【正文】 高公司內(nèi)部控制的有效性（）1上一級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)子公司內(nèi)部控制的關(guān)注和支持有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制的有效性（）1有效的ERP系統(tǒng)依賴于公司實(shí)行的有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)定（）ERP系統(tǒng)已經(jīng)內(nèi)嵌了內(nèi)部控制的理念，如果ERP成功實(shí)施，可以將目前行之有效的流程固化，作為硬性約束，可以降低內(nèi)部控制中的人為因素的影響，從而改善和提高公司的內(nèi)部控制有效性（）感謝您幫助完成調(diào)查問卷，若對(duì)本次調(diào)查內(nèi)容有任何疑問和意見建議，敬請(qǐng)聯(lián)系：@, 電話：0512680796118019, ***。再次對(duì)您的支持和幫助表示感謝！第二篇：內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作方案1內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作方案為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。一、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)總體目標(biāo)我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。二、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作原則全面性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性。客觀評(píng)價(jià)各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行。三、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)內(nèi)容組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。明確各部門職責(zé)分工，厘清各部門在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。各個(gè)部門是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。（1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。（2）、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來源。（3）、采購(gòu)控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍內(nèi)，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。四、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方法個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。穿行測(cè)試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。專題討論法。針對(duì)每個(gè)科室組織召開專題討論會(huì)議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。五、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作組織保障人員組成。組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：成員：主要工作。（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；（2）、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改（4）、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。內(nèi)控體系建設(shè)工作監(jiān)督小組20XX年XX月XX日第三篇：內(nèi)部控制的有效性和效率問題的探討內(nèi)部控制的有效性和效率問題的探討摘要：企業(yè)內(nèi)部控制體系是否完善決定了企業(yè)未來的發(fā)展空間大小，可見良好的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性。內(nèi)部控制的目的是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全不受侵害，保障財(cái)務(wù)信息的高質(zhì)量和準(zhǔn)確性，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不違反相關(guān)的法律法規(guī)，在此前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，創(chuàng)造更多的利潤(rùn)和發(fā)展空間。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 有效性和效率 探討一、前言企業(yè)內(nèi)部控制體系指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一種職責(zé)分工制度，以有效的防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種企業(yè)內(nèi)外的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的合理分配。但目前我國(guó)絕大部分企業(yè)并不重視企業(yè)內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的失控，無形中損失了許多資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)效率始終提不上去。為了使企業(yè)得到更好的發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制力度，建立完善的內(nèi)部控制制度。而企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和效率就是指通過科學(xué)合理的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)來完善內(nèi)部控制制度，并使之能夠有效運(yùn)行，以達(dá)到內(nèi)部控制的最終目的。判斷內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵要看：第一，企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的是否合理。也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)與現(xiàn)狀進(jìn)行設(shè)計(jì)，才能取得更好地控制效果，不能無亂照搬，以免引起內(nèi)部控制的混亂；第二，企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的程度。任何制度的頒發(fā)都需要相應(yīng)的執(zhí)行力來完成，內(nèi)部控制執(zhí)行的程度越好，有效性和效率也就越高。二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題（一）企業(yè)內(nèi)部控制體系的不完整目前我國(guó)大多企業(yè)仍受到傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念的影響，還沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，也沒有完善內(nèi)部控制體系，習(xí)慣于事后補(bǔ)救，而不是提早預(yù)防，而且事后也沒有進(jìn)行有效總結(jié)和反饋，造成問題的反復(fù)出現(xiàn)，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失。此外，很多企業(yè)更重視有形資產(chǎn)的控制與管理，卻忽視了無形資產(chǎn)如企業(yè)形象、企業(yè)品牌、員工素養(yǎng)等的控制，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成了較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患?；蛘哂行┢髽I(yè)雖然已經(jīng)建立了相關(guān)的控制制度，但效果卻不佳，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力不足，也缺乏完善的考核評(píng)估制度，沒有相應(yīng)的監(jiān)督、獎(jiǎng)懲制度就無法激發(fā)員工執(zhí)行的積極性，最終導(dǎo)致企業(yè)制度只流于表面，卻無法得到有效實(shí)施。（二）企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不夠企業(yè)內(nèi)控制度針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部，這可能會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督人員地位尷尬，受內(nèi)