section 404 audits of internal control and control risk(ppt 37)-文庫(kù)吧
2025-02-27 03:27 本頁(yè)面
【正文】 循，可能會(huì)日久鬆懈。 Client’s Concerns Auditor Concerns ? Controls related to reliability of financial reporting ? Controls over classes of transactions ? 雖然 CPA僅關(guān)心與可靠財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)有關(guān)部份的內(nèi)控，但是，若查核人員所採(cǎi)之查核資料牽涉到其他２者，仍應(yīng)考慮有關(guān)內(nèi)控，例如： 1. 有關(guān)法令被遵循，則應(yīng)考慮相關(guān)法令被遵循部份之內(nèi)控。 2. 對(duì)保障資產(chǎn)安全有關(guān)之內(nèi)控，通常僅考慮與可靠的財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)有關(guān)之內(nèi)控。 Learning Objective 3 Explain the five ponents of internal control. Five Components of Internal Control Control environment The Control Environment 1. 正直與道德觀念 → 操守及價(jià)值觀 管理當(dāng)局應(yīng)建立行為道德準(zhǔn)則，且高階管理人員應(yīng)以身作則，以造就良好的控制環(huán)境。 2. 適任性 → 能力 適才、適所；能勝任目前之工作，且應(yīng)教育訓(xùn)練。 3. 董事會(huì)及審計(jì)小組 → (臺(tái)：董事會(huì)及監(jiān)察人之參與 ) 臺(tái)灣的監(jiān)察人制度，仍可達(dá)成審計(jì)委員會(huì)的功能。 4. 管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 管理當(dāng)局的特徵，對(duì)評(píng)估控制環(huán)境特別重要。 5. 組織結(jié)構(gòu) 合乎邏輯；不讓一人或一部門(mén)從頭到尾處理一項(xiàng)交易。 6. 權(quán)利與義務(wù)的分派 → 權(quán)責(zé)劃分 制定 『 員工工作手冊(cè) 』 。 7. 人力資源政策及規(guī)範(fàn) → 人力資源改善
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