4全國(guó)縣級(jí)納稅服務(wù)規(guī)范(申報(bào)納稅規(guī)范)-文庫(kù)吧
2025-02-01 19:38 本頁(yè)面
【正文】 資性售后回租除外），以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷(xiāo)售額。 ； 航空運(yùn)輸企業(yè) 不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款； 客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) ，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額； 提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理，貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報(bào)關(guān)服務(wù) ，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。 提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù) ，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。 增值稅一般納稅人申報(bào)（四） 從事成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人應(yīng)報(bào)送《 成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表 》 、加油 IC卡、 《 成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表 》 。 輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報(bào)送 《 稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)》 從事機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售的增值稅一般納稅人報(bào)送 《 機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表 》《 機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單 》 （兩張表的區(qū)別只差一個(gè)銷(xiāo)售對(duì)象名稱(chēng)一項(xiàng)） 1電力企業(yè)報(bào)送電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單。 增值稅一般納稅人申報(bào) (五） 1中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)辦理企業(yè)填寫(xiě) 《 鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 》 。 1郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填寫(xiě) 《 郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 》 。 1航空運(yùn)輸企業(yè)填寫(xiě) 《 航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》 1稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。（兜底條款） 基本流程和基本規(guī)范 教材 110頁(yè) p100 業(yè)務(wù)查詢主窗口 申報(bào)征收查詢 查詢統(tǒng)計(jì) 申報(bào)查詢 增值稅申報(bào)與增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)比對(duì)清冊(cè)查詢 增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào) [報(bào)送資料 ] 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用增值稅小規(guī)模納稅 人） 》 及附表 2份 使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅收收款機(jī)用戶卡 機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送 《 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表 》 及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票 存根聯(lián) ； 《 機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表 》《 機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單 》 及其電子信息。 稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。與原征管流程一致 消費(fèi)稅申報(bào) 了解：用外購(gòu)、委托加工收回和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 ,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納的消費(fèi)稅額中抵扣。 消費(fèi)稅稅目中，除酒及酒精、成品油（石腦油、潤(rùn)滑油除外）、小汽車(chē)、高檔手表、游艇五個(gè)稅目外，其余稅目有扣稅規(guī)定 消費(fèi)稅申報(bào)教材細(xì)劃：卷煙、酒及酒精、成品油、小汽車(chē)、其他類(lèi) 注：提供資料中納稅申報(bào)料均改為二份 企業(yè)所得稅申報(bào) 一、居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用查賬征收） 報(bào)送資料：（ 1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A 類(lèi)）》 2 份。 （ 2）在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具 有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)在月（季）度終了之日起 10 日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》 和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明 。 （ 3）月（季）度終了之日起 15 日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)同時(shí)報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章的 《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》 復(fù)印件 和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明。 （ 4）符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳 申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》。 企業(yè)所得稅申報(bào) 二、居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用
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