【正文】 《中外合資經營企業(yè)法》的規(guī)定，合營企業(yè)的下列文件中，必須經中國注冊會計師驗證和出具注明方為有效的是（ ）。 (A) 合營各方的出資證明書 (B) 合營企業(yè)的季度會計報表 (C) 合營企業(yè)的年度會計報表 (D) 合營企業(yè)清算的會計報表 正確答案： a, c, d 解析：中外合 資經營企業(yè)的下列文件、報告，必須經中國注冊會計師驗證和出具注明方為有效：（ 1）合營各方的出資證明書；（ 2）合營企業(yè)的年度會計報表；（ 3）合營企業(yè)清算的會計報表。 《破產法》的規(guī)定，破產界限的實質標準是債務人不能清償到期債務。下列情形中，可以界定為債務人不能清償到期債務的有（ ）。 (A) 債務人不能以財產、信用或能力等任何方式清償債務 (B) 債務人停止支付到期債務并呈連續(xù)狀況 (C) 債務人資不抵債 (D) 債務人對全部或主要債務在可預見的相當長時間內持續(xù)不能償還 正確答案： a, b, d 解析：破產界限的實質是不能清償到期債務，其要點為：（ 1）債務人明顯喪失清償能力，不能以財產、信用等任何方式清償債務；（ 2）債務人不能清償的是已到期、債權人提出清償要求的、無爭議或者已有確定名義（指已經發(fā)生效判決、裁決確定）的債務；（ 3）債務人對全部或者主要債務長期連續(xù)不能償還；（ 4）債務人停止支付到期債務并狀況，如無相反證據，可推定為不能清償到期債務。 《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應當立即公告的有（ ）。 (A) 公司經理發(fā)生變動 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 10 頁 共 47 頁 (B) 公司 20％的董事發(fā)生變動 (C) 公司遭受超過凈資產 10％以上的重大損失 (D) 法院依法撤銷董事會決議 正確答案： a, c, d 解析：當發(fā)生以下重大事件時，上市公司應及時將有關情況向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交臨時報告，關予以公告：（ 1）公司的董事長、 1/3 以上董事、經理發(fā)生變動；（ 2）公司遭受超過凈資產 10％以上的重大損失；（ 3）持有公司 5％以上股份的股東，其持有股份情況發(fā)生較大變化；（ 4）公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定；（ 5）涉及公司的重大訴訟；（ 6）法院依法撤銷股東大會、董事會決議等。選項 B董事的 變動并沒有達到 1/3 的法定條件。 ，投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發(fā)行股份的 5％時，應當在該事實發(fā)生之日起 3日內履行一定的法定義務。下列選項中，屬于該法定義務的有（ ）。 (A) 向國務院證券監(jiān)督管理機構作出書面報告 (B) 向證券交易所作出書面報告 (C) 向證券登記結處機構作出書面報告 (D) 通知上市公司持股情并予以公告 正確答案： a, b, d ，根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 (A) 在境外銷 售應稅勞務 (B) 銷售報關出口的貨物 (C) 將自產貨物用于集體福利 (D) 轉讓非專利技術 正確答案： a, b, c, d 《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，可以不繳納消費稅的是（ ）。 (A) 委托加工的應稅消費品，受托方已代扣代繳消費稅，委托方取回后直接銷售 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 11 頁 共 47 頁 的 (B) 自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的 (C) 有進出口經營權的生產性企業(yè)生產的應稅消費品直接出品 (D) 自產自用的應稅消費品，用于生產非應稅消費品的 正確答案： a, b, c 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的項目有（ ）。 (A) 外商投資企業(yè)向其關聯企業(yè)支付的管理費 (B) 資本的利息 (C) 支付給總機構的特許權的使用費 (D) 外商投資企業(yè)為其在中國境內工作的職工支付的境外社會保險費 正確答案： a, b, c, d （ ）。 (A) 聯營企業(yè)的生產、經營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配 (B) 投資方企業(yè)所提稅稅率高于聯營企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤按規(guī)定補繳所得稅 (C) 納稅人從聯營企業(yè)分回的稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯營企業(yè)，應退還多繳和所得稅 (D) 聯營企業(yè)發(fā)生虧損的，由聯營企業(yè)就地按規(guī)定進行彌補 正確答案： a, b, d ，清算組的職權有（ ）。 (A) 接管破產企業(yè) (B) 決定解除破產企業(yè)尚未履行的合同 (C) 提出破產財產分配方案 (D) 分配破產財產 正確答案： a, b, c 解析：選項 A、 B、 C 屬于清算組職權、破產財產的分配程序是：破產財產方案首 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 12 頁 共 47 頁 先提交債權人會議討論，經表決通過后，再報請人民法院裁定認可，然后由清算組 執(zhí)行。 《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)的下列事務中，必須經全體合伙一致同意通過的有（ ）。 (A) 以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔保 (B) 合伙人之間轉讓在合伙企業(yè)中的部分財產份額 (C) 聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員 (D) 改變合伙企業(yè)的名稱 正確答案： a, c, d 解析：合伙企業(yè)法規(guī)定了必須經全體人致同意的事務，除選項 A、 C、 D 中所涉及的內容外，還包括：處分合伙企業(yè)的不動產，轉讓或處分合伙企業(yè)的知識產權和其他財產權利，向企業(yè)登記機關申請辦理變更登記 手續(xù)及依照合伙協(xié)議約定的有關事項。合伙人之間轉讓財產份額，通知其他合伙人即可不必經全體合伙人同意。 ，依據組成計稅價格作為計征消費稅和依據。組成計稅價格的各部分為（ ）。 (A) 增值稅額 (B) 消費稅額 (C) 成本 (D) 平均利潤 正確答案： b, c, d （ ）。 (A) 檢查公司財務 (B) 召開臨時股東大會 (C) 監(jiān)督公司董事、經理的職務行為 (D) 罷免損害公司利益的董事、經理 正確答案： a, c 解析：監(jiān)事 會是公司的監(jiān)督機構，除 AC 選項涉及的內容，還包括：對董事和經理的行為損害公司利益時，要求其予以糾正；提議召開臨時股東會。 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 13 頁 共 47 頁 ，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 (A) 某市證券交易所用地 (B) 某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會辦公用地 (C) 某大型鋼鐵企業(yè)生產車間用地 (D) 某市一大型超市用地 正確答案： a, c, d 三、判斷題 (本題型共 10 題，每小題判斷結果正確的得 1分，判斷結果錯誤的扣 O、 5 分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零 分。請將判斷結果，按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。 ) ，當事人就該糾紛只能根據原來達成的仲裁協(xié)議申請仲裁。 （ ） 正確答案： () 解析：仲裁裁決被人民法院依法撤銷或不予執(zhí)行的，當事人就該糾紛可以根據雙方重新達成的仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向法院起訴。 ，子公司不具有企業(yè)法人資格，分公司具有企業(yè)法人資格。 （ ） 正確答案： () 解析：根據公司法的規(guī)定，子公司具備法人資格，分公司不具備法人資格。 ，應當賠償對方當事人的損失。但損失賠償額不得超過守約一方在訂立合同時預見的或者應當預見的損失。 （ ） 正確答案： () 解析：合同當事人一方不履行合同給對方當事人造成損失的，應當賠償對方當事人的損失。但損失賠償額不得越過違反合同一方在訂立合同時預見的或者應當預見的損失。 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 14 頁 共 47 頁 ，低于依照稅 法規(guī)定計算出的扣除限額的，按照已繳納稅額部分扣除；超過扣除限額的，其超過部分不得作為稅部分扣除，但可以在后年度扣除限額的余額內補扣，補扣期限最長不得超過 5 年。 正確答案： () 解析：個人從中國境外取得的所得在境外實際繳納的個人所得稅稅額，低于依照稅法規(guī)定計算出的扣除限額的，應當在中國補繳差額部分的稅款；超過扣除限額的，其超過部分不得作為稅額扣除，但可以在以后年度扣除限額的余額內補扣，補扣期限最長不得超過 5 年。 、公司于 20xx 年 12 月 1日簽訂土地使用權出讓合同， 12 月 5 日甲公司向乙公司支付了 20xx 萬元的費用， 12 月 7日兩個公司辦理了土地使用權變更登記手續(xù)， 12 月 9日甲公司向稅務機關輸契稅的納稅申報手續(xù)。甲公司的做法符合我國《契稅暫行條例》的規(guī)定。 正確答案： () ，乙據此買賣該公司股票并獲利5萬元。該行為屬于內幕交易行為。 （ ） 正確答案： (√) 、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在 3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可延長到 5 年。 （ ） 正確答案 ： (√) ，而不消滅實體權利，因此超過訴訟時效期間，當事人自愿履行的，不受訴訟時效的限制。 （ ） 正確答案： (√) 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 15 頁 共 47 頁 解析：訴訟時效消滅的是一種請求權，而不消滅實體權利。根據《民法通則》的規(guī)定，超過訴訟時效期間，當事人自愿履行的，不受訴訟時效的限制。 A公司與外國 B 公司合資設立一中外合資經營企業(yè)。雙方約定：企業(yè)總投資額為 3300 萬美元，注冊資本為 1100 萬美元。雙方這一約定符合中國法律規(guī)定。（ ） 正確答案： () 解析：合營企業(yè)的 投資總額在 3000 萬美元以上的，其注冊資本至少應占投資總額的 1/3；其中投資總額在 3600 元美元以下的，注冊資本不得低于 1200 萬美元。 。（ ） 正確答案： () 解析：破產宣告前對債務人的罰金、罰款等刑事或者行政處罰，在破產宣告后不得作為破產債權再予追繳，以避免使原債務人所作的處罰，轉移到全體破產債權人身上。 四、計算分析題 (本題型共 2 題，凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數點的，均保留小數點后兩位小數。凡要求 解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述 ) ， 20xx 年 1月的購銷情況如下： （ 1） 向甲商場銷售 A 型號電視機 200 臺，出廠不含稅單價為 萬元，甲商場當月付清貨款后，廠家給予了甲商場 10％的銷售折扣。 （ 2） 向乙商場銷售 B 型號電視機 100 臺，出廠不含稅單價為 萬元，但因產品質量問題，廠家給予了乙商場 20％的銷售折讓。 （ 3） 向丙商場以折扣銷售方式銷售 C 型號電視機 250 臺，取得銷售額 45 萬元（不含稅），折扣額為 5 萬元另開發(fā)票。 （ 4） 銷售本廠自 用 2 年的小轎車 1輛，售價 萬元（含稅）。 （ 5） 向外地特約經銷點銷售 D 型號電視機 200 臺，出廠不含稅單價為 萬元，并支付運輸費用 萬元，其中運費結算單據（普通發(fā)票）上所列運費金額為 2 萬元，建設基金為 萬元，裝卸費為 萬元，保險費為 萬元。 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 16 頁 共 47 頁 （ 6） 購進電視機零部件、原材料、取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額100 萬元，注明稅款 17 萬元。 要求：計算該納稅人 20xx 年 1月應繳納的增值稅稅額。 正確答案： （ 1） 當月銷項稅額＝〔 200+ （ 120%） 100+ （ 45+5） +200 〕17%+247。 （ 1+6%） 6%= （萬元） （ 2） 當月進項稅額＝（ 2＋ ） 7%+17= （萬元） （ 3） 當月應繳納增值稅稅額＝ － ＝ （萬元） ，合同經營期 12 年。 1992 年開始生產，當年虧損 15萬元； 1993 年獲利 10 萬元， 1994 年獲利 40 萬元，外商投資者將分得的利潤 16萬元再投資于該企業(yè)； 1995 年虧損 8萬元； 1996 年獲利 60 萬元，外商投資者將分得的稅后利潤 20 萬元與銀行貸款 100 萬元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)（經營期 10 年）； 1997 年獲利 50 萬元。 要求：請分別計算該企業(yè) 1992－ 1997 年每年的應納企業(yè)所得稅和有關年度外商投資者的再投資退稅額（假設地方所得稅 6年間均免征）。 正確答案： （ 1） 1992－ 1997 年每年應納的企業(yè)所得稅： ① 1992 年虧損，不征企業(yè)所得稅； ② 1993 年的盈利彌補虧損后仍有虧損，不征企業(yè)所得稅； ③ 1994