促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新、扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策解讀(企業(yè)所得稅部分)-文庫吧
2025-01-15 21:23 本頁面
【正文】 礎(chǔ)上，再按照 50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（企業(yè)所得稅法第三十條第一款 ） （二）技術(shù)開發(fā)費(fèi)優(yōu)惠 2/24/2023 13 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 執(zhí)行政策的要點(diǎn)： ? （ 1）與老法不同，不需要立項(xiàng)，只要符合規(guī)定領(lǐng)域的，由企業(yè)自行判斷； ? （ 2）形成無形資產(chǎn)的，按其成本的 150%在稅前攤銷，攤銷年限不得低于 10年； ? （ 3）實(shí)行專賬管理； ? （ 4）加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)支出直接做納稅調(diào)整處理，虧損企業(yè)也可享受。 2/24/2023 14 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 稅收優(yōu)惠辦理程序： ? 企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，提交規(guī)定的資料提請(qǐng)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人備案申請(qǐng)后，在 7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類）》的附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”一欄中填報(bào)可加計(jì)扣除的金額。 2/24/2023 15 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 需提交的資料： ? （ 1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； ? （ 2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算； ? （ 3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單； ? （ 4）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表； 2/24/2023 16 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? （ 5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； ? （ 6）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議； ? （ 7）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告及核算情況說明； ? （ 8）無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形）。 2/24/2023 17 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 政策規(guī)定： ? 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 。（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款） （三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠 2/24/2023 18 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 執(zhí)行政策的要點(diǎn) ： ? （ 1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指 當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。 ? （ 2）不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。 ? （ 3）應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 （三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠 2/24/2023 19 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 稅收優(yōu)惠辦理程序： ? 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人備案申請(qǐng)后，在 7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類）》的附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”一欄中填報(bào)可減免的所得額。 2/24/2023 20 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 納稅人需報(bào)送的資料： ? （ 1）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料： ? A、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； ? B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； ? C、省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； ? D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況； ? E、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。 2/24/2023 21 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? （ 2）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料： ? A、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； ? B、技術(shù)出口合同（副本）； ? C、省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； ? D、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； ? E、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況 ； 2/24/2023 22 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 政策規(guī)定： ? 企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法加速折舊在稅前扣除。另外，常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)也可享受加速折舊優(yōu)惠。 ? （企業(yè)所得稅法第三十二條、財(cái)稅 [2023]1號(hào)第一條第（五）、（七）款） （四）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠 2/24/2023 23 清遠(yuǎn)市地方稅務(wù)局稅政科 ? 執(zhí)行政策要點(diǎn)。 ? 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對(duì)其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《
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