【正文】 人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應(yīng)繳納個人所得稅。（）正確 錯誤正確答案：正確，按照適用稅率征收增值稅。（）正確 錯誤正確答案：正確“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）正確 錯誤正確答案：錯誤。（）正確 錯誤正確答案：正確：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式正確 錯誤正確答案：正確 正確 錯誤正確答案：錯誤10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（）正確 錯誤正確答案：正確「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.()正確 錯誤正確答案：正確：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）正確 錯誤正確答案：正確，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）正確 錯誤正確答案：錯誤 、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）正確 錯誤正確答案：錯誤()正確 錯誤正確答案：錯誤，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）正確 錯誤正確答案：正確，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（）正確 錯誤正確答案：正確，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）正確 錯誤正確答案：正確，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點為按每次(日)營業(yè)額確定。（）正確 錯誤正確答案：正確20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）正確 錯誤正確答案：正確第三篇：2015年會計繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實務(wù)要點，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。=含稅銷售額/（1+3%）3% =含稅銷售額/（1+2%）2% =含稅銷售額/（1+3%）2% =含稅銷售額/（1+3%）6% ，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。% % % % （D） ，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的， ，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。 ，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。 （包括一般納稅人按征收率計算的應(yīng)納稅款）計入（B）科目。 （C）（1增值稅稅率或征收率）（1+增值稅稅率或征收率），繳納企業(yè)所得稅時，實行（C）政策。，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。% % % %，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。 （C）A財產(chǎn)稅 D其他稅（B）。 ，每輛轎車的關(guān)稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。 ，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C) （ABC） （ACD） （ABC的）《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD） （ABD） （ABCD）。 （BD），應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（ABCD），參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為 、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 ，并獲取利潤的部門。它包括（） （ABCD） （ABCD）。 （不違法）原則 （ABCD）、罰款和被沒收財物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項（ABCD）。、附表 、資產(chǎn)負債表 （ABCD）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）（ACD）的單位和個人。 ；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。（）正確 錯誤正確答案：錯誤，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額正確 錯誤正確答案：正確。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）正確 錯誤 正確答案：正確，但在一個納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應(yīng)繳納個人所得稅。（）正確 錯誤正確答案：正確，按照適用稅率征收增值稅。（）正確 錯誤正確答案：正確“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）正確 錯誤正確答案：錯誤。（）正確 錯誤正確答案：正確：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式正確 錯誤正確答案：正確 正確 錯誤正確答案：錯誤10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（）正確 錯誤正確答案：正確「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.()正確 錯誤正確答案：正確：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）正確 錯誤正確答案：正確，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）正確 錯誤正確答案：錯誤 、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）正確 錯誤正確答案：錯誤()正確 錯誤正確答案：錯誤，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）正確 錯誤正確答案：正確，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（）正確 錯誤正確答案：正確，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）正確 錯誤正確答案：正確，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點為按每次(日)營業(yè)額確定。（）正確 錯誤正確答案：正確20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）正確 錯誤正確答案：正確財稅「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.()對下面哪些行為屬于視同銷售行為（） 銷售代銷貨物設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費正確答案：A,B,C,D承包所得以其實際承包、承租經(jīng)營的（）作為一個納稅計算納稅。 C. 正確答案：D在中華人民共和國境內(nèi)，下列哪些屬于營業(yè)稅征稅范圍（） 有償提供應(yīng)稅勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售不動產(chǎn)正確答案：B,C,D 下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（）贊助支出罰金、罰款和被沒收財物的損失向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項正確答案：A,B,C,D企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的下列哪些費用，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（） 廣告費日常辦公費 業(yè)務(wù)宣傳費正確答案：B,C,D無論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（）銀行存款日記賬 明細賬正確答案：A,C,D準(zhǔn)予抵扣的進項稅額有哪些稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額接受納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；正確答案：A,B,C,D下列屬于個人所得稅免稅項目的有哪些（）福利費、撫恤費、救濟金 保險賠款 代扣代繳手續(xù)費正確答案：A,B,C,D設(shè)立公司需要辦理哪些證照（） 組織機構(gòu)代碼證 稅務(wù)登記證 開戶許可證正確答案：A,B,C,D 下列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（）、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn) 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn) 個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間正確答案：A,B,C,D企業(yè)所得稅的征稅對象包括（） 提供勞務(wù)所得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得租金所得正確答案：A,B,C,D不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票 ）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代正確答案：A,B,C,D下面哪些行為屬于視同銷售行為（） 銷售代銷貨物