【正文】 總分類帳起著輔助和補充作用。兩者在記帳時總是平行登記，概括起來為三點：同時間登記、同方向登記、同金額登記第三章 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程核算第一節(jié)過程核算意義和內(nèi)容1成本計算的要求：1使規(guī)定的成本內(nèi)容進行確認和計量2劃清支出與費用、費用與成本的界線3按權(quán)責發(fā)生制原則進行成本計算2成本計算內(nèi)容：確定成本計算對象；劃分成本計算期；確定成本項目；準確歸集和分配各種生產(chǎn)費用；健全成本計算原始記錄3成本項目：各種生產(chǎn)費用按其經(jīng)濟髟途分類。第二節(jié)資金籌集核算1資金包含所有者權(quán)益和負債。來源主要有投資人投入和向銀行及其他金融機構(gòu)借入兩方面。需設(shè)置：銀行存款；實收資本；短期借款；長期借款；固定資產(chǎn)；工程物資 第三節(jié)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)1物資采購成本的內(nèi)容：買價；運雜費（運輸裝卸保險包裝倉儲等），運輸途中的損耗；入庫前的挑選整理費用；購入物資應(yīng)負擔的相關(guān)稅金和其他費用。第四節(jié)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)1生產(chǎn)費用：在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種耗費。2制造費用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各種間接費用。第五章賬戶分類 第一節(jié)賬戶經(jīng)濟內(nèi)容分類按經(jīng)濟內(nèi)容分類：資產(chǎn)類；負債類；所有者權(quán)益類；成本類；損益類 按用途和結(jié)構(gòu)劃分三大類，九小類 三大：基本賬戶；調(diào)整賬戶；業(yè)務(wù)賬戶 九?。罕P存；結(jié)算；跨期攤配；資本；調(diào)整；集合分配；成本計算；配比；財務(wù)成果計算 第五章1會計憑證：是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。填制和審核會計憑證是會計核算起點2會計憑證按編制程序和用途分原始第三節(jié)會計賬薄規(guī)則憑證和記賬憑證兩類 劃線更正（憑證正確，記賬錯）3原始憑證：是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成記賬憑證對，在記賬或結(jié)賬過程中發(fā)現(xiàn)時取得或編制的載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體賬薄記錄中文字或數(shù)字有錯誤。采用劃內(nèi)容、明確經(jīng)濟責任、具有法律效力的線更正法。方法：錯地劃線上方藍字書面說明。是原始材料和重要依據(jù)。正確蓋章4原始按來源分外來和自制（領(lǐng)料單）；2紅字更正法（憑證錯已記賬賬戶錯）按用途分通知、執(zhí)行和計算（罰款通知、適用記賬憑證科目和金額發(fā)生錯誤，并付款通知、銀行進賬單）；已登記入賬。方法：紅字金額自制錯憑按填制手續(xù)分一次和累計；按格式分通證摘要注明藍字重填正確入賬 用（銀行承況匯票）和專用（增值稅專3憑證錯，已記賬，小計大用發(fā)票、差旅費報銷）。方法：紅字憑證（填多計數(shù)）摘要注4記賬憑證：又稱分錄憑證，記賬憑單，明是由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑4補充登記法：（憑證錯已記賬大計小）證或原始憑證匯總表編制，按照登記賬藍字憑證（差額）摘量注明 薄的要求、確定賬戶名稱、記賬方向（應(yīng)注明日期和編號（紅字和補充）借，應(yīng)貸）和金額的一種記錄，是登記第四節(jié)對賬和結(jié)賬明細分類賬和總分類賬的依據(jù)。1 對賬:保證賬薄真實可靠，對賬薄和5記賬憑證分類：按經(jīng)濟內(nèi)容分收款、賬戶所記錄的數(shù)據(jù)加以檢查和核對，此付款和轉(zhuǎn)賬；按用途分分錄、匯總和聯(lián)工作叫對賬合；按編制分單式和復式。2分類：賬證核對；賬賬核對；賬物核5原如憑證內(nèi)容：1名稱2日期和憑證對；賬款核對號3單位名和姓名4經(jīng)辦人名或章53結(jié)賬：把某一會計期間發(fā)生的業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)量、單位、單價、金額6全部登記入賬基礎(chǔ)上，將各種賬薄記錄接受單位名7附件結(jié)出“本期發(fā)生額”和“期末余額”，6記賬憑證內(nèi)容 ：1名稱2日期和憑證編制會計報表。號3會計科目、借貸方向和金額4業(yè)務(wù)第七章 處理程序內(nèi)容5所附原始憑證6填制人員、稽核、1會計核算程序，指對會計數(shù)據(jù)的記記賬、機構(gòu)、主管等名或章。錄，歸類，匯總，呈報的步驟和方法。第六章 會計賬薄符合的要求：1要與本單位的性質(zhì)、規(guī)1會計賬?。菏且詴嫅{證為依據(jù)，對模和業(yè)務(wù)的繁簡等相適應(yīng)。2提供會計全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面，系統(tǒng)，連續(xù)，核算資料，及時，準確，系統(tǒng)，全面。分類地記錄和核算的薄籍，是由專門格利于掌握現(xiàn)狀。3保證資料及明準確基式并以一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所礎(chǔ)上提高會計效率，節(jié)省時間。組成的。2分類：記賬憑證處理程序，匯總記賬2賬薄按用途分類：總賬，明細賬，日憑證，科目匯總表，多欄式日記賬，日記賬和輔助賬。記總賬。3總賬：總分類賬，按總分類賬戶開設(shè)，3記賬憑證處理特點：根據(jù)記賬憑證逐分類核算與監(jiān)督各項資產(chǎn)負債收入費筆登記總分類賬。用所有者權(quán)益成本等總括資料賬薄。優(yōu)點：簡單明了，總分類賬可詳細記錄3明細賬：明細分類賬，明細分類開設(shè)，和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)狀況，業(yè)務(wù)發(fā)生少的科分類登記業(yè)務(wù)，提供明細資料。目，總賬可代替明細賬，4日記賬：按業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時間的先缺點：登記分類總賬工作量較大，也不后順序進行登記的賬薄。便于會計分工。5輔助賬：備查賬，對末能在序時賬和適用規(guī)模小，經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較少的單位。分類賬中末能反映和記錄的事項補充4匯總記賬憑證特點：根據(jù)記賬憑證，登記賬薄。編制匯總記賬憑證，據(jù)以登記總賬。6 賬薄按外表形式分：訂本賬（總分類，5科目特點：定期編制科目匯總表，并日記賬），活頁賬（一般明細），卡片賬據(jù)以登記總分類賬。（固定資產(chǎn)明細，低值易耗明細）步驟：1根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證；2根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；3根據(jù)原始、原始匯總表、記賬憑證登記各種明細分類賬；4根據(jù)記賬憑證，每日或定期編制科目匯總表；5根據(jù)匯總表，每日或定期登記分類賬；6月終，現(xiàn)金，銀行存款日記賬和明細分類賬分別與總分類賬核對；7月終，根據(jù)總分類賬和明細分類賬資料編制會計報表。優(yōu)點：匯總手續(xù)簡章缺點：反映不出賬戶對應(yīng)關(guān)系，不便于了解業(yè)務(wù)內(nèi)容，適用經(jīng)濟業(yè)務(wù)頻繁的單位。6多欄式特點：設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并據(jù)以登記總分類賬 7日記總賬特點：設(shè)置日記總賬。第八章 財產(chǎn)清查 第一節(jié)1財產(chǎn)清查：指通過對實物、現(xiàn)金的實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對，查明各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項的實有數(shù)和賬面數(shù)是否相符的一種會計核算的專門方法。2永續(xù)盤存制：亦稱賬面盤存制，是平時對企業(yè)單位各項財產(chǎn)物資分別設(shè)立明細賬，根據(jù)會計憑證連續(xù)記載其增減變化并隨時結(jié)出余額的一種管理制度。3實地盤存制：是平時根據(jù)有關(guān)會計憑證，只登記財產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末或一定時期可根據(jù)期末盤點資料，弄清各種財物的實有數(shù)額，然后根據(jù)“期初結(jié)存+本期增加數(shù)本期實存數(shù)=本期減少數(shù)”的公式，倒算出本期減少數(shù)額，并記入有關(guān)明細賬中的一種物資盤存管理制度。第二節(jié)1財產(chǎn)清查種類：全面清查和局部清查；定期和不定期2清查方法：實物；庫存現(xiàn)金；銀行存款第九章財務(wù)會計報告 第一節(jié)1財務(wù)會計報告：是企業(yè)向財務(wù)會計報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任、履行情況的書面報告。年度、半年度財務(wù)報告的內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、利閏表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注、財務(wù)報表附注和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。3會計報表的內(nèi)容：資產(chǎn)負債表、利閏表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。第二節(jié) 1會計報表分類按內(nèi)容分：資產(chǎn)負債表（靜態(tài)），利潤表，現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益表（動態(tài)）按提供對象分：向外提供和內(nèi)部財務(wù) 按編報的時期：年度