【正文】 、裝箱單、外銷合同、輸加拿大紡織品出口許可證用快件寄出。3月14日，上海凱通收到思科公司寄來的上述單據(jù)。3月15日上午，上海凱通收到工廠寄來的商檢換證憑單，當(dāng)天下午即憑此單到上海出入境檢驗檢疫局換取出境貨物通關(guān)單。3月16日上午，思科公司根據(jù)上海凱通的送貨通知按時將貨物送到上海凱通指定的倉庫。根據(jù)新的海關(guān)報關(guān)規(guī)定要求：貨物的出口報關(guān)必須在貨物進(jìn)入港口倉庫或集裝箱整箱進(jìn)入堆場后才能進(jìn)行。由于118號是周六、周日，故3月16日下午，上海凱通即向上海海關(guān)報關(guān)，以免耽誤3月20日的船期。上海凱通在報關(guān)前，先上網(wǎng)向上海海關(guān)進(jìn)行核銷單的口岸備案，并如實向海關(guān)申報成交方式(CIF)，按成交方式申報成交總價、運(yùn)費(fèi)等，以后外匯局即根據(jù)實際成交方式及成交總價辦理收匯核銷手續(xù)。報關(guān)時需填寫中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單(白色的報關(guān)聯(lián)和黃色的出口退稅聯(lián))，并隨附報關(guān)委托書、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口收匯核銷單、出境貨物通關(guān)單、輸加拿大紡織品出口許可證等單證向海關(guān)報關(guān)，海關(guān)依此份報關(guān)單驗貨，并退回已蓋章的核銷單和兩份報關(guān)單。報關(guān)通過后，上海凱通安排集裝箱拖貨至船公司指定的碼頭。注意事項：，對已備案成功的核銷單，還可變更備案?！俺隹谑諈R核銷單”，否則海關(guān)不予受理。貨物出境后，海關(guān)在核銷單上加蓋“放行章”或“驗訖章”，并隨同加蓋海關(guān)“驗訖章”的一份帶有海關(guān)編號的白色報關(guān)單、一份黃色的報關(guān)單出口退稅聯(lián)一同返還口岸代理上海凱通（從上海海關(guān)退回一般需1個月左右），最后口岸代理上海凱通寄給思科公司用于向外匯管理部門核銷。，其作用是出口商憑此辦理出口報關(guān)和進(jìn)口商憑此申領(lǐng)進(jìn)口許可證并辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù)。因此，出口加拿大的紡織品在報關(guān)時必須要附加拿大紡織品出口許可證，否則海關(guān)不予受理?！?報關(guān)委托書◆ 出口貨物報關(guān)單◆ 出口收匯核銷單◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 裝箱單◆ 外銷合同◆ 輸加拿大紡織品出口許可證◆ 商檢換證憑單◆ 出境貨物通關(guān)單◆ 送貨通知九、出口保險由于是按CIF條件成交，保險由思科公司辦理。因此，2001年3月16日，思科公司按約定的保險險別和保險金額，向保險公司投保。投保時應(yīng)填制投保單和支付保險費(fèi)（保險費(fèi)＝保險金額保險費(fèi)率），并隨附商業(yè)發(fā)票，保險公司憑以出具保險單。注意事項：實際業(yè)務(wù)中，一些和外貿(mào)公司長期合作的保險公司，有時只需外貿(mào)公司提供商業(yè)發(fā)票，甚至可以不填制投保單，直接憑商業(yè)發(fā)票出具保險單?！?出口貨物運(yùn)輸保險投保單◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 貨物運(yùn)輸保險單十、裝船出運(yùn)上海凱通接受思科公司的訂艙委托后，2001年3月12日，根據(jù)思科公司提供的出口貨物明細(xì)單繕制集裝箱貨物托運(yùn)單，這是外運(yùn)機(jī)構(gòu)向船公司訂艙配載的依據(jù)。該托運(yùn)單一式數(shù)聯(lián)，分別用于貨主留底、船代留底、運(yùn)費(fèi)通知、裝貨單、繳納出口貨物港務(wù)費(fèi)申請書、場站收據(jù)、貨代留底、配艙回單、場站收據(jù)副本(大副聯(lián))等。其中比較重要的單據(jù)有：裝貨單(ShippingOrder: S/O)和場站收據(jù)副本(Mate39。s Receipt。M/R)。3月19日，貨物離港前，上海凱通傳真海運(yùn)提單給思科公司確認(rèn)。3月20日，在確定貨物安全離港后。3月22日，思科公司將海運(yùn)提單復(fù)印件、輸加拿大紡織品出口許可證(正本)、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、加拿大海關(guān)發(fā)票、同時將DHL回執(zhí)留存準(zhǔn)備繕制議付單據(jù)。注意事項：將來船公司簽發(fā)的提單上相應(yīng)欄目的填寫也會參照訂艙委托書的寫法，因此，托運(yùn)人、收貨人、通知人這三欄的填寫應(yīng)該嚴(yán)格按照信用證提單條款的相應(yīng)規(guī)定填寫?！?出口貨物明細(xì)單◆ 裝貨單◆ 場站收據(jù)副本◆ 裝運(yùn)通知◆ 海運(yùn)提單◆ 輸加拿大紡織品出口許可證(正本)◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 裝箱單◆ 加拿大海關(guān)發(fā)票◆ 普惠制產(chǎn)地證◆ DHL回執(zhí)十一、制單結(jié)匯在辦理貨物出運(yùn)工作的同時，思科公司也開始了議付單據(jù)的制作。2001年3月20日，上海凱通國際貨運(yùn)代理有限公司作為承運(yùn)人中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（公司）公司下屬的中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司的代理，簽發(fā)了COS6314623142號提單。根據(jù)信用證的規(guī)定，思科公司備齊了全套議付單據(jù)(3/3海運(yùn)提單正本、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、普惠制產(chǎn)地證、受益人證明、客檢證、貨物運(yùn)輸保險單)，于4月2日向議付銀行－中國銀行江蘇省分行交單議付?！?海運(yùn)提單(3/3)◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 裝箱單◆ 普惠制產(chǎn)地證◆ 受益人證明◆ 客檢證◆ 貨物運(yùn)輸保險單十二、財務(wù)付款3月22日，思科公司的財務(wù)人員收到上海凱通寄來的海運(yùn)費(fèi)發(fā)票和港雜費(fèi)發(fā)票。3月27日，收到服裝廠寄來的增值稅發(fā)票和出口專用繳款書。議付單據(jù)交單后，3月30日，財務(wù)人員向服裝廠支付貨款，并和上海凱通結(jié)清海運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi)等費(fèi)用，同時催上海凱通退核銷單?！?海運(yùn)費(fèi)發(fā)票◆ 港雜費(fèi)發(fā)票◆ 增值稅發(fā)票◆ 出口專用繳款書十三、收匯核銷4月20日，思科公司收到上海凱通寄來的上海海關(guān)退回的出口收匯核銷單和報關(guān)單。當(dāng)天，核銷員在網(wǎng)上將此核銷單向外匯局交單，并在進(jìn)行網(wǎng)上交單時，對核銷單、報關(guān)單的電子底帳數(shù)據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真的核對。2001年4月23日，思科公司收到銀行的收匯水單，開證行已如數(shù)付款。至此，該筆交易已安全收匯。網(wǎng)上交單成功之后，4月24日，核銷員持紙質(zhì)的收匯水單（即出口收匯核銷專用聯(lián)，經(jīng)銀行蓋有“出口收匯核銷專用章”）、出口收匯核銷單(已經(jīng)出口海關(guān)蓋章，第三聯(lián))、報關(guān)單(白色報關(guān)聯(lián)，海關(guān)已蓋章)、商業(yè)發(fā)票及自制的核銷單送審登記表(外匯局留存聯(lián))到外匯局辦理核銷手續(xù)。核銷完畢后，外管局當(dāng)場將加蓋“已核銷章”的核銷單（出口退稅聯(lián)）退回給思科公司。核銷完成后，核銷員將上述單據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)辦稅人員辦理退稅事宜?！?出口收匯核銷單◆ 報關(guān)單◆ 收匯水單◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 核銷單送審登記表十四、出口退稅2001年4月25日，思科公司的財務(wù)辦稅人員將公司需要辦理認(rèn)證的增值稅發(fā)票整理后一并申報國稅局進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。當(dāng)天，拿到國稅局認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證清單。4月26日，財務(wù)辦稅人員將退稅要用的單據(jù)收集齊全無誤后裝訂成冊。其中，核銷單(外管退回的出口退稅專用聯(lián))、報關(guān)單(黃色出口退稅聯(lián))、商業(yè)發(fā)票為一冊，增值稅發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口專用繳款書、認(rèn)證結(jié)果通知書、認(rèn)證清單為一冊)，并在退稅申報軟件中逐條錄入進(jìn)貨明細(xì)及申報退稅明細(xì)。錄入完畢，核對無誤后打印并生成退稅處所需要的表格及軟盤，連同“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表”送交外經(jīng)委稽核處加蓋稽核章。2001年5月7日，財務(wù)辦稅人員將上述資料送交國稅局稽核部門待批。5月28日，接到國稅局通知，于5月7日申報的資料已通過。5月29日，財務(wù)人員到銀行查詢，查到申報退稅額已足額退回。至此，該筆業(yè)務(wù)順利完成?！?認(rèn)證結(jié)果通知書◆ 認(rèn)證清單◆ 核銷單◆ 報關(guān)單(退稅聯(lián))◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 增值稅發(fā)票(抵扣聯(lián))◆ 出口專用繳款書◆ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表【出口退稅流程】以下是我蘇州地區(qū)的稅務(wù)規(guī)定，以供參考“免、抵、退”稅的企業(yè)范圍：凡是有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托出口的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，一律實行“免、抵、退”稅收管理辦法。自產(chǎn)貨物是指：生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原輔料件，購進(jìn)原輔料件，購進(jìn)原輔材料經(jīng)過本企業(yè)加工生產(chǎn)或委托加工生產(chǎn)的貨物。“免、抵、退”稅的貨物范圍：1。必須是屬于增值稅，消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；2。必須是報關(guān)離境的貨物3。必須是財務(wù)上作銷售處理的貨物。4。必須是出口收匯并已核銷的貨物。出口貨物只有在同時具備上述四個條件的情況下，才能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理退（免）稅。否則不予辦理退（免）稅。出口企業(yè)自批準(zhǔn)出口經(jīng)營權(quán)之日起30日內(nèi)，須持有關(guān)資料到審批中心辦理出口退稅登記備案，未辦理退稅登記備案的企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。辦理退稅登記時需提供如下資料（各一式兩份）：工商局特定營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；稅務(wù)登記副本復(fù)印件；海關(guān)注冊登記簿復(fù)印件；外經(jīng)委批準(zhǔn)證書復(fù)印件；一般納稅人認(rèn)定表復(fù)印件；銀行基本帳戶證明。二、出口退稅的申報（一）、政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1994]031號）文件規(guī)定：有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口和代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售后，憑有關(guān)證件按月報送稅務(wù)機(jī)關(guān)退還和免征增值稅和消費(fèi)稅。（二）辦理出口退稅申報需要附送的資料外貿(mào)（工貿(mào)）出口企業(yè)的退稅申報：1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）39。2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；3）出口貨物外銷發(fā)票；4）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；5）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；6）如果是委托代理出口的還應(yīng)報送《代理出口貨物證明》； 7）《出口貨物退稅匯總申報表》（稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求的格式）；8）《出口貨物退稅申報明細(xì)表》；9）《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表》；10）稅務(wù)機(jī)關(guān)需要報送的其他資料（包括退稅申報軟盤）。生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報：1）《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；2）退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；3）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；5）出口貨物外銷發(fā)票；6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程外貿(mào)企業(yè)主要是指處于流通環(huán)節(jié)的貿(mào)易公司，一般來說，沒有屬于自己的生產(chǎn)設(shè)備，沒有明確屬于本公司的自產(chǎn)產(chǎn)品，主要依*外購產(chǎn)品再對外銷售，其經(jīng)營方式與生產(chǎn)企業(yè)有很大的差別，故其出口退稅申報操作流程與生產(chǎn)企業(yè)相比也有較大的差別。具體來說，外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報操作流程如下：一、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)，準(zhǔn)備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報。主要包括：出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；出口商品專用發(fā)票；購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應(yīng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù))或分批單；外匯核銷單(出口退稅聯(lián))；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口后，及時取得出口貨物報關(guān)單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質(zhì)報關(guān)單是否一致。若一致，應(yīng)在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。三、根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規(guī)定的申報時間內(nèi)辦理出口退稅正式申報。若申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉(zhuǎn)入審批環(huán)節(jié)；若存在需要調(diào)整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報表，則應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。五、對于已經(jīng)審批完畢的出口貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退轉(zhuǎn)的出口退稅退付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，至此申報完畢。附：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報錄入的操作流程 基本要求：申報軟件：（該軟件從本網(wǎng)站下載、安裝，并進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后方可操作使用）申報系統(tǒng)安裝路徑：c:/出口退稅/拷取或下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個人習(xí)慣自行設(shè)置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由于出口退稅遠(yuǎn)程申報系統(tǒng)和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內(nèi)容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。)第一步：拷取或下載增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息并讀入申報系統(tǒng)，所屬期為200601，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，選擇目標(biāo)文件為，點擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票數(shù)量一致），選擇“是”，系統(tǒng)提示“認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢”，點擊“確定”。第二步：錄入出口退稅購進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“增加” 關(guān)聯(lián)號：2006010001（10位）稅種：V(此處僅指增值稅)部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2006年1月，則填200601（6位）申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），第2次申報為02，依次類推 序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項進(jìn)貨的順序號，0001（4位），依次類推發(fā)票號碼：購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動生成以下項目 發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動生成 進(jìn)貨憑證號：同上 分批批次：同上 供貨方納稅號：：同上商品代碼：此票貨物對應(yīng)出口報關(guān)單上的編號，回車后自動生成以下項目 商品名稱：系統(tǒng)自動生成 單位：同上數(shù)量：根據(jù)購進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致 計稅金額：系統(tǒng)根據(jù)