【正文】 何辦理退稅？答：增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備后，須在規(guī)定的出口退（免）稅申報期內(nèi)填寫《出口舊設(shè)備退（免）稅申報表》，并持以下資料向主管國稅分局申請退稅：（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明；（2）購買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機關(guān)出具的《舊設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。三、技術(shù)性問題90、重新安裝新版的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)后，如何恢復(fù)原有的數(shù)據(jù)？答: 可與主管國稅分局聯(lián)系，要求其提供一個“全部”的反饋信息，將稅局提供的反饋信息以“讀入”及“處理”的方式操作即可恢復(fù)所有數(shù)據(jù)。9免抵退稅預(yù)審?fù)ㄟ^后，讀入反饋信息時提示本“企業(yè)代碼校檢錯誤，無效退出”，重新生成預(yù)審明細(xì)時，系統(tǒng)提示“本文件已存在不能生成，無效退出”，由于無法生成明細(xì)數(shù)據(jù)，做不了預(yù)審，請問該如何處理？答：撤消當(dāng)月明細(xì)申報數(shù)據(jù)后，重新生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，再到稅局重做一次預(yù)審即可解決問題。9數(shù)據(jù)一次性檢查時出現(xiàn)：報關(guān)單已在200901接收，但單證不齊標(biāo)志仍包含“B”，當(dāng)我做收齊核銷單時顯示報關(guān)單不齊不能單獨接其他單證。答：可能是你的申報系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)錯誤，你可要求主管國稅分局反饋一個“全部”反饋信息給你讀入并處理，以便更新你的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，即可解決問題。9生產(chǎn)企業(yè)進料加工合同核銷后，在進行出口貨物“免、抵、退”稅預(yù)審前如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中查詢“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？ 答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“綜合數(shù)據(jù)查詢——進料加工免稅證明查詢”模塊中，錄入相關(guān)篩選條件即可查詢其“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。9免抵退在EXCEL 格式下無法打印，提示：出錯：OLE ZDISPATCH 異常代碼0 出自MICROSOFT OFFICE：萇 柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 屬急，請問該如何處理？答：請選擇使用“申報系統(tǒng)打印”方式。9如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中調(diào)整匯率的上下限? 答:可在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護——代碼維護——幣別碼”模塊中進行修改。9如何操作“收到核銷單信息”及如何作收齊H申報？ 答:在向?qū)У谝徊健笆正R出口單證明細(xì)錄入”中找到對應(yīng)的報關(guān)單,作收齊H申報。9在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中錄入商品編碼時，系統(tǒng)提示無此商品編碼，但能在系統(tǒng)維護海關(guān)商品碼里查到，請問為什么?答：在進行商品編碼錄入前，必須將本公司產(chǎn)品的商品編碼通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護—代碼維護—海關(guān)商品碼”模塊設(shè)置為自用商品編碼。9進行2009年12月“免、抵、退”稅預(yù)申報時，數(shù)據(jù)一致性檢查提示:上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額與實際結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)不符,請問如何處理? 答：企業(yè)到主管國稅分局進行“免、抵、退”稅預(yù)審時，讀入并處理“預(yù)審反饋信息”后即可自動解決該問題。9如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中查詢出口商品的退稅率？答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護代碼維護海關(guān)商品碼”模塊中輸入出口產(chǎn)品對應(yīng)的商品編碼即可查詢其退稅率。100、我司是一戶外貿(mào)企業(yè)，自行采購原材料后再委托加工企業(yè)進行加工生產(chǎn)再出口，出口退稅申報系統(tǒng)如何錄入？答：你司可登錄東莞國稅信息網(wǎng)辦稅指南下載中心下載《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作指南2006》，資料中提及：在一般貿(mào)易出口方式下，出口企業(yè)從事“一單兩票”業(yè)務(wù)的錄入方法是出口退稅進貨申報明細(xì)中原材料的數(shù)量不錄入,只錄入金額,所有進貨明細(xì)數(shù)據(jù)的備注中均錄入”WT”作為甄別；而加工費發(fā)票的數(shù)量就要錄入,同時錄入金額。出口退稅出口明細(xì)申報照常錄入。第二篇：出口退稅常見問題（免）稅網(wǎng)上預(yù)申報？用戶名和初始密碼是什么？答：可登陸：:9001/pages/，廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站進行退（免）稅網(wǎng)上預(yù)申報，初始密碼為11111111。企業(yè)初次登陸系統(tǒng)后，要立即修改密碼，以免被盜用。請問外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅“免、退”稅的申報流程和申報資料有哪些？ 答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免、退”稅申報流程和申報資料如下：（1）貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售后，在當(dāng)期《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表第8欄 “免稅貨物及勞務(wù)銷售額”中申報出口貨物銷售收入。（2）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）進行防偽稅控認(rèn)證后，在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”中填列相應(yīng)的發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。（3）在規(guī)定期限內(nèi)收齊有關(guān)憑證，使用國家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退（免）稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實填寫申報表與下列憑證一并報送稅務(wù)機關(guān)申請退還出口貨物增值稅、消費稅：①《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》，一式二份； ②《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，一式二份； ③《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》一式二份；④出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)），屬委托出口貨物的，還應(yīng)提供代理方主管退稅機關(guān)出具的《代理出口貨物證明》。⑤出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）或《遠(yuǎn)期收匯備案證明》； ⑥經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。⑦出口應(yīng)稅消費品申請退還消費稅的，需提供消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（第二聯(lián)）。⑧從事進料加工業(yè)務(wù)，進口料件采取作價銷售方式委托加工收回成品出口的，還需提供稅務(wù)機關(guān)出具的《外貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。此外，在當(dāng)期增值稅納稅申報時，需在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第26欄“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中填列相應(yīng)的發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。99．2張購進發(fā)票的數(shù)量對應(yīng)一張報關(guān)單，在退稅申報的時候怎么填？ 答：2張購進發(fā)票及對應(yīng)的出口報關(guān)單都編同一關(guān)聯(lián)號，進項、出口分別錄入。（免）稅申報時，報關(guān)單如何進行申報錄入？答：需按照“報關(guān)單右上角號碼后9位＋0＋兩位項號（如01,02,...）”的規(guī)則進行12位報關(guān)單號碼錄入；數(shù)量及金額也應(yīng)按照報關(guān)單上每一項號對應(yīng)的數(shù)量、金額錄入。101．本月沒有出口業(yè)務(wù)，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅明細(xì)申報表》各項目沒有數(shù)據(jù)，怎么辦？答: 如果本月未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，則在申報系統(tǒng)中不需錄入和打印“免抵退”稅明細(xì)表申報數(shù)據(jù)，只需錄入本期《增值稅納稅申報表》中的相關(guān)數(shù)據(jù)，并生成和打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》及其電子數(shù)據(jù)申報即可。102．當(dāng)月無法得到報關(guān)單號、出口日期，應(yīng)如何處理？答：企業(yè)應(yīng)該盡量通過報關(guān)員或報關(guān)行盡早取得報關(guān)單，如果企業(yè)確實不知道，在輸入報關(guān)單號碼時輸入一個不能與其他報關(guān)單重號的虛擬報關(guān)單號碼，以后當(dāng)單證收齊后再做沖減修改，將原記錄沖減掉，再輸入含有正確的報關(guān)單信息的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業(yè)確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關(guān)單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現(xiàn)“申報離境日期與海關(guān)信息xxx不符”。（免）稅網(wǎng)上預(yù)申報？用戶名和初始密碼是什么？答：可登陸：:9001/pages/，廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站進行退（免）稅網(wǎng)上預(yù)申報，初始密碼為11111111。企業(yè)初次登陸系統(tǒng)后，要立即修改密碼，以免被盜用。（免）稅申報系統(tǒng)，系統(tǒng)默認(rèn)的用戶名和密碼是什么？答：申報系統(tǒng)的默認(rèn)用戶名是小寫的‘sa’密碼為空。？答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局第50號令）第十五條的規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。企業(yè)應(yīng)在事先確定采用何種折合率，并報主管國稅機關(guān)備案。除有特殊原因，折合率確定后1年內(nèi)不得變更。?是否并入利潤計算繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復(fù)》（國稅函發(fā)〔1997〕021號）文件規(guī)定：（1）企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的“進項稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。（2）生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財政部《關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定》(〔93〕財會字第83號)規(guī)定,在計算消費稅時做“應(yīng)收賬款”處理的,其所獲得的消費稅退稅款,應(yīng)沖抵“應(yīng)收賬款”,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。（3）外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款,應(yīng)沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。110．我公司在做“免抵退”稅申報的時候，沖減上一期的運費、保費和傭金的同時，是否應(yīng)該相應(yīng)的沖減這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”？會計處理上這部分沖減銷售收入的同時，是不是不能做銷售費用了? 答：應(yīng)紅字沖減運費、保費和傭金這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。運費、保費和傭金應(yīng)沖減出口銷售收入，不能做銷售費用處理。，請問應(yīng)辦什么報失手續(xù)及單證收齊時應(yīng)如何辦理納稅申報? 答：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》實施細(xì)則第四十一條規(guī)定，發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。辦結(jié)掛失后應(yīng)重新開具出口發(fā)票，待其他單證收齊后按正常的規(guī)定和要求向當(dāng)?shù)刂鞴芡硕惒块T申報辦理退（免）稅。114．出口退稅專用發(fā)票是否中英文兩種文字填開？如金額單位是美元，以哪一天的匯率折算人民幣？答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十六條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。匯率可以按照當(dāng)日或者當(dāng)月1號，兩種選一種，一經(jīng)選定，須報主管稅務(wù)機關(guān)備案，一年內(nèi)不允許改變。（退稅聯(lián)）內(nèi)容有誤，該怎么處理？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于正式啟用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的通知》（國稅發(fā)〔2003〕15號）第五條規(guī)定，報關(guān)單“證明聯(lián)”一經(jīng)打印，不得人工修改，對確因錄入、網(wǎng)絡(luò)傳輸及系統(tǒng)故障等原因需要修改數(shù)據(jù)的，要收回原報關(guān)單“證明聯(lián)”，重新打印并上傳新電子數(shù)據(jù)，不得采取人工填寫或修改后加蓋印章的作法。（免）稅時可暫不提供出口收匯核銷單？哪些企業(yè)必須提供出口收匯核銷單？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）第二條規(guī)定，出口企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，應(yīng)提供出口收匯核銷單。對尚未到期結(jié)匯的，企業(yè)可不提供出口收匯核銷單按照現(xiàn)行關(guān)規(guī)定辦理退（免）稅手續(xù)后，須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)（從2008年6月1日起調(diào)整為210天），向稅務(wù)機關(guān)提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。但對有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：（1）納稅信用等級評定為C級或D級；（2）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅認(rèn)定的；（3）財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準(zhǔn)確情況的；（4）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；（5）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；（6）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。，如何辦理出口退稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于遠(yuǎn)期收匯出口貨物出口退稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕168號)規(guī)定：（1）出口企業(yè)報關(guān)出口貨物屬于遠(yuǎn)期收匯而未超過在外匯管理部門遠(yuǎn)期收匯備案的預(yù)計收匯日期的，出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報出口貨物退（免）稅時，可提供其所在地外匯局出具的《遠(yuǎn)期收匯備案證明》，無須提供出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)（以下簡稱核銷單退稅專用聯(lián)）。稅務(wù)機關(guān)受理后，按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定審核、審批出口貨物退（免）稅。遠(yuǎn)期收匯是指按現(xiàn)行外匯管理規(guī)定預(yù)計收匯日期超過報關(guān)日期180天以上（含180天）的出口收匯。（2）出口企業(yè)貨物出口并在外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案手續(xù)后，應(yīng)按照《出口收匯核銷管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定在預(yù)計收匯日期內(nèi)收（結(jié)）匯，并在預(yù)計收匯日期起30天內(nèi)辦理出口收匯核銷手續(xù)。（3）對于出口企業(yè)超過預(yù)計收匯日期30天仍未向稅務(wù)機關(guān)提供核銷單退稅專用聯(lián)的，稅務(wù)機關(guān)不再辦理相關(guān)出口貨物的退（免）稅，已辦理退（免）稅的由稅務(wù)機關(guān)按有關(guān)規(guī)定追回已退（免）稅款，并視同內(nèi)銷補稅。，從小規(guī)模納稅人購進貨物出口，取得增值稅普通發(fā)票能申請出口退稅嗎？答：不可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整憑普通發(fā)票退稅政策的通知》（國稅函〔2005〕248號）第一條規(guī)定，凡出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進的貨物出口，一律憑增值稅專用發(fā)票（必須是增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)或防偽稅控代開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，下同）及有關(guān)憑證辦理退稅。小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售這些產(chǎn)品，可到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。，購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票未在規(guī)定期限內(nèi)進行防偽稅控認(rèn)證，能申請辦理出口退稅嗎？答：不可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2003〕995號）第一條規(guī)定，出口企業(yè)（指增值稅一般納稅人）自2003年8月1日起取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕第617號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。，遺失增值稅專用發(fā)票，怎么申報出口退稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕162號）規(guī)定：（1）外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。（2）外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。，需到稅務(wù)機關(guān)辦理出口退運未退稅證明，需