【正文】 保能合理、有效的使用流動資金。 （一）必須加強籌資過程的管理，降低籌資成本 資金是公司的血液，貫穿于公司經(jīng)營活動的始終。公司資金的運動過程，就是公司創(chuàng)造經(jīng)濟效益的過程。從資金的籌集，投入和使用耗費，到資金的收回，這是資金的量變過程，也是資金增值的過程，因此管好用好資金是實現(xiàn)資本增值，提高公司經(jīng)濟效益的前提和保障。對資金運動過程和管理，首先要加強籌資過程的管理。防止貸款規(guī)模過大，使公司背上沉重的貸款利息包袱，從而造成公司經(jīng)營費用加大，利潤水平下降， 甚至虧損，致公司資金惡性循環(huán)。隨著銀行的商業(yè)化，在貸款種類繁多的情況下，充分利用財務杠桿原理，科學選擇籌資方式，準確地計算籌資的成本，在投資收益大于銀行貸款利率時，資金在運動過程中才能增值，才能產(chǎn)生經(jīng)濟效益。目前公司的籌資方式很多，如：銀行貸款、發(fā)放股票、債券、向社會集資、公司之間融資、職工內(nèi)部集資。在這些籌資方式中，應選擇資金成本低，資金報酬率高的籌資方式。并根據(jù)市場經(jīng)濟的變化和資金移向，隨時調(diào)整公司內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)，合理安排自有資金和借入資金的比例，從而以最低的資金耗費，取得最大的資金收益。 6 （二）理順資 金運營機制，提高自我造血功能 目前，公司資金的浪費和無效使用情況相當嚴重，而公司某些領(lǐng)導者，只重視去銀行貸款，而忽視公司現(xiàn)有資金的管理和使用，缺乏資金的時間觀念和風險意識。因此，改變公司領(lǐng)導者的資金觀念是十分必要的，這也是公司深化改革，轉(zhuǎn)變公司方式的關(guān)鍵所在。盤活存量資產(chǎn)，可通過兼并、聯(lián)合、債務重組、控股、拍賣、租賃等途徑，促進產(chǎn)權(quán)交易和資產(chǎn)流動，實現(xiàn)物資資源的合理化配置。公司加強資金的使用和管理工作，應堅決剎住應收賬款膨脹趨勢，加強應收賬款回收清理工作，以松動沉積在結(jié)算環(huán)節(jié)中的大量資金，提高存貨周轉(zhuǎn)率和應 收賬款周轉(zhuǎn)率，加強對各種非生產(chǎn)性投資的管理，節(jié)省費用開支，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，縮短投資周期，堅決抑制超負債經(jīng)營，盲目擴大規(guī)模和在建項目。公司的發(fā)展要走出依靠銀行貸款被動支持誤區(qū)，就必須拓寬籌集資金的渠道，依靠自身的力量，不斷加強自我盈余，增強自我積累、?自我造血?的能力。 （三）建立有效的公司流動資金監(jiān)控體系，做好資金運作的平衡工作 加強資金管理工作的內(nèi)容很多，從當前公司的實際出發(fā)，建立有效的資金監(jiān)控體制是相當必要的。公司的現(xiàn)金支付能力，是監(jiān)控公司流動資金的使用情況。公司的現(xiàn)金支付能力，一般通過計算公司在短期內(nèi)的 現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出來確定。即： 現(xiàn)金支付能力 =（貨幣資金 +短期可變現(xiàn)投資 +短期可收回票據(jù)） （短期借款+短期應付票據(jù)） 若計算結(jié)果為正，說明公司短期無資金支付困難，若為負，說明公司將面監(jiān)資金緊張和支付困難。但對于 財大軟件股份有限公司 ，則要根據(jù)自己公司的實際需要，來確定各項的計算范圍和期限。 (四 )發(fā)揮財務管理中心作用，加強財務監(jiān)督 財務管理既然關(guān)系到公司的生存發(fā)展，就必須采取切實措施，強化管理工作尤其應重視抓好以下幾個環(huán)節(jié)： 及時進行財務預測。要利用各種財務資料，對公司未來的經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果進行預計和 測算，確定定額和目標，為決策提供可選擇的方案。 定期制定財務計劃。根據(jù)預測意見，分階段提出實現(xiàn)目標的具體計劃，包括籌資，使用資金計劃，流動資金安排意見，并且協(xié)調(diào)人力，物力落實等具體 7 措施。 進行財務控制。要建立信息搜集反饋系統(tǒng)，及時掌握整個公司和內(nèi)部各個部門實施計劃與情況，按照統(tǒng)一的計劃，協(xié)調(diào)資金運轉(zhuǎn)的進度，及時發(fā)現(xiàn)運行中的問題加以解決。 開展財務分析，根據(jù)核算資料，對公司財務活動的過程和結(jié)果，逐項進行分析。分析財務活動中的問題及大原因，及時把分析結(jié)果向公司領(lǐng)導管理層反映。 定期組織財務檢查， 加強會計監(jiān)督。財務檢查不實，會計監(jiān)督弱化主要表現(xiàn)會計信息反映失真，亂擠亂攤成本等。所以必須強化資本的集中管理，堅持收支兩條線，不能分散資金，分散財力。 （五）流動資金管理重在控制 流動資金管理重在控制，是因為在流動資金管理上，有預測計劃、決策、控制、分析和檢查六個環(huán)節(jié)。而其中控制是最基本的職能環(huán)節(jié)。它決定著流動資金目標的實現(xiàn)，是對流動資金預測、決策、計劃等措施的具體落實。如果對資金不進行控制或控制不力，必須導致流動資金脫離計劃目標，造成的后果是可想而知的。流動資金控制在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中起到如下作用： 保證作用。流動資金正常不斷地周轉(zhuǎn)是公司生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)。為此，公司的財務職能部門要組織好流動資金，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需要，有計劃和按比例在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)之間分配資金并加以控制，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進行。 促進作用。生產(chǎn)經(jīng)營過程是流動資金的墊支耗費過程。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對流動資金進行控制，可以充分發(fā)揮流動資金運用效果，直接提高公司經(jīng)濟效益。 監(jiān)督作用。公司流動資金活動必須在監(jiān)督下才能正常順利進行。?不以規(guī)矩不成方圓?。一是要對流動資金進行事先，事中和事后監(jiān)督，二是通過流動資金的協(xié)調(diào)，使生產(chǎn)和流通順利進行， 改善生產(chǎn)和流通的關(guān)系。 五、方案可行性分析 本人認為以上針對公司改善目前流動資金管理狀況所提出的幾條方案無論在理論上或在實際工作中都具有較大的可行性： 公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須有一定量的資金去維持，只有這種公司的生產(chǎn) 8 經(jīng)營活動才能正常運行。那么我們就必須根據(jù)經(jīng)營規(guī)模，科學確定籌資規(guī)模，使公司的經(jīng)營資金能足額有效地保證公司正常經(jīng)營活動的需要。切勿脫離本公司實際經(jīng)營狀況盲目追求貸款規(guī)模，試圖企望用貸款來使公司走出資金緊張的困境，從而造成以債養(yǎng)債的局面。應提倡量力而行舉債適度的原則。 特別要理順公司流動資金的 運營機制，認真研究市場需求，積極開拓市場，根據(jù)市場變化及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和產(chǎn)品，加強財務監(jiān)督和成本管理，壓縮不合理資金占用和開支。深化公司內(nèi)部改革，充分控握內(nèi)部潛力，提高資金周轉(zhuǎn)率，并在此基礎(chǔ)上促進資金良性循環(huán)。 在現(xiàn)有財務制度下，資金的管理，最終要做到收 支 平衡，略有結(jié)余，在追求準確和節(jié)約的同時，要留有合理的收縮余地，即要保持一定的彈性。資金收支計劃，管理人員的素質(zhì)和能力等只能是對未來有一個大致的規(guī)劃，這也要求在資金的管理各個方面和各個環(huán)節(jié)保持可調(diào)節(jié)的余地。資金平衡狀況的分析和控制十分重要，如果公司自身沒 有建立起有效的資金控制機制，則很容易因資金供求不平衡而陷入困境。因此，建立有效的資金控制體系，可以緩解流動資金的緊張狀態(tài)。 財務管理在 公司管理中有著較大的做用，財務管理是對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評價，是監(jiān)督公司經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有效工具，更是公司進行預測、決策，實施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。其中涉及公司資源最優(yōu)配置的投資決策，市場開拓與產(chǎn)品促銷的市場決策，以及薪酬人事決策等，都與公司財務管理與會計數(shù)據(jù)密切相關(guān)，加大財務管理的力度是公司的頭等大事。 加強資金使用管理，減少資金浪費。公司要嚴格控制開支范圍 ，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。資金進行事前的預測、規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的，在一個會計期末或一項經(jīng)濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟活動之后的資金，變動狀況的信息及時地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與公司管理部門的規(guī)劃是否相符，賒銷是否嚴格遵守信用政策，人、財、物的使用是否符合計劃或預