法院起訴C 當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施或稅收強(qiáng)制措施不服的 可以依法申請行政復(fù)議 也可以依法向人民法院起訴D 當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，做出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 正確的有A 所得稅屬于終端稅種，它體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則，即所得多得多征 所得少的少征，無所得的不征 B 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額C 現(xiàn)階段 我國所得稅主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅D 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定 居民納稅義務(wù)人只對其從中國境內(nèi)取得收入繳納個(gè)人所得稅47..關(guān)于稅款征收的方式，下列說法正確的是（）A 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法根據(jù)實(shí)際情況來確定具體組織征收稅款入庫的方法B 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理情況是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定具體組織征收稅款入庫方法的原因之一C 網(wǎng)絡(luò)賬戶轉(zhuǎn)賬納稅屬于稅款征收方式之一 D 委托征收不屬于稅款征收方式 ，其組成計(jì)稅價(jià)格為（）A（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）/（1+增值稅稅率）B 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 C 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅 D（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1消費(fèi)稅稅率）（）A 依法代理B 自愿有償C 客觀公正D 嚴(yán)格管理51..根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)有（）A 聯(lián)營企業(yè) B 外國企業(yè) C 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D 合伙企業(yè)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A一般納稅人從農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品 B銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）C外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）D銷售貨物收取的運(yùn)輸發(fā)票（有普通發(fā)票）《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A個(gè)體小賣部兼營福利彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得B 個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的股息、紅利 C個(gè)體出租車司機(jī)從事客貨營運(yùn)取得的收入 D私人開的診所的所得 《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人采取郵寄方式申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)（）A使用特快專遞郵寄B 以郵政部門收據(jù)為申報(bào)憑據(jù)C以寄出地的郵政局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期 D通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，正確的是（）A殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅B境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營業(yè)稅C納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)稅D納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的，均按減稅項(xiàng)目進(jìn)行減稅《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）A依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) B財(cái)政撥款收入 C租金收入 D接受捐款收入，屬于稅收特征的有（）A強(qiáng)制性 B固定性 C 及時(shí)性 D 無償性 （）A比利稅率 B超額累進(jìn)稅率C定額稅率 D超率累進(jìn)稅率 ，正確的有（）A殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅B境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營業(yè)稅C納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)稅D納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的，均按減稅項(xiàng)目進(jìn)行減稅，下列稅務(wù)處理正確的有（）A分別核算的，按貨物的銷售收入計(jì)算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅B未分別核算的，所有收入均繳納增值稅 C為分別核算的，所有收入均繳納營業(yè)稅D未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額 ，不屬于專業(yè)發(fā)票的有（）A廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票 B郵政業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票C工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票 D商品房銷售發(fā)票，正確的是（）A從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的為小規(guī)模納稅人。B 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人。C 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。D小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3% ，稅法的分類有（）A國際稅法 B外國稅法 C國內(nèi)稅法 D區(qū)域稅法《消費(fèi)者暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）A用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品 C用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 D用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品 .關(guān)于稅款征收方式，下列說法正確的是（）A稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法根據(jù)實(shí)際情況來確定具體組織征收稅款入庫的方法B納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理情況是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定具體組織征收稅款入庫方法的原因之一C網(wǎng)絡(luò)賬戶轉(zhuǎn)賬納稅屬于稅款征收方式之一 D委托征收不屬于稅款征收方式 判斷1行為稅類是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的一類稅收，如我國現(xiàn)行的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等都屬于行為稅類3根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者都屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額 ，經(jīng)濟(jì)反作用與稅收（） 還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè) 如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（） 其申報(bào)日期以納稅人發(fā)出的該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)。（）9.《中華人民共和國車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)。（）《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)（），適用于13%的增值稅稅率（）12 李某在一次購物抽獎(jiǎng)中，抽中特等獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅稅額為200元（），五年后張某進(jìn)行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對取得的利息，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。（），稅法可分為國內(nèi)稅法 國際稅法 外國稅法 區(qū)域稅法等。（）《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu) 場所的 或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu) 場所但取得的所得與其設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的 應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 從量定額 或者從價(jià)定率和從量定額符合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。 消費(fèi)稅 營業(yè)稅 資源稅 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅的稅種。 所以稅收一經(jīng)確定 就不會(huì)發(fā)生變動(dòng) 其計(jì)稅依據(jù)是不含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額，年應(yīng)稅銷售額在８０萬元以下的為增值稅小規(guī)模納稅人。（），適用13%的增值稅稅率。（）22納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）。（）25..從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但根據(jù)需要可以代開發(fā)票。（）稅收分配不是按照等價(jià)原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)力對物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié)。（），對納稅人未繳納的滯納金應(yīng)同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）27..口頭納稅申報(bào)是直接納稅申報(bào)的一種方式。（）、停征稅款。（），其計(jì)稅依據(jù)是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際銷售數(shù)量。（）30..按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同可將稅收分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅。（）.采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)利，由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行。（）、數(shù)量關(guān)系密切，體現(xiàn)調(diào)節(jié)財(cái)富、合理分配等原則。（），一般采用定額稅率，我國的資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均實(shí)行從量稅計(jì)征形式。（）、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人。（）34扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取扣繳稅務(wù)憑證，無需申報(bào)登記。（），在對這些連續(xù)生產(chǎn)出的應(yīng)稅消費(fèi)品征稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）代收代繳是指按照稅法規(guī)定，法定義務(wù)人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式鐵路客票屬于行業(yè)發(fā)票按征收權(quán)限和收入支配權(quán)限，稅收分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定、處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的 可以依法申請復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴第二篇：財(cái)經(jīng)法規(guī)試題2013年財(cái)經(jīng)法規(guī)試題姓名 ______分?jǐn)?shù)_______一、單選題根據(jù)《企業(yè)所得稅稅法》的有關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)或組織中，屬于我國非居民企業(yè)的是（）A、在湖北省工商行政管理部門登記注冊的企業(yè) B、在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外商獨(dú)資企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處D、在河北省工商行政管理部門登記注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，允許扣除的是（）A、土地增值稅稅款B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保局繳納的罰款根據(jù)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為不需要繳納增值稅的是（）A、自來水公司銷售自來水B、寄售業(yè)代委托人銷售物品 C、房地產(chǎn)公司銷售樓房D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品某卷煙廠將成本為30000元的煙葉運(yùn)往淹死廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)5000元，增值稅640元。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中煙絲廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅稅額為（）.A、9000元B、10500元C、15000元D、某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬元，計(jì)稅價(jià)格為1250萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為（）。A、875萬元B、C