【正文】 實(shí)時(shí)核算生產(chǎn)成本現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案總結(jié) 存貨管理及成本核算 10 現(xiàn)狀及優(yōu)化總結(jié)－采購(gòu)及應(yīng)付 現(xiàn)狀及優(yōu)化總結(jié)－存貨及成本 現(xiàn)狀及優(yōu)化總結(jié)－銷售及應(yīng)收 現(xiàn)狀及優(yōu)化總結(jié)－帳務(wù)及財(cái)務(wù) 成本核算范例 附錄一 附錄二 附錄三 附錄四 附錄五 11 流程分析的發(fā)現(xiàn) 診斷之問題 我們的建議 公司的利益1 大部分情況下客戶直接向當(dāng)?shù)劁N售分公司詢價(jià)。若當(dāng)?shù)胤止净蚍止緦?duì)價(jià)格把握不準(zhǔn)，則致電股份公司開票組詢問，開票組無固定人員負(fù)責(zé)報(bào)價(jià)沒有對(duì)報(bào)價(jià)系統(tǒng)的統(tǒng)一管理 設(shè)定專門人員保存、管理客戶咨詢信息統(tǒng)一管理詢價(jià)、報(bào)價(jià)系統(tǒng)，了解潛在客戶的需求，為劃分顧客群體和合理定價(jià)提供依據(jù)2 股份公司對(duì)直接客戶和銷售分公司的銷售使用發(fā)貨通知單，對(duì)前進(jìn)公司和進(jìn)出口公司的銷售使用原材料領(lǐng)料單、物資調(diào)撥單和輪胎轉(zhuǎn)庫(kù)單沒有使用統(tǒng)一的訂單，不利于單據(jù)的管理對(duì)所有客戶使用統(tǒng)一的訂單 利于單據(jù)跟蹤，有效地管理銷售業(yè)務(wù)3 處理訂單時(shí)，人工查詢客戶資金回籠表和倉(cāng)庫(kù)的收、付、存日?qǐng)?bào)表1 、 人工查詢耗時(shí)耗力，而且查詢效果受人工保存資料的數(shù)量和質(zhì)量的影響，不一定能全面、準(zhǔn)確反映客戶的真實(shí)情況2 、倉(cāng)庫(kù)的收、付、存日?qǐng)?bào)表不能反映出現(xiàn)有存貨是否已被其它客戶預(yù)訂，導(dǎo)致各部門、公司搶貨或者過多地追加臨時(shí)生產(chǎn)客戶資料和存貨 種類和 數(shù)量及構(gòu)成被及時(shí)、完整保存在系統(tǒng)中，包括已接受的訂單也被及時(shí)反映到存貨文件中系統(tǒng)迅速、簡(jiǎn)便、準(zhǔn)確、自動(dòng)查詢資料，快捷、有效地處理訂單4 銷售分公司和直接客戶常就信用額度周轉(zhuǎn)金與股份公司發(fā)生糾紛信用額度周轉(zhuǎn)金制度不完善、執(zhí)行不到位使得交易雙方不得不花費(fèi)大量時(shí)間和精力來處理糾紛，且可能伴有舞弊現(xiàn)象發(fā)生銷售部和財(cái)務(wù)部共同制定每個(gè)客戶的信用額度，系統(tǒng)依據(jù)該額度及其剩余部分自動(dòng)決定是否接受訂單。若信用額度被用盡或交易額度過大，則由銷售精力和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同參與審批訂單1 、加快訂單處理時(shí)間，減少人為糾紛和舞弊的可能性2 、從處理訂單時(shí)就把應(yīng)收帳款的可回收性列入考慮范圍3 、財(cái)務(wù)人員參與訂單的審批，發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能銷售及應(yīng)收帳款管理 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案總結(jié) 12 流程分析的發(fā)現(xiàn) 診斷之問題 我們的建議 公司的利益5 每一筆銷售業(yè)務(wù)都經(jīng)銷售業(yè)務(wù)人員和銷售經(jīng)理的審批重復(fù)作業(yè)，浪費(fèi)人力、物力、時(shí)間大部分訂單由系統(tǒng)自動(dòng)審批， 當(dāng)客戶的信用額度被超出時(shí)，訂單 由銷售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同審批既加快訂單處理時(shí)間，又體現(xiàn)靈活性6 由開票組制定運(yùn)輸計(jì)劃和發(fā)貨通知單，倉(cāng)庫(kù)填寫貨物實(shí)發(fā)數(shù)后再返回開票組開票部門職能分工不合理，工序繁復(fù)運(yùn)輸計(jì)劃和發(fā)貨通知單均由儲(chǔ)運(yùn)部制作部門職能分工合理，減少重復(fù)作業(yè)7 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出貨物后，以手工和電腦方式記錄實(shí)物帳之后，銷售財(cái)務(wù)處和 供銷辦公室分 別將數(shù)據(jù)輸入電腦而存貨的財(cái)務(wù)記帳和銷售成本的計(jì)算到月底才確認(rèn)一套數(shù)據(jù) 四 本帳，數(shù)據(jù)被重復(fù)記錄、保存，月底需花 2 － 3 天時(shí)間對(duì)帳貨物發(fā)出后，由倉(cāng)庫(kù)直接地將數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)直接確認(rèn)減少存貨和生成銷售成本以一次性電腦記帳代替手工記帳，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄銷售情況，提高工作效率8 由隸屬于供銷公司的開票組開發(fā)票，由銷售財(cái)務(wù)處確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收帳款部門職能分工不合理，缺乏對(duì)應(yīng)收帳款的有效管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開發(fā)票、確認(rèn)應(yīng)收帳款和銷售收入，并管理應(yīng)收帳款的 回收部門職能分工合理，利于管理應(yīng)收帳款現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案總結(jié) 銷售及應(yīng)收帳款管理 13 流程分析的發(fā)現(xiàn) 診斷之問題 我們的建議 公司的利益9 沒有應(yīng)收帳款帳齡表以及其它應(yīng)收帳款分析工具缺乏對(duì)應(yīng)收帳款的系統(tǒng)管理 系統(tǒng)自動(dòng)定期生成應(yīng)收帳款帳齡表和壞帳準(zhǔn)備表，并及時(shí)把客戶付款情況更新到客戶資料中，便于信用額度的制定統(tǒng)一、有效地管理應(yīng)收帳款，利于應(yīng)收帳款的回收和科學(xué)的客戶關(guān)系的建立10 銷售財(cái)務(wù)處記錄銷售收入、應(yīng)收帳款和銷售費(fèi)用均使用手工入帳，每月月底花費(fèi) 2 天時(shí)間與財(cái)務(wù)部的電腦帳對(duì)帳手工入帳易出錯(cuò)、效率低，且對(duì)帳浪費(fèi)時(shí)間由財(cái)務(wù)部用電腦一次性輸入數(shù)據(jù) 電腦入帳提高工作效率11 確認(rèn)銷售收入時(shí)，部分按客戶名記錄，部分以銷出產(chǎn)品種類記錄記錄的依據(jù)較混亂，不利于統(tǒng)計(jì)分析，不能生成銷售分析表格系統(tǒng)設(shè)定銷售收入輸入格式，并自動(dòng)生成銷售分析表格，如某時(shí)期銷售量最大的產(chǎn)品或地區(qū)便于銷售業(yè)務(wù)的分析12 進(jìn)出口公司和前進(jìn)公司每月月底向股份公司提供銷售清單，開發(fā)票確認(rèn)銷售收入不能及時(shí)反映銷售情況 無論是對(duì)內(nèi)銷售，還是對(duì)外銷售，系統(tǒng)都在倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)品后開發(fā)票，并一次性電腦入帳記錄銷售收入和應(yīng)收帳款及時(shí)記錄反映銷售交易情況，便于銷售業(yè)務(wù)的管理13 銷售部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)和技術(shù)服務(wù)部門使用的產(chǎn)成品代碼不同各部門對(duì)同一產(chǎn)成品的稱呼不同，妨礙信息在各部門之間的交流整個(gè) 貴州輪胎集團(tuán)使用一套同一的產(chǎn)成品代碼有利于信息在各部門之間的流動(dòng)，提高工作效率現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案總結(jié) 銷售及應(yīng)收帳款管理 14 現(xiàn)狀及優(yōu)化總結(jié)－采購(gòu)及應(yīng)付 現(xiàn)狀及優(yōu)化總結(jié)－存貨及成本 現(xiàn)狀及優(yōu)化總結(jié)－銷售及應(yīng)收 現(xiàn)狀及優(yōu)化總結(jié)－帳務(wù)及財(cái)務(wù) 成本核算范例 附錄一 附錄二 附錄三 附錄四 附錄五 15 流程分析的發(fā)現(xiàn) 診斷之問題 我們的建議 公司的利益 1. 對(duì)集團(tuán)公司各公司（股份公司、進(jìn)出口公司、各銷售分公司）沒有設(shè)立統(tǒng)一的公司代碼手工維護(hù)易出現(xiàn)疏漏 對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各公司設(shè)立 統(tǒng)一公司代碼 通過 ERP 系統(tǒng)進(jìn)行架構(gòu)管理，使系統(tǒng)報(bào)表編制成為可能 2 . 各公司帳務(wù)系統(tǒng)無統(tǒng)一編碼，各部門對(duì)同一產(chǎn)品 、 材料 和 客戶代碼各不相同三 家公司在 作為一個(gè)集團(tuán)的情況下， 信息交流匱乏，整合度低， 缺乏 信息資源共享各公司帳務(wù)系統(tǒng)已進(jìn)行統(tǒng)一編制，統(tǒng)一同一產(chǎn)品，材料編碼，統(tǒng)一合并及關(guān)聯(lián)帳戶 的設(shè)置目的于通過 ERP 進(jìn)行快速合并及全面統(tǒng)計(jì)各類數(shù)據(jù) ， 最大程度地加強(qiáng)與完善集團(tuán)內(nèi)部的系統(tǒng)整合 及 信息共享3 . 基本上無帳務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)，影響工作效率。 無帳戶系統(tǒng)維護(hù)手冊(cè) ， 存在大量長(zhǎng)期未使用帳戶帳戶 的 增加 和 刪除 工作缺乏 管理 ， 基本上 沒有 帳務(wù) 系統(tǒng)的維護(hù)， 影響工作效率設(shè)立系統(tǒng)維護(hù)部及帳戶系統(tǒng)維護(hù)流程 目的 在 于 規(guī)范帳戶系統(tǒng)的管理4. 各部門均有入帳職責(zé)，多頭管理帳務(wù)系統(tǒng)增加對(duì)帳機(jī)會(huì) 各部門僅使用自己權(quán)限 內(nèi)的 業(yè)務(wù)系統(tǒng)，帳務(wù)操作統(tǒng)一劃歸 給 財(cái)務(wù)部管理防治多頭對(duì)帳及其他混亂狀況現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案總結(jié) 帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告管理 16 流程分析的發(fā)現(xiàn) 診斷之問題 我們的建議 公司的利益 5. 銷售財(cái)務(wù) 和財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)分立 ，導(dǎo)致多重帳務(wù)體系增加重復(fù)錄入 和 對(duì)帳 的 業(yè)務(wù)量 ERP 集成系統(tǒng)匯集所有數(shù)據(jù) 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與銷售分公司進(jìn)行帳務(wù)處理，避免多部門之間的帳務(wù) 調(diào)整 6 . 手工對(duì)帳耗費(fèi)各部門大量時(shí)間 不利于即時(shí)了解各銷售公司及集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)指標(biāo)， 不利于戰(zhàn)略的 調(diào)整銷售分公司采用稽查月報(bào)告制度，每月通過電子郵件上報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)， 由 財(cái)務(wù)輸入系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)帳，并及時(shí)將差異通知 分公司 調(diào)整 ；系統(tǒng)對(duì)帳減少對(duì)帳工時(shí)，提高工作效率 7 . 股份公司報(bào)表 每 半年 制作一次（借助安達(dá)信公司的合并程序）對(duì)整體銷售公司經(jīng)營(yíng) 狀況 缺乏實(shí)時(shí)分析 公司可通過 ERP 系統(tǒng)每月或每季 制作 合并報(bào)表及時(shí) 向 管理層 反饋經(jīng)營(yíng)表現(xiàn) 8. 合并 報(bào)表 每 半年 制作一次（借助安達(dá)信公司的合并程序）無法 向管理層提供合并月報(bào)或季報(bào) 公司最終可通過 E R P 系統(tǒng) 進(jìn)行定期的 合并報(bào)表編制提供周期性財(cái)務(wù)整體分析現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案總結(jié) 帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告管理 17 流程分析的發(fā)現(xiàn) 診斷之問題 我們的建議 公司的利益9. 內(nèi)部銷售產(chǎn)生的往來款分別設(shè)置于應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)收應(yīng)付款中核算，手工進(jìn)行 對(duì)帳工作在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)需花費(fèi)大量的人力和時(shí)間，且誤差大。公司無法制出合并月報(bào)表，無法對(duì)應(yīng)收、銷售 和存貨等做 出 統(tǒng)計(jì)，影響 財(cái)務(wù)分析單獨(dú)設(shè)置合并帳戶 來 核算內(nèi)部銷售產(chǎn)生的往來款，對(duì)帳過程由系統(tǒng)完成節(jié)約了往來對(duì)帳和編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)絕大部分的人工成本及可能產(chǎn)生的誤差，可編制合并月報(bào)