會(huì)計(jì)通用核算日記賬登記及現(xiàn)金、銀行清查-文庫(kù)吧
2025-02-14 01:18 本頁(yè)面
【正文】 O ?銀行存款總賬與銀行存款日記賬余額核對(duì) ，確保記賬無(wú)誤 ?核對(duì)是否存在未達(dá)賬項(xiàng) ?編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 思考：銀行存款賬實(shí)不符需要調(diào)整賬目嗎？ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為記賬的依據(jù)，待相關(guān)原始憑證到達(dá)時(shí)再記錄。 LOGO 二、庫(kù)存現(xiàn)金溢余和短缺的核算 庫(kù)存現(xiàn)金短缺 庫(kù)存現(xiàn)金溢余 清查不符的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 清查不符結(jié)果的處理 借：其他應(yīng)收款（有當(dāng)事人 賠償 保險(xiǎn)公司賠償） 管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付款） 營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因） LOGO 三、財(cái)產(chǎn)清查核算涉及的賬戶 按盤盈、盤虧資產(chǎn)種類和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶，如“待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢” “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶 賬戶類型：資產(chǎn)類 盤虧、毀損的各種
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