【正文】 《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的下列文件中，必須經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具注明方為有效的是（ ）。 (A) 合營(yíng)各方的出資證明書 (B) 合營(yíng)企業(yè)的季度會(huì)計(jì)報(bào)表 (C) 合營(yíng)企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表 (D) 合營(yíng)企業(yè)清算的會(huì)計(jì)報(bào)表 正確答案： a, c, d 解析：中外合 資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的下列文件、報(bào)告，必須經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具注明方為有效：（ 1）合營(yíng)各方的出資證明書；（ 2）合營(yíng)企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表；（ 3）合營(yíng)企業(yè)清算的會(huì)計(jì)報(bào)表。 《破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。下列情形中，可以界定為債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的有（ ）。 (A) 債務(wù)人不能以財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方式清償債務(wù) (B) 債務(wù)人停止支付到期債務(wù)并呈連續(xù)狀況 (C) 債務(wù)人資不抵債 (D) 債務(wù)人對(duì)全部或主要債務(wù)在可預(yù)見的相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)持續(xù)不能償還 正確答案： a, b, d 解析：破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)是不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，其要點(diǎn)為：（ 1）債務(wù)人明顯喪失清償能力，不能以財(cái)產(chǎn)、信用等任何方式清償債務(wù)；（ 2）債務(wù)人不能清償?shù)氖且训狡?、債?quán)人提出清償要求的、無(wú)爭(zhēng)議或者已有確定名義（指已經(jīng)發(fā)生效判決、裁決確定）的債務(wù)；（ 3）債務(wù)人對(duì)全部或者主要債務(wù)長(zhǎng)期連續(xù)不能償還；（ 4）債務(wù)人停止支付到期債務(wù)并狀況，如無(wú)相反證據(jù)，可推定為不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。 《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應(yīng)當(dāng)立即公告的有（ ）。 (A) 公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng) 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 10 頁(yè) 共 47 頁(yè) (B) 公司 20％的董事發(fā)生變動(dòng) (C) 公司遭受超過(guò)凈資產(chǎn) 10％以上的重大損失 (D) 法院依法撤銷董事會(huì)決議 正確答案： a, c, d 解析：當(dāng)發(fā)生以下重大事件時(shí)，上市公司應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告，關(guān)予以公告：（ 1）公司的董事長(zhǎng)、 1/3 以上董事、經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；（ 2）公司遭受超過(guò)凈資產(chǎn) 10％以上的重大損失；（ 3）持有公司 5％以上股份的股東，其持有股份情況發(fā)生較大變化；（ 4）公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（ 5）涉及公司的重大訴訟；（ 6）法院依法撤銷股東大會(huì)、董事會(huì)決議等。選項(xiàng) B董事的 變動(dòng)并沒(méi)有達(dá)到 1/3 的法定條件。 ，投資者通過(guò)證券交易所的證券交易持有一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的 5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起 3日內(nèi)履行一定的法定義務(wù)。下列選項(xiàng)中，屬于該法定義務(wù)的有（ ）。 (A) 向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出書面報(bào)告 (B) 向證券交易所作出書面報(bào)告 (C) 向證券登記結(jié)處機(jī)構(gòu)作出書面報(bào)告 (D) 通知上市公司持股情并予以公告 正確答案： a, b, d ，根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 (A) 在境外銷 售應(yīng)稅勞務(wù) (B) 銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 (C) 將自產(chǎn)貨物用于集體福利 (D) 轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù) 正確答案： a, b, c, d 《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。 (A) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代扣代繳消費(fèi)稅，委托方取回后直接銷售 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 11 頁(yè) 共 47 頁(yè) 的 (B) 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 (C) 有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出品 (D) 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 正確答案： a, b, c 《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有（ ）。 (A) 外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi) (B) 資本的利息 (C) 支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)的使用費(fèi) (D) 外商投資企業(yè)為其在中國(guó)境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 正確答案： a, b, c, d （ ）。 (A) 聯(lián)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配 (B) 投資方企業(yè)所提稅稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅 (C) 納稅人從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，應(yīng)退還多繳和所得稅 (D) 聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生虧損的，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地按規(guī)定進(jìn)行彌補(bǔ) 正確答案： a, b, d ，清算組的職權(quán)有（ ）。 (A) 接管破產(chǎn)企業(yè) (B) 決定解除破產(chǎn)企業(yè)尚未履行的合同 (C) 提出破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案 (D) 分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn) 正確答案： a, b, c 解析：選項(xiàng) A、 B、 C 屬于清算組職權(quán)、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配程序是：破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)方案首 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 12 頁(yè) 共 47 頁(yè) 先提交債權(quán)人會(huì)議討論，經(jīng)表決通過(guò)后，再報(bào)請(qǐng)人民法院裁定認(rèn)可，然后由清算組 執(zhí)行。 《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)的下列事務(wù)中，必須經(jīng)全體合伙一致同意通過(guò)的有（ ）。 (A) 以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保 (B) 合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額 (C) 聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員 (D) 改變合伙企業(yè)的名稱 正確答案： a, c, d 解析：合伙企業(yè)法規(guī)定了必須經(jīng)全體人致同意的事務(wù)，除選項(xiàng) A、 C、 D 中所涉及的內(nèi)容外，還包括：處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓或處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利，向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記 手續(xù)及依照合伙協(xié)議約定的有關(guān)事項(xiàng)。合伙人之間轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額，通知其他合伙人即可不必經(jīng)全體合伙人同意。 ，依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)征消費(fèi)稅和依據(jù)。組成計(jì)稅價(jià)格的各部分為（ ）。 (A) 增值稅額 (B) 消費(fèi)稅額 (C) 成本 (D) 平均利潤(rùn) 正確答案： b, c, d （ ）。 (A) 檢查公司財(cái)務(wù) (B) 召開臨時(shí)股東大會(huì) (C) 監(jiān)督公司董事、經(jīng)理的職務(wù)行為 (D) 罷免損害公司利益的董事、經(jīng)理 正確答案： a, c 解析：監(jiān)事 會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，除 AC 選項(xiàng)涉及的內(nèi)容，還包括：對(duì)董事和經(jīng)理的行為損害公司利益時(shí)，要求其予以糾正；提議召開臨時(shí)股東會(huì)。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 13 頁(yè) 共 47 頁(yè) ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 (A) 某市證券交易所用地 (B) 某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會(huì)辦公用地 (C) 某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地 (D) 某市一大型超市用地 正確答案： a, c, d 三、判斷題 (本題型共 10 題，每小題判斷結(jié)果正確的得 1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣 O、 5 分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零 分。請(qǐng)將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。 ) ，當(dāng)事人就該糾紛只能根據(jù)原來(lái)達(dá)成的仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁。 （ ） 正確答案： () 解析：仲裁裁決被人民法院依法撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人就該糾紛可以根據(jù)雙方重新達(dá)成的仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，也可以向法院起訴。 ，子公司不具有企業(yè)法人資格，分公司具有企業(yè)法人資格。 （ ） 正確答案： () 解析：根據(jù)公司法的規(guī)定，子公司具備法人資格，分公司不具備法人資格。 ，應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方當(dāng)事人的損失。但損失賠償額不得超過(guò)守約一方在訂立合同時(shí)預(yù)見的或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見的損失。 （ ） 正確答案： () 解析：合同當(dāng)事人一方不履行合同給對(duì)方當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方當(dāng)事人的損失。但損失賠償額不得越過(guò)違反合同一方在訂立合同時(shí)預(yù)見的或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見的損失。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 14 頁(yè) 共 47 頁(yè) ，低于依照稅 法規(guī)定計(jì)算出的扣除限額的，按照已繳納稅額部分扣除；超過(guò)扣除限額的，其超過(guò)部分不得作為稅部分扣除，但可以在后年度扣除限額的余額內(nèi)補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年。 正確答案： () 解析：個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得在境外實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅稅額，低于依照稅法規(guī)定計(jì)算出的扣除限額的，應(yīng)當(dāng)在中國(guó)補(bǔ)繳差額部分的稅款；超過(guò)扣除限額的，其超過(guò)部分不得作為稅額扣除，但可以在以后年度扣除限額的余額內(nèi)補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年。 、公司于 20xx 年 12 月 1日簽訂土地使用權(quán)出讓合同， 12 月 5 日甲公司向乙公司支付了 20xx 萬(wàn)元的費(fèi)用， 12 月 7日兩個(gè)公司辦理了土地使用權(quán)變更登記手續(xù)， 12 月 9日甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)輸契稅的納稅申報(bào)手續(xù)。甲公司的做法符合我國(guó)《契稅暫行條例》的規(guī)定。 正確答案： () ，乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利5萬(wàn)元。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。 （ ） 正確答案： (√) 、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到 5 年。 （ ） 正確答案 ： (√) ，而不消滅實(shí)體權(quán)利，因此超過(guò)訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效的限制。 （ ） 正確答案： (√) 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 15 頁(yè) 共 47 頁(yè) 解析：訴訟時(shí)效消滅的是一種請(qǐng)求權(quán)，而不消滅實(shí)體權(quán)利。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，超過(guò)訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效的限制。 A公司與外國(guó) B 公司合資設(shè)立一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。雙方約定：企業(yè)總投資額為 3300 萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為 1100 萬(wàn)美元。雙方這一約定符合中國(guó)法律規(guī)定。（ ） 正確答案： () 解析：合營(yíng)企業(yè)的 投資總額在 3000 萬(wàn)美元以上的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的 1/3；其中投資總額在 3600 元美元以下的，注冊(cè)資本不得低于 1200 萬(wàn)美元。 。（ ） 正確答案： () 解析：破產(chǎn)宣告前對(duì)債務(wù)人的罰金、罰款等刑事或者行政處罰，在破產(chǎn)宣告后不得作為破產(chǎn)債權(quán)再予追繳，以避免使原債務(wù)人所作的處罰，轉(zhuǎn)移到全體破產(chǎn)債權(quán)人身上。 四、計(jì)算分析題 (本題型共 2 題，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求 解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述 ) ， 20xx 年 1月的購(gòu)銷情況如下： （ 1） 向甲商場(chǎng)銷售 A 型號(hào)電視機(jī) 200 臺(tái)，出廠不含稅單價(jià)為 萬(wàn)元，甲商場(chǎng)當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了甲商場(chǎng) 10％的銷售折扣。 （ 2） 向乙商場(chǎng)銷售 B 型號(hào)電視機(jī) 100 臺(tái)，出廠不含稅單價(jià)為 萬(wàn)元，但因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，廠家給予了乙商場(chǎng) 20％的銷售折讓。 （ 3） 向丙商場(chǎng)以折扣銷售方式銷售 C 型號(hào)電視機(jī) 250 臺(tái)，取得銷售額 45 萬(wàn)元（不含稅），折扣額為 5 萬(wàn)元另開發(fā)票。 （ 4） 銷售本廠自 用 2 年的小轎車 1輛，售價(jià) 萬(wàn)元（含稅）。 （ 5） 向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售 D 型號(hào)電視機(jī) 200 臺(tái)，出廠不含稅單價(jià)為 萬(wàn)元，并支付運(yùn)輸費(fèi)用 萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）上所列運(yùn)費(fèi)金額為 2 萬(wàn)元，建設(shè)基金為 萬(wàn)元，裝卸費(fèi)為 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為 萬(wàn)元。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 16 頁(yè) 共 47 頁(yè) （ 6） 購(gòu)進(jìn)電視機(jī)零部件、原材料、取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額100 萬(wàn)元，注明稅款 17 萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該納稅人 20xx 年 1月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 正確答案： （ 1） 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝〔 200+ （ 120%） 100+ （ 45+5） +200 〕17%+247。 （ 1+6%） 6%= （萬(wàn)元） （ 2） 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝（ 2＋ ） 7%+17= （萬(wàn)元） （ 3） 當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額＝ － ＝ （萬(wàn)元） ，合同經(jīng)營(yíng)期 12 年。 1992 年開始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損 15萬(wàn)元； 1993 年獲利 10 萬(wàn)元， 1994 年獲利 40 萬(wàn)元，外商投資者將分得的利潤(rùn) 16萬(wàn)元再投資于該企業(yè)； 1995 年虧損 8萬(wàn)元； 1996 年獲利 60 萬(wàn)元，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn) 20 萬(wàn)元與銀行貸款 100 萬(wàn)元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)期 10 年）； 1997 年獲利 50 萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè) 1992－ 1997 年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅 6年間均免征）。 正確答案： （ 1） 1992－ 1997 年每年應(yīng)納的企業(yè)所得稅： ① 1992 年虧損，不征企業(yè)所得稅； ② 1993 年的盈利彌補(bǔ)虧損后仍有虧損，不征企業(yè)所得稅； ③ 1994